某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出100万元，职工福利费...

单项选择题

下列2014年新成立的企业，需要缴纳的税种中，应该向当地国税局主管税务机关申报的有（）。

A.公路运输公司企业所得税
B.建筑企业的营业税
C.房地产企业缴纳的土地增值税
D.外商投资企业缴纳的车船税

单项选择题

在涉税服务关系中，作为涉税服务人员必须是经批准具有涉税服务资格的税务师和税务师事务所，不符合条件的单位和个人均不能从事涉税服务业务。这体现的税务师行业特点是（）。

A.法律约束性
B.主体资格的特定性
C.执业活动的知识性与专业性
D.涉税服务活动的公正性

单项选择题

下列税务师执业道德基本要求的表述中，属于对税务师工作态度的基本要求是（）。

A.遵法守规
B.诚实信用
C.专业胜任
D.尽职尽责

单项选择题

开展纳税评估工作原则上在（）进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

A.纳税申报到期之前
B.纳税申报到期之后
C.发生纳税义务之前
D.实际缴纳税款之后

单项选择题

纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，（）。

A.应当由分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B.应当由分立后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C.分立后的纳税人对未履行的纳税义务应该承担连带责任
D.无需继续缴纳税款

单项选择题

2014年10月，某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理为（）。

A.暂不进行会计处理
B.记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
C.记入“应交税费——未交增值税”科目
D.记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目

单项选择题

某外贸企业2014年10月外购商品一批，支付价款（价税合计）7000万元，其中40%内销，取得不含税收入3000万元，外销60%，取得收入6000万元。则税务机关应退增值税是（）万元。（增值税税率17%，退税率13%）

A.777.78
B.742
C.780
D.466.67

单项选择题

某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2015年7月，期初库存优质大麦5000公斤，每公斤购买单价4.8元，当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤，收购单价5元／公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月销售啤酒30000升，不含税销售价格为90000元。啤酒厂按投入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，除农产品外当月进项税额5800元，当月啤酒厂应纳增值税税额为（）元。

A.10975.90
B.9500
C.6076.28
D.5175.90

单项选择题

下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的酒精
D.生产环节销售的汽车轮胎

单项选择题

关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是（）。

A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品，其纳税义务发生时间为发出化妆品的当天
D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天

单项选择题

按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营营业税应税劳务与货物或非应税劳务的是（）。

A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框
C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

单项选择题

某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是40万元，工会经费支出5万元，未取得工会经费收入专用收据，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A.1
B.2.5
C.6
D.4

单项选择题

企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法错误的是（）。

A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
D.利息所得，以收入全额为应纳税所得额

单项选择题

下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中，错误的是（）。

A.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除
B.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入
D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%实行税额抵免

单项选择题

某软件生产企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元；职工福利费本期发生10万元；拨缴的工会经费1.20万元，其中取得工会经费收入专用收据1万元；职工教育经费列支了5万元，其中职工培训费用3万元。该企业期末所得税汇算清缴时纳税调整增加为（）万元。

A.5.3
B.0
C.1.8
D.2.3

单项选择题

以下关于非居民企业核定征收管理的理解错误的是（）。

A.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额
B.应纳税所得额＝收入总额×经税务机关核定的利润率
C.应纳税所得额＝成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率
D.应纳税所得额＝经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率

单项选择题

中国公民张先生2015年6月取得月工资3000元，另外获得2015年第二季度奖金1000元，独生子女补贴100元，房租补助500元，交通补助200元。张先生2015年6月应缴纳个人所得税（）元。

A.0
B.36
C.42
D.54

单项选择题

个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（）。

A.按月减除税法规定的生计费
B.承包者的工资
C.企业所得税
D.上交的承包费

单项选择题

下列关于个人所得税纳税申报制度的说法中错误的是（）。

A.个人所得税的纳税办法有代扣代缴和自行申报纳税两种
B.年所得12万元以上的纳税人，需要自行申报缴纳个人所得税
C.从中国境外取得所得的，如果在境外已经缴纳税款，无需在中国境内再次申报缴纳个人所得税
D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，需要自行申报缴纳个人所得税

