从2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家...

多项选择题

【案例分析题】我国居民王某，2013年2月取得收入的明细情况如下所示：（1）取得劳务报酬收入60000元。（2）取得储蓄存款利息收入8000元，国库券利息收入2000元。（3）取得稿酬收入20000元。（4）王某通过我国的某国家机关，以个人名义向贵州的农村义务教育捐赠10000元。根据以上资料，回答下列问题：下列有关个人所得税的表述中，正确的有（）。

A.王某取得稿酬收入的费用扣除额为800元
B.王某取得稿酬收入的费用扣除额为4000元
C.王某的劳务报酬收入应按40%的比例税率计算应纳税额
D.王桌取得国库券利息收入免缴个人所得税

单项选择题

【案例分析题】我国居民王某，2013年2月取得收入的明细情况如下所示：（1）取得劳务报酬收入60000元。（2）取得储蓄存款利息收入8000元，国库券利息收入2000元。（3）取得稿酬收入20000元。（4）王某通过我国的某国家机关，以个人名义向贵州的农村义务教育捐赠10000元。根据以上资料，回答下列问题：王某2月份应纳个人所得税为（）元。

A.16640
B.5400
C.14400
D.18240

单项选择题

【案例分析题】我国居民王某，2013年2月取得收入的明细情况如下所示：（1）取得劳务报酬收入60000元。（2）取得储蓄存款利息收入8000元，国库券利息收入2000元。（3）取得稿酬收入20000元。（4）王某通过我国的某国家机关，以个人名义向贵州的农村义务教育捐赠10000元。根据以上资料，回答下列问题：王某取得劳务报酬收入应纳个人所得税税额为（）元。

A.18000
B.48000
C.24000
D.14400

单项选择题

【案例分析题】我国居民王某，2013年2月取得收入的明细情况如下所示：（1）取得劳务报酬收入60000元。（2）取得储蓄存款利息收入8000元，国库券利息收入2000元。（3）取得稿酬收入20000元。（4）王某通过我国的某国家机关，以个人名义向贵州的农村义务教育捐赠10000元。根据以上资料，回答下列问题：王某取得稿酬收入应纳个人所得税税额为（）元。

A.4800
B.3840
C.2240
D.3200

单项选择题

【案例分析题】我国居民王某，2013年2月取得收入的明细情况如下所示：（1）取得劳务报酬收入60000元。（2）取得储蓄存款利息收入8000元，国库券利息收入2000元。（3）取得稿酬收入20000元。（4）王某通过我国的某国家机关，以个人名义向贵州的农村义务教育捐赠10000元。根据以上资料，回答下列问题：王某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为（）。

A.应全额在税前扣除
B.可以从应纳税所得额中扣除7000元
C.可以从应纳税所得额中扣除3000元
D.超过可以从应纳税所得额中扣除的，应以全额缴纳个人所得税

多项选择题

【案例分析题】居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房，并支付换房款40000元。适用的契税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：下列属于契税的征税范围的是（）。

A.国有土地使用权出让
B.房屋买卖
C.房屋交换
D.房屋拆除

单项选择题

【【案例分析题】】居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房，并支付换房款40000元。适用的契税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：从2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按（）税率征收契税。

A.1%
B.2%
C.3%
D.2.5%

单项选择题

【案例分析题】居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房，并支付换房款40000元。适用的契税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：契税按性质分类属于（）。

A.流转税
B.所得税
C.资源税
D.财产税

单项选择题

【案例分析题】居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房，并支付换房款40000元。适用的契税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：居民乙应缴纳的契税为（）元。

A.2000
B.4000
C.5000
D.7000

单项选择题

【案例分析题】居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房，并支付换房款40000元。适用的契税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：居民甲应缴纳的契税为（）元。

A.2000
B.5000
C.7000
D.10000

单项选择题

【案例分析题】某县国税局2013年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据以上资料，回答下列问题：一般适用于农村和集贸市场的税收征管形式是（）。

A.行业管理
B.区域管理
C.巡回管理
D.驻厂管理

多项选择题

【案例分析题】某县国税局2013年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据以上资料，回答下列问题：下列可作为该企业纳税担保人的有（）。

A.具有纳税担保能力的公民
B.具有纳税担保能力的法人
C.县人民政府
D.县人民法院

多项选择题

【案例分析题】某县国税局2013年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据以上资料，回答下列问题：如果纳税人不能提供纳税担保，税务机关可采取的措施有（）。

A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C.扣押、查封的财产中包括单价1000元以上的生活用品
D.扣押、查封纳税人维持生活必需的住房

单项选择题

【案例分析题】某县国税局2013年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据以上资料，回答下列问题：纳税担保的具体形式，不包括（）。

