A.具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合重组相关规定的比例 C.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 D.重组交易对价中涉及股权支付金额符合重组相关规定比例 E.企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续10个月内,不得转让所取得的股权
A.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现 B.企业从事建筑、安装、装配工程业务,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现 C.以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现 D.受托加工制造大型机械设备,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 E.采取产品分成方式取得收入的,其收入额按照产品的成本确定
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的,可以核定征收企业所得税 B.居民企业能正确核算收入总额,但不能正确核算成本费用总额的,核定其应税所得率 C.居民企业能正确核算成本费用总额,但不能正确核算收入总额的,核定其应纳所得税额 D.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人,经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率 E.纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的,应当提供合法、有效的相关证据,税务机关经核实认定后调整有异议的事项
A.高新技术企业的固定资产 B.由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产 C.小型微利企业的固定资产 D.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 E.创投企业的固定资产
A.年度发生关联交易金额在4000万元以上 B.依法履行关联申报业务 C.按规定准备、保存和提供同期资料 D.年度发生关联交易金额在4000万元以下 E.未按规定准备、保存和提供同期资料
A.单独估价作为固定资产入账的土地 B.未投入使用的房屋、建筑物 C.未投入使用的机器、设备 D.以经营租赁方式租入的固定资产 E.以融资租赁方式租人的固定资产
A.航空企业空勤训练费 B.固定资产转让费用 C.企业支付的财产保险费 D.对外投资期间的投资资产成本 E.子公司支付给母公司的管理费
A.特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业所在地确定 B.销售货物,按照支付所得的企业所在地确定 C.股息、红利所得,按照分配所得的企业所在地确定 D.租金所得,按照负担或支付所得的企业所在地确定 E.不动产转让所得,按照转让企业的所在地确定
A.关联交易数额较大或类型较多的企业 B.长期亏损的企业 C.与避税港关联方发生业务往来的企业 D.未按规定进行年度申报企业 E.利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业
A.企业取得各种债券收益,均应并入应纳税所得额 B.企业在收到违约金收入,均应并入应纳税所得额 C.违法经营的罚款和被没收财物的损失,不得从收入中扣除 D.企业的资产溢余收入,应计入应纳税所得额 E.纳入预算管理的事业单位收到的财政拨款,应该并入应税所得
A.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入 B.软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 C.符合条件的技术转让所得是免税收入 D.企业实际发生的研究开发费用,在年度中间预缴所得税时,允许据实计税扣除,年终汇算时,再依照规定计算加计扣除 E.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 B.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款,可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴,抵缴不足的,可以在以后年度递延抵缴 D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损 E.企业某一纳税年度发生的亏损,可以逐年延续弥补,但最长不得超过3年
A.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,自项目取得的第一笔生产经营收入所属年度起“三免三减半” B.金融机构农户小额贷款的利息收入,减按90%计入收入总额 C.企业安置残疾人员所支付的工资费用可加计100%扣除 D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免 E.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按20%的税率征收企业所得税
A.对外购茶叶进行筛选、分装后销售 B.花卉的种植 C.企业购入农产品进行育秧等再种植 D.农作物新品种的选育所得 E.远洋捕捞
A.不具有合理商业目的和经济实质 B.不符合独立交易原则 C.没有遵循成本与收益配比原则 D.未按有关规定备案或保存和提供有关成本分摊协议的同期资料 E.自签署成本分摊协议之日起经营期限大于20年