单项选择题

中国境内公民王先生投资境内非上市公司，拥有其10%的股权。2014年王先生的获利情况如下：
（1）获得该公司利润分红20000元；
（2）获得该公司为其购买的小汽车一部，并已办理过户等相关手续，小汽车的市场价格为100000元。
2014年王先生取得上述收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.12000
B.22000
C.24000
D.32000

单项选择题

下列行为不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.刘某将房产赠与其女儿入股的有限责任公司
B.房地产开发企业将建造的商品房对外销售
C.蓝天公司通过中国红十字会将房产赠与中国残疾人联合会
D.蓝天公司将房产赠与给其提供贷款的银行

单项选择题

某工业企业2014年转让一栋2008年建造的厂房，售价80万元，销售时缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加和印花税共计4.4万元。该厂房造价35万元，取得土地使用权成本20万元。如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要60万元，该厂房为七成新。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0
B.4.08
C.12.5
D.18.52

单项选择题

下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
D.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过最低税额的20%

单项选择题

下列关于房产税的陈述，表述错误的是（）。

A.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税
B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
C.对于更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可扣减原来相应设施的价值
D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，应计入房产原值，计征房产税

单项选择题

某产盐企业，2015年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1600吨，取得销售收入300万元，已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（）元。

A.20000
B.35000
C.49000
D.60000

单项选择题

税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（）税收筹划方法的运用。

A.利用退税
B.利用税收抵免
C.利用税法漏洞
D.利用延期纳税

单项选择题

税务行政复议的被申请人是指（）。

A.受税务机关委托代征税款的单位和个人
B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
C.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人
D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务入

单项选择题

下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止涉税服务行为的是（）。

A.税务师事务所被注销资格
B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务
C.税务师事务所破产、解体或被解散
D.更换执行业务的税务师

单项选择题

下列有关税款征收措施和税务机关权利的说法，错误的是（）。

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施
B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行
C.税务机关采取税收保全措施的对象是从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人
D.税务机关行使追征税款权时，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年

单项选择题

临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，可以（）领购开具发票。

A.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关申请
B.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税牧管理证明》和保证人提供的保证，向经营地税务机关申请
C.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和2万元的保证金，向经营地税务机关申请
D.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》在经营地报验后，向注册地税务机关申请

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下列2014年新成立的企业，需要缴纳的税种中，应该向当地国税局主管税务机关申报的有（）。

在涉税服务关系中，作为涉税服务人员必须是经批准具有涉税服务资格的税务师和税务师事务所，不符合条件的单位和个人均不能从事涉税服务业务。这体现的税务师行业特点是（）。

下列税务师执业道德基本要求的表述中，属于对税务师工作态度的基本要求是（）。

开展纳税评估工作原则上在（）进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，（）。

某外贸企业2014年10月外购商品一批，支付价款（价税合计）7000万元，其中40%内销，取得不含税收入3000万元，外销60%，取得收入6000万元。则税务机关应退增值税是（）万元。（增值税税率17%，退税率13%）

下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是（）。

按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营营业税应税劳务与货物或非应税劳务的是（）。

企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法错误的是（）。

下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中，错误的是（）。

以下关于非居民企业核定征收管理的理解错误的是（）。

中国公民张先生2015年6月取得月工资3000元，另外获得2015年第二季度奖金1000元，独生子女补贴100元，房租补助500元，交通补助200元。张先生2015年6月应缴纳个人所得税（）元。

个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（）。

下列关于个人所得税纳税申报制度的说法中错误的是（）。

下列行为不属于土地增值税征税范围的是（）。

下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

下列关于房产税的陈述，表述错误的是（）。

税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（）税收筹划方法的运用。

税务行政复议的被申请人是指（）。

下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止涉税服务行为的是（）。

下列有关税款征收措施和税务机关权利的说法，错误的是（）。

临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，可以（）领购开具发票。