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注册税务师章节练习(2017.03.19)
来源:考试资料网
1
某企业2014年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份,企业应做的会计分录为()。
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2
某商场(一般纳税人)2014年5月发生以下业务:(1)购入服装一批,取得专用发票上注明价款112000元;购入洗涤用品取得普通发票上注明的价款4500元;购入办公用复印机一台,取得普通发票上注明价税合计36100元。(2)销售服装、百货等价税合计金额936000元。(3)儿童用品部采取“买一送一”的促销活动,买童车一辆送玩具一个。当月销售童车80辆,共计销售金额9792元(含税),同时赠送玩具80个(该商品含税单价18元)。(4)将一批上月购进的库存饮料发放给职工,不含税价21000元。(5)盘库时,发现霉烂变质的货物不含税价13200元、被盗丢失货物不含税价72000元。(6)本月购进商品时,支付了铁路运费,货运增值税专用发票上注明的运费8000元,税金880元。上述抵扣票据都认证相符。该商场本月应缴纳增值税为()元。
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3
某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元,福利费本期发生10万元,拨缴的工会经费1.20万元,其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第15行“纳税调整增加额”应为()万元。
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4
税务师代理个体工商户建立简易账簿的,应当按月编制(),在办理当期纳税申报时向主管税务机关报送。
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5
企业所得税法下,对业务招待费的审核,应关注的情形有()。
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6
在进行营业税纳税审核时,发现企业的下列问题,下列说法错误的有()。
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7
甲、乙两家非金融企业是关联企业,甲企业拥有乙企业100%的股份。2014年1月1日,乙企业从甲企业借款2000万元,期限为半年,双方约定按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。乙企业所有者权益构成如下:实收资本200万元,资本公积100万元,留存收益100万元。则2011年不得扣除的关联方借款利息为()万元
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8
《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中“二、进项税额转出额”中填写的项目有()。
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9
下面关于印花税的代理申报表述不正确的是()。
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10
下列关于行政复议证据的说法正确的有()。
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