A.非境内注册居民企业应当按照有关规定,履行居民企业所得税纳税义务,支付非居民款项时,应代扣代缴企业所得税 B.非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地一致的,其主管税务机关为境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关 C.非境内注册居民企业按照分月预缴、年度汇算清缴方法申报缴纳所得税 D.非境内注册居民企业存放在中国境内的会计账簿和境内税务机关要求提供的报表资料,可以使用英文 E.非境内注册居民企业与境内单位或者个人发生交易的,应该按照发票管理办法规定使用发票,发票存根应当保存在中国境内,以备税务机关检查
A.个体工商户通过非营利的社会团体,对中国教育发展基金会的捐款 B.个人通过国家机关,对农村义务教育的捐赠 C.个人通过非营利的社会团体,对贫困山区的捐赠 D.个人独资企业通过公益性社会团体,向农村小型医院捐赠 E.个人通过非营利的社会团体,向红十字事业的捐赠
A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税 B.外籍个人取得的语言培训费,直接免征个人所得税 C.个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费免税 D.纳税人有减税项目规定情形之一的,必须经主管税务机关批准,方可减征个人所得税 E.残疾人从事个体工商业取得的所得,免征个人所得税
A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按"劳务报酬所得"应税项目负责代扣代缴个人所得税 B.个人在营利性的医疗机构任职取得的所得,应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税 C.通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税 D.投资者兴办两个或两个以上企业的,若企业全部是个人独资企业性质的,应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报 E.律师事务所向其投资者支付的工资按照"工资、薪金所得"项目计算个人所得税
A.有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入按财产租赁所得缴纳个人所得税 B.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税 C.个人取得特许权的经济赔偿收入,应按"偶然所得"项目缴纳个人所得税 D.个人独资企业为投资者支付的个人所得税税款,不得在所得税前扣除 E.金融机构对超过国家利率支付给储户的揽储奖金,应按"其他所得"项目征税
A.转让已使用的房屋及建筑物的 B.提供扣除项目金额不实的 C.隐瞒、虚报房地产成交价格的 D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的 E.转让房地产的成交价格高于房地产评估价格,又无正当理由的
A.抢险救灾物资货运凭证 B.出售标准住宅签订的购销合同 C.无息、贴息贷款合同 D.房地产管理部门与个人订立的生活用居住房屋合同 E.投资者买卖封闭式证券投资基金
A.军队出租的空余房产 B.2011年1月1日至2015年12月31日,对农村居民提供生活用水而建设的提供水工程运营管理单位的生产、办公用房 C.企业因季节性停用的房产 D.企业停产后出租给饮食业的房产 E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产
A.捕捞、养殖渔船 B.军队专用的车船 C.使用新能源的车船 D.机场内部作业的车辆 E.警用车船
A.节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减征车船税 B.在机场内部场所行驶或者作业汽车依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税 C.中美合资公司在华使用车船,是车船税的纳税人 D.对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船,可以减征或者免征车船税 E.保险机构代收代缴车船税的,应在车船税的登记地缴纳车船税
A.以竞价方式出让的,其契税计税依据,一般确定为竞价的成交价格,土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内 B.已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征契税 C.以自有房产作股投入本人独资经营的企业,应该征收契税 D.国有土地使用权出售、房屋买卖,免征契税 E.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款,买卖装修的房屋,装修费用应包括在内
A.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的,免征契税 B.房屋产权相互交换,免征契税 C.买房拆料或翻建新房,应照章征收契税 D.以获奖方式取得房屋产权的,其实质是接受赠与房产,应照章缴纳契税 E.土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物等转让给他人的,应按照转让的总价款计征契税
A.对政府为鲁甸地震受灾居民组织建设的安居房建设用地 B.老年服务机构自用的土地 C.林业系统的森林公园、自然保护区 D.司法部所属劳改劳教单位自用的土地 E.企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地
A.县城的私营企业 B.农村的股份制企业 C.市区的集体企业 D.城市、县镇、工矿区外的工矿企业 E.市区的外商投资企业
A.纳税人临时占用耕地无需缴纳耕地占用税 B.农村居民占用耕地新建住宅,按照规定免征耕地占用税 C.占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施应征收耕地占用税。 D.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50% E.某高校占用耕地建设校园,5年后搬迁至新校区,原占用耕地建设的校园改用于住宅建设,需补缴耕地占用税