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A.各级行政机关的行政解释
B.立法解释
C.各级司法机关的司法解释
D.省级税务机关作出的税法解释
E.最高司法机关的税法解释

A.税收征收权
B.代位权和撤销权
C.税收监督权
D.纳税申报方式选择权
E.税收检查权

A.国家税收主权原则
B.国际税收分配公平原则
C.国际税收管辖权原则
D.常设机构原则
E.国际税收中性原则

A.每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
B.每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款
C.无论开票金额大小，每月仍是按核定数额纳税
D.每月开票金额大于应征增值税税额的，以税务机关核定金额数为依据征收税款，但开票金额作为下一年度核定定期定额的依据
E.每月开票金额小于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款

A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税
D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
E.销售折让方式销售货物，不可以从计税销售额中扣减折扣额

A.技术转让服务
B.电路设计及测试服务
C.广告投放地在境外的广告服务
D.合同标的物在境内的合同能源管理服务
E.对境内货物或不动产的认证服务

A.销售货物及提供应税劳务的起征点为月销售额5000-20000元
B.按每日（次）计征的，销售额为200-300元
C.自2014年10月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过3万元的企业，暂免征收增值税
D.税务机关在认证中发现的失控发票，不得作为进项税抵扣凭证
E.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策

A.胭脂
B.高档护肤类化妆品
C.指甲油、蓝眼油
D.演员化妆用的上妆油、卸装油
E.香皂、洗发水

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售
B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售
C.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
D.某酒厂收回委托某外商投资企业加工的白酒并以高于受托方的计税价格销售
E.某酒厂收回委托加工白酒重新贴标后对外销售

A.单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只允许退还已征税款，不可以从纳税人以后营业额中减除
B.营业税纳税人购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，不足抵免的，下期不可继续抵免
C.保险业已征过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中扣除
D.人民银行委托金融机构贷款的业务，不征收营业税
E.个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税

A.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以承包人为纳税人
B.单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是营业税纳税人
C.境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人
D.非居民企业在中国境内发生营业税应税行为，在中国境内设立经营机构的，以代理人为扣缴义务人
E.依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人

A.教育部考试中心和各省级教育机构合作开展考试的业务
B.银行受托代他人经营金融活动的业务
C.在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入
D.图书馆借阅业务取得的收入
E.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为

A.对社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征营业税
B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税
C.中国境内单位或者个人在中国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税
D.自2014年lO月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过4万元的企业，暂免征收营业税
E.高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，正常征收营业税

A.单位出租不动产，纳税地点为出租单位机构所在地
B.提供建筑业劳务，纳税地点为建筑业应税劳务发生地
C.各银行总行的纳税地点为总行机构所在地
D.银行总行以下机构及其他银行和非银行金融机构，向核算单位的机构所在地主管税务机关申报缴纳
E.转让土地使用权，纳税地点为单位机构所在地

A.应纳营业税为420元
B.应纳营业税为720元
C.应纳城建税50.4元
D.应纳流转税金及附加合计462元
E.应纳流转税金及附加合计792元

A.凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量
B.金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
C.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
D.纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量
E.液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
B.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
C.纳税人未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，可以减免税
D.纳税人开采或者生产应税产品，自用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税
E.纳税人开采应税产品的过程中，因意外事故等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税

A.购买使用国产应税车辆
B.购买使用进口应税车辆
C.直接进口使用应税车辆
D.受赠使用行为
E.汽车经营商购进的待销售汽车

A.处以应纳关税的1～5倍罚款
B.征收滞纳金
C.变价拍卖抵税
D.强制扣缴
E.延期缴纳税款

A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金
B.对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款
C.因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年
E.对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征

A.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
B.原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣
C.原增值税一般纳税人取得的2013年8月1日（含）以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），可以作为增值税扣税凭证
D.原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣
E.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣

A.粮店加工切面销售
B.食品店加工速冻水饺销售
C.粮食加工厂加工玉米面销售
D.果园销售水果
E.印刷厂印刷资料

A.自2011年1月1日起，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策
B.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税
C.委托出口的货物，委托方可以向受托方开具增值税专用发票
D.纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的当月起不再实行纳税辅导期管理
E.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务，属于在境内提供应税服务
B.试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税行为的，主管税务机关可以对其实行不少于3个月的纳税辅导期管理
C.两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税
D.试点纳税人中的一般纳税人提供的公交客运服务，可以选择按照简易计税方法计算纳税
E.按照《试点实施办法》及有关规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进的固定资产，按照适用税率征收增值税

A.独板实木地板
B.木制一次性筷子
C.电动汽车
D.高尔夫球
E.购进货车改装生产的商务车

A.雪茄烟税率为56%
B.娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为220元/吨
C.甲类卷烟从价税率为56%
D.从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均要加征一道消费税
E.电池、涂料的消费税税率均为4%

A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
D.甲企业应纳增值税5115元，应纳消费税18450元
E.该业务不属于税法规定的委托加工业务

A.纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额
E.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
B.纳税人总机构和分支机构不在同一县的，分支机构应纳税款应在其所在地缴纳
C.以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人准予从当期应纳消费税税额中抵减已纳消费税，如当期不足抵减的，不可留抵下期继续抵减
D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个体经营者除外）向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税
E.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品，消费税实行免税不退税的政策

A.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为，适用3%的税率
B.通信线路安装适用3%的税率
C.金融经纪业务取得的收入适用5%的税率
D.纳税人转让土地使用权适用5%的税率
E.教育部考试中心和各省级教育机构合作开展考试的业务，适用3%的税率