单项选择题

某居民企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值4700万元，负债的账面价值2300万元，实收资本2000万元，盈余公积900万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值5860万元，资产的计税基础4900万元，债务清理实际偿还2300万元，假设无债务清偿损益。企业的清算期内支付清算费用60万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。该企业的剩余资产是（）万元。

A.3285
B.3045
C.870
D.780

你可能感兴趣的试题

单项选择题

根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）。

A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

单项选择题

下列情形中，属于内部处置不确认收入计算所得税的是（）。

A.将资产用于交际应酬
B.将资产在境内总分机构之间转移
C.将资产用于市场推广
D.将资产用于股息分配

单项选择题

下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额
B.企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
C.人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

单项选择题

下列不符合企业重组的特殊性处理条件的是（）。

A.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
B.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
C.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后的连续12个月内，不得转让所取得的股权
D.重组交易对价中涉及股权支付金额不低于其交易支付总额的75%

单项选择题

根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是（）。

A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法

单项选择题

某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。

A.850
B.842
C.844
D.902

单项选择题

下列关于房地产开发企业的税务处理，表述不正确的是（）。

A.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除
B.企业开发产品整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除
C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定税前扣除
D.企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护发生的维修费用，准予在当期据实扣除

单项选择题

下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是（）。

A.县级以上人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应按政府确定的接收价值确定计税基础
B.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
C.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
D.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

单项选择题

2014年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元，该公司于2014年5月31日补缴了该税款，并未提供2012年度关联企业业务往来报告等相关资料。2014年该公司应补缴税款加收的利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为6.5%）

A.5.25
B.4.75
C.3.25
D.5.75

单项选择题

根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是（）。

A.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
B.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
C.企业特别纳税调整管理中，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后30日内提供同期资料
D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税

单项选择题

下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是（）。

A.2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税
B.代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起15日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记
C.代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税
D.代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额

单项选择题

根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是（）。

A.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税
B.纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得，按"特许权使用费"项目计算纳税
C.非专利技术使用权让渡给他人使用按"财产租赁所得"缴纳个人所得税
D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

单项选择题

王某2014年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己实际负担的税额为（）元。

A.31005
B.29875
C.27695
D.25995

单项选择题

下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是（）。

A.从上市公司取得的限制性股票所得，按照"股息、红利所得"征收个人所得税
B.股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期
C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额
D.个人在同一纳税年度内多次取得股票增值权的，应将各次的所得合并纳税

单项选择题

甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是（）万元。

A.0.6
B.1.5
C.3
D.4.8

单项选择题

下列说法不符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的是（）。

A.甲某受出版社委托为出版社提供审稿劳务所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
B.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
C.稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得
D.劳务报酬所得一般属于个人独立从事自由职业取得的所得或属于独立个人劳动所得

单项选择题

下列对于个人所得税政策的表述中，正确的是（）。

A.个人举报犯罪行为获得的奖金应依法计征个人所得税
B.年所得12万元以上的个人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款
C.非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照"利息、股息、红利所得"项目征收个人所得税
D.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税，即实行"先扣、后税、再分"的办法

单项选择题

下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是（）。

A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按工资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税
B.特许权使用费所得中对个人从事技术转让中所支付的中介费，一律不得从其所得中扣除
C.香港同胞不适用附加减除费用
D.个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税

单项选择题

赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是20万元，但是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应纳的个人所得税是（）万元。

A.4
B.0.6
C.0.4
D.0

单项选择题

下列项目中，属于经批准可减征个人所得税的是（）。

A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费收入
B.个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元
C.残疾人员取得的所得
D.个人取得国家发行的金融债券利息收入

单项选择题

根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是（）。

A.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税
B.对于县级以上人民政府（不包括县级）要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除
C.对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%
D.土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围

单项选择题

下列各项中，应当征收印花税的是（）。

A.无息、贴息贷款合同
B.发电厂与电网之间签订的购售电合同
C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
D.电网和用户之间签订的供用电合同

单项选择题

某运输公司与甲公司2014年3月签订了一份运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；4月份以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（）元。

A.490
B.590
C.610
D.626

单项选择题

下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税
B.地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50%～60%作为应税房产的原值
C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，不征收房产税
D.个人无租使用纳税单位的房产.由纳税单位缴纳房产税

单项选择题

某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税（）万元。

A.5.28
B.4.96
C.5.32
D.4.86

单项选择题

某货运公司2014年初登记在册的车辆、船舶如下：
（1）净吨位为400吨的机动船15艘；
（2）净吨位为28吨的小型机动船15艘；
（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；
（4）该公司登记在册的2辆同型号货车，整备质量均为8.96吨（已知船舶的净吨位小于200吨，每吨3元，净吨位201吨至2000吨，每吨4元；货车的年单位税额为50元／吨）。
则2014年该公司应纳的车船税为（）元。

A.26306
B.26880
C.26380
D.25380

单项选择题

根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠的是（）。

A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的
C.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份65%以上的
D.企业承受荒山土地使用权用于林业生产

单项选择题

张某2014年11月份购买80平方米的普通住房一处（但属于家庭唯一住房），价款75万元（含装修费5万元），采用分期付款方式，分20年支付，假定2014年支付15万元，张某购房应缴纳的契税为（）万元。

A.0.58
B.0.18
C.0.75
D.0.7

单项选择题

下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是（）。

A.幅度差别的比例税率
B.分级幅度税额
C.全国统一税额
D.由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度

单项选择题

某航空公司占用林地2万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为15元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A.20
B.28
C.38
D.25

单项选择题

依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的是（）。

A.财政拨款
B.指定专项用途的直接减免的增值税税款
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D.金融债券利息收入

单项选择题

2014年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2014年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（）万元。

A.0
B.50
C.80
D.100

单项选择题

某公司2014年自行计算的会计利润为-2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将12月15日购入的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2014年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为（）万元。

A.0
B.0.36
C.1.2
D.5

单项选择题

2014年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.16.2
B.16.8
C.27
D.28

单项选择题

某居民纳税人，2014年财务资料如下：实现商品销售收入1300万元；房屋租金收入100万元；从被投资单位取得股息红利20万元；成本费用合计800万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2014年应纳企业所得税为（）万元。

A.50
B.70
C.71
D.83

单项选择题

某居民企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值4700万元，负债的账面价值2300万元，实收资本2000万元，盈余公积900万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值5860万元，资产的计税基础4900万元，债务清理实际偿还2300万元，假设无债务清偿损益。企业的清算期内支付清算费用60万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。该企业的剩余资产是（）万元。

A.3285
B.3045
C.870
D.780

单项选择题

下列关于企业所得税扣除项目及其标准的陈述，正确的是（）。

A.企业总机构分摊的费用一律不得在分支机构进行分摊税前扣除
B.企业手续费支出，凡是通过现金支付的，不得在税前扣除
C.企业发行股票支付给证券承销商的手续费不得税前扣除
D.环境保护专项资金被用于高科技鼓励项目，也是允许税前扣除的

单项选择题

某工业企业2014年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元（不含税），仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元；财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元，该企业2014年应纳税所得额为（）万元。

A.1020
B.1891.40
C.1188.6
D.1248.6

单项选择题

根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是（）。

A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

单项选择题

根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是（）。

A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某
B.临时来华出差2个月的外籍个人汤姆
C.第一年来我国工作，工作期间回国探亲一次离境两个月的外籍个人安妮
D.2014年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特