某汽车配件商店（小规模纳税人）2014年11月购进零配件15000元，支付电...

单项选择题

税收法律关系产生的标志是（）。

A.纳税人办理或重新办理税务登记
B.征税主体与纳税主体的同时存在
C.引起纳税义务成立的法律事实
D.征、纳双方权利与义务关系的形成

单项选择题

减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是（）。

A.零税率
B.跨期结转
C.减半征收
D.核定减免率

单项选择题

税款征收是税收征管的目的，在整个税收征管中处于核心环节和关键地位。下列不是税款征收内容的是（）。

A.税款入库
B.征收方式的确定
C.账簿票证管理
D.减免税管理

单项选择题

下列关于税收协定的说法，不正确的是（）。

A.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
B.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
C.税收协定的主要内容是税收情报交换
D.税收协定的缔结在国际税收实践活动中，绝大多数是双边税收协定

单项选择题

下列关于一般纳税人认定及管理的说法中，表述错误的是（）。

A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的可以认定为一般纳税人
B.除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
D.纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后30日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人

单项选择题

下列关于小规模纳税人的认定及管理的说法，正确的是（）。

A.应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人
B.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税
C.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的个体工商户必须按照小规模纳税人纳税
D.按营改增有关规定，在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税服务年销售额按扣除之后的销售额计算

单项选择题

某药店（一般纳税人）2015年6月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入36800元，向外地某药店批发药品（非免税药品），增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售免税药品和其他用具取得含税收入15800元（无法分开核算），药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为（）元。

A.5239.75
B.6227.78
C.4397.01
D.6692.74

单项选择题

某旧机动车交易公司2015年3月收购旧机动车100辆，支付收购款700万元，销售旧机动车120辆，取得销售收入960万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入6万元。2015年3月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。

A.18.46
B.18.58
C.18.76
D.37.16

单项选择题

某百货商场（一般纳税人）2015年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存的2011年度购进的10台彩电，因自然灾害被毁坏，已知账面均价为每台5480元，其中含运费、差旅费等杂费，但具体金额不清。该商场3月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.66.44
B.65.37
C.65.54
D.66.57

单项选择题

商贸企业2014年10月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的不含税运输费用0.2万元（取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。

A.28.50
B.40.80
C.18.68
D.18.70

单项选择题

某汽车配件商店（小规模纳税人）2014年11月购进零配件15000元，支付电费500元；当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元；采取以旧换新方式销售新电器，取得实收价款20000元，旧电器折价3400元；因顾客退货支付货款1000元并开具了红字发票。则该商店当月应纳增值税（）元。

A.1220
B.1234.95
C.1378.66
D.1630.77

单项选择题

某化工厂在购进生产材料时，取得供货方虚开的增值税专用发票，经税务机构核实，属于善意取得，下列陈述中符合规定处理方法的是（）。

A.对该化工厂不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款
B.对该化工厂不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款
C.该化工厂不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
D.该化工厂能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，也不可以抵扣进项税款

单项选择题

某化妆品公司2014年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元/箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税为（）元。

A.500720
B.500460
C.500730
D.501000

单项选择题

下列关于卷烟批发企业缴纳消费税的表述中，错误的是（）。

A.卷烟批发企业之间销售的卷烟应按11%的税率计算缴纳消费税
B.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分机构不在同一地区的，由总机构申报缴纳
C.卷烟批发企业计算纳税时不得扣除在生产环节已纳的消费税
D.卷烟批发企业销售卷烟和其他商品，未分开核算的，应一并征收消费税

单项选择题

某化妆品生产企业下设一非独立核算门市部，该企业将一批自产化妆品送交门市部销售，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。化妆品的消费税税率为3%。该化妆品生产企业应纳消费税为（）万元。

A.18
B.23.2
C.19.8
D.30

单项选择题

下列选项中，关于营业税的相关规定表述正确的是（）。

A.异地提供建筑业劳务自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由机构所在地税务机关补征税款
B.纳税人提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照服务业税目缴纳营业税
C.个人将购买不足2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税
D.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门合作开展考试的业务，应以其全部收入为营业额

单项选择题

某地区宏伟书画院2014年12月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画展，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为（）万元。（保龄球馆适用税率为5%） A.0.76

B.0.98
C.0.84
D.1

单项选择题

某公司2014年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1400万元，2015年1月到期后本息合计1460万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值1550万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为（）万元。

A.115
B.68.5
C.77.5
D.105.6

单项选择题

下列项目中不应当征收营业税的是（）。

A.银行从事非货物期货所有权转让的行为
B.单位在旅游景区经营景区环保客运车
C.某企业转让其采矿权
D.工商银行销售金银业务

单项选择题

某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。

A.所有权转移的当天
B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天

单项选择题

某教育部考试中心与行业主管部门合作开展考试业务，共取得收入180万元，其中支付行业主管部门合作费110万元；本月开展与考试相关的培训活动，取得收入20万元，其中包括为培训人员提供的复习资料9万元。则该教育部考试中心应缴纳的营业税为（）万元。

A.6.86
B.4.46
C.4.10
D.5.36

单项选择题

某市外商生产企业在2014年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.0
B.2.2
C.2.8
D.2

单项选择题

根据现行资源税规定，下列说法错误的是（）。

A.我国目前的资源税具有受益税性质
B.资源税的立法原则充分体现了级差调节
C.资源税实行从量定额和从价定率两种方式征收
D.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源