A.纳税担保人担保
B.纳税保证金担保
C.纳税质押物担保
D.纳税担保物担保

单项选择题

【案例分析题】某县国税局2013年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据以上资料，回答下列问题：该县国税局要求企业提供纳税担保的目的是（）。

A.防止企业偷税
B.防止企业漏税
C.防止企业拖欠税款
D.防止企业抗税

多项选择题

【案例分析题】某化妆品公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品，并组成礼品套装销售。2013年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查，被查出两笔经济业务存在一些问题。（1）该公司实现成套礼品销售收入100万元，其中化妆品销售收入60万元，护肤护发品销售收入40万元，分别开具增值税专用发票，发票注明货款100万元，税额13万元。该企业账务处理为：借：银行存款1130000贷：主营业务收入1000000应交税费--应交增值税（销项税额）130000借：营业税金及附加180000贷：应交税费--应交消费税180000（2）该公司将一批化妆品作为“三八”妇女节的福利发放给本公司的所有女职工，成本为6000元，售价为40000元。账务处理为：借：应付福利费6000贷：库存商品6000（3）根据以上资料，回答下列问题：下列有关该企业的说法中，正确的有（）。

A.该企业增值税征税率为17%
B.该企业消费税征税率为30%
C.该企业第（2）笔业务借方科目登记错误，应改为“应付职工薪酬”科目
D.该公司将自产产品用于本单位职工，不属于销售行为，无需纳税

单项选择题

【案例分析题】某化妆品公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品，并组成礼品套装销售。2013年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查，被查出两笔经济业务存在一些问题。（1）该公司实现成套礼品销售收入100万元，其中化妆品销售收入60万元，护肤护发品销售收入40万元，分别开具增值税专用发票，发票注明货款100万元，税额13万元。该企业账务处理为：借：银行存款1130000贷：主营业务收入1000000应交税费--应交增值税（销项税额）130000借：营业税金及附加180000贷：应交税费--应交消费税180000（2）该公司将一批化妆品作为“三八”妇女节的福利发放给本公司的所有女职工，成本为6000元，售价为40000元。账务处理为：借：应付福利费6000贷：库存商品6000（3）根据以上资料，回答下列问题：该企业上月发生的这两笔业务需要补缴的增值税合计为（）元。

A.40000
B.6800
C.46800
D.45200

单项选择题

【案例分析题】某化妆品公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品，并组成礼品套装销售。2013年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查，被查出两笔经济业务存在一些问题。（1）该公司实现成套礼品销售收入100万元，其中化妆品销售收入60万元，护肤护发品销售收入40万元，分别开具增值税专用发票，发票注明货款100万元，税额13万元。该企业账务处理为：借：银行存款1130000贷：主营业务收入1000000应交税费--应交增值税（销项税额）130000借：营业税金及附加180000贷：应交税费--应交消费税180000（2）该公司将一批化妆品作为“三八”妇女节的福利发放给本公司的所有女职工，成本为6000元，售价为40000元。账务处理为：借：应付福利费6000贷：库存商品6000（3）根据以上资料，回答下列问题：该企业发生的第（1）笔业务需要补缴的增值税为（）元。

A.0
B.40000
C.13000
D.170000

单项选择题

【案例分析题】某化妆品公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品，并组成礼品套装销售。2013年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查，被查出两笔经济业务存在一些问题。（1）该公司实现成套礼品销售收入100万元，其中化妆品销售收入60万元，护肤护发品销售收入40万元，分别开具增值税专用发票，发票注明货款100万元，税额13万元。该企业账务处理为：借：银行存款1130000贷：主营业务收入1000000应交税费--应交增值税（销项税额）130000借：营业税金及附加180000贷：应交税费--应交消费税180000（2）该公司将一批化妆品作为“三八”妇女节的福利发放给本公司的所有女职工，成本为6000元，售价为40000元。账务处理为：借：应付福利费6000贷：库存商品6000（3）根据以上资料，回答下列问题：该企业发生的第（1）笔业务需要补缴的消费税为（）元。

A.120000
B.180000
C.300000
D.0

单项选择题

【案例分析题】某化妆品公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品，并组成礼品套装销售。2013年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查，被查出两笔经济业务存在一些问题。（1）该公司实现成套礼品销售收入100万元，其中化妆品销售收入60万元，护肤护发品销售收入40万元，分别开具增值税专用发票，发票注明货款100万元，税额13万元。该企业账务处理为：借：银行存款1130000贷：主营业务收入1000000应交税费--应交增值税（销项税额）130000借：营业税金及附加180000贷：应交税费--应交消费税180000（2）该公司将一批化妆品作为“三八”妇女节的福利发放给本公司的所有女职工，成本为6000元，售价为40000元。账务处理为：借：应付福利费6000贷：库存商品6000（3）根据以上资料，回答下列问题：该企业本月应补缴的税额合计为（）元。

A.166800
B.40000
C.178800
D.120000

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