单项选择题

资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（）。

A.支付首笔货款的当天
B.收到货物的当天
C.出售所购货物的当天
D.主管税务机关确定的时间

单项选择题

大石河铜矿山所在地为甲省，其矿山分布在甲、乙两省。2015年4月份位于甲省的矿井开采铜矿35万吨，本月销售15万吨，该矿的资源税单位税额为6元/吨；位于乙省的铜矿开采5万吨，本月销售3万吨，该铜矿的资源税单位税额为5元/吨。该铜矿当月在甲省应缴纳的资源税额为（）万元。

A.144
B.90
C.155
D.125

单项选择题

某汽车贸易公司2014年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售6辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于投资，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率9%）

A.7.03
B.5.00
C.7.50
D.10.55

单项选择题

下列关于关税税率应用的表述，不正确的是（）。

A.一般情形下，进口货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率
B.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按申报正式进口之日实施的税率征税
C.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税
D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应该按照先行申报进境之日实施的税率征税

单项选择题

某企业进口设备一批，应向境外卖家支付价款200万元，包含进口后的技术服务费5万元，单列的由买方负担的包装费2万元以及进口后的安装费10万元。另外支付购货佣金3万元，经纪费5万元。关税税率为20%，则该企业进口设备应缴纳关税为（）万元。

A.39.4
B.31
C.32
D.38

单项选择题

如果纳税人刘某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义原则
B.税收公平主义原则
C.税收合作依赖主义原则
D.实质课税原则

单项选择题

国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述不正确的是（）。

A.国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
B.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法
C.国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法
D.实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

单项选择题

2014年第二季度某银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价680万元，该证券买入价600万元；该银行本季度又购入价值350万元的有价证券。代收电话费取得手续费等收入16万元，销售金银取得收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入8万元。2014年第二季度该银行应纳营业税（）万元。

A.26.2
B.25.45
C.63.7
D.66.2

单项选择题

某公司2014年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2015年1月到期后本息合计1160万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了差额价款的结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为（）万元。

A.100
B.53.5
C.62.5
D.85.6

单项选择题

某建筑公司在A国承包了一项建筑工程，取得工程价款4000万元；在国内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。该建筑公司应纳营业税为（）万元。

A.165
B.75
C.135
D.45

单项选择题

在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是（）。

A.以主产品的矿石名称作为应税品目
B.伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额
C.伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税
D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税

单项选择题

某铅锌矿山2015年5月开采并销售铅锌矿原矿134000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为（）元。（该矿山资源税单位税额为：铅锌矿18元/吨，铝土矿20元/吨）

A.2502000
B.2532700
C.2802400
D.2561680

单项选择题

某油田2014年12月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，为连续生产使用原油0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位不含税售价分别为6000元/吨和2000元/万立方米，则该油田本月应纳资源税为（）万元。

A.7210.8
B.7030.8
C.3850
D.5892

单项选择题

关于资源税申报与缴纳的说法，正确的是（）。

A.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳
B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳
C.纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳
D.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定

单项选择题

下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是（）。

A.《居民身份证》
B.《居民户口簿》
C.单位证明
D.《组织机构代码证书》

单项选择题

某经营进口汽车的汽车销售公司2014年10月进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为28万元，进口关税税率为20%，小轿车消费税税率为25%，该公司应纳车辆购置税（）万元。

A.18.40
B.3.68
C.4.48
D.4.00

单项选择题

某进出口公司为增值税一般纳税人，2015年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计4万元；另外，支付设备包装材料以及包装劳务费8万元，设备进口后向销售商支付安装费3万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳关税（）元。

A.2540000
B.2320000
C.1850000
D.1240000

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税收法律关系产生的标志是（）。

减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是（）。

税款征收是税收征管的目的，在整个税收征管中处于核心环节和关键地位。下列不是税款征收内容的是（）。

下列关于税收协定的说法，不正确的是（）。

下列关于一般纳税人认定及管理的说法中，表述错误的是（）。

下列关于小规模纳税人的认定及管理的说法，正确的是（）。

某旧机动车交易公司2015年3月收购旧机动车100辆，支付收购款700万元，销售旧机动车120辆，取得销售收入960万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入6万元。2015年3月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。

某化工厂在购进生产材料时，取得供货方虚开的增值税专用发票，经税务机构核实，属于善意取得，下列陈述中符合规定处理方法的是（）。

下列关于卷烟批发企业缴纳消费税的表述中，错误的是（）。

某化妆品生产企业下设一非独立核算门市部，该企业将一批自产化妆品送交门市部销售，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。化妆品的消费税税率为3%。该化妆品生产企业应纳消费税为（）万元。

下列选项中，关于营业税的相关规定表述正确的是（）。

下列项目中不应当征收营业税的是（）。

某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。

某市外商生产企业在2014年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。

根据现行资源税规定，下列说法错误的是（）。

资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（）。

下列关于关税税率应用的表述，不正确的是（）。

如果纳税人刘某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述不正确的是（）。

某建筑公司在A国承包了一项建筑工程，取得工程价款4000万元；在国内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。该建筑公司应纳营业税为（）万元。

在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是（）。

某铅锌矿山2015年5月开采并销售铅锌矿原矿134000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为（）元。（该矿山资源税单位税额为：铅锌矿18元/吨，铝土矿20元/吨）

关于资源税申报与缴纳的说法，正确的是（）。

下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是（）。

某经营进口汽车的汽车销售公司2014年10月进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为28万元，进口关税税率为20%，小轿车消费税税率为25%，该公司应纳车辆购置税（）万元。