多项选择题

甲企业（居民企业）与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不合税销售价为140万元。以下处理正确的有（）。

A.甲企业应确认销售收入140万元
B.甲企业应确认销售成本130万元
C.甲企业应确认债务重组收入17万元
D.该重组业务应纳企业所得税2.5万元
E.甲企业应确认债务重组收入27万元

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多项选择题

下列关于税务师行业特点和执业原则的表述中，正确的有（）。

A.税收法律责任的不转嫁性意味着税务师在涉税服务过程中不承担任何代理过错
B.涉税服务活动的公正性是税务师执业的法定要求，也是税务师行业有序发展的基本条件
C.执业内容的确定性，要求税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动
D.执业有偿服务性，指出税务师可以在获取一定报酬的前提下服务于纳税人
E.依法涉税服务原则，要求税务师在执业过程中，要充分体现被代理人的合法意愿，在被代理人授权的范围内开展活动

多项选择题

税务师事务所决定接受非涉税鉴证服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书。下列关于业务约定书的表述中正确的有（）。

A.非涉税鉴证服务业务约定书应当采取书面形式订立
B.税务师事务所及税务师和其他专业人员，在签订业务约定书过程中知悉的商业秘密，无论业务约定书是否成立，均不得泄露或者不正当使用，保密是税务师事务所的基本义务，无需在业务约定书上写明
C.业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案
D.业务约定书生效后，服务目的、对象、时限、报告使用等基本事项发生重大变化，税务师事务所必须和客户重新签订业务约定书
E.业务约定书权利和义务终止后，签约双方应当履行与业务约定书终止相关的通知、协助和保密等义务

多项选择题

下列关于税款受偿顺序的说法中，正确的有（）。

A.出法律另有规定之外，税收优先于无担保债权
B.税款优先于发生在其之后的抵押权
C.税款优先于发生在其之前的质押权
D.税款优先于发生在其之后的留置权
E.税款优先于发生在其之前的罚款

多项选择题

税务检察权是税务机关查处税收违法行为的职权，主要包括（）。

A.查账权
B.场地检查权
C.责成提供资料权
D.处罚权
E.追存款账户核查权

多项选择题

2014年10月，某运输公司（增值税一般纳税人）首次购入增值税税控系统专用设备，支付价税合计1416元（取得增值税专用发票），该设备按3年采用直线法计提折旧；同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。下列涉税处理正确的是（）。

A.首次购入增值税税控系统专用设备借：固定资产——税控设备1416贷：银行存款1416
B.首次购入增值税税控系统专用设备借：固定资产——税控设备1210.26应交税费——应交增值税（减免税款）205.74贷：银行存款1416
C.发生防伪税控系统专用设备技术维护费借：管理费用370贷：银行存款370
D.抵减当月增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）1786贷：管理费用370递延收益1416
E.以后各月计提折旧时借：管理费用39.33贷：累计折旧39.33借：递延收益39.33贷：管理费用39.33

多项选择题

某企业为增值税的一般纳税人，发生的下列业务，可以不作进项税额转出的有（）。

A.已抵扣税款的购进货物用于不动产在建工程
B.因地震而损失的产成品所耗用的购进货物
C.生产过程中产生的废品所用购进货物
D.从境外供应商取得的退还或返还的资金
E.保管中丢失被盗的原材料

多项选择题

下列可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（）。

A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
B.白酒厂将委托加工收回的已税酒精用于生产白酒
C.首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠
D.卷烟厂将委托加工收回的烟丝生产卷烟
E.企业以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油

多项选择题

某日化厂为增值税一般纳税人，2015年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得普通发票，注明金额28.41万元，全部领用生产化妆品；支付不含税购货运费10万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票；销售化妆品-口红取得销售额106万元，销售痱子粉取得收入3万元，销售化妆盒套装取得销售额48万元（其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品）；将200套化妆礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现丢失一部分化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有（）。（化妆礼品盒的平均售价为420元／盒，最高售价为480元／盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证）

A.本月转出进项税额0.15万元
B.本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元
C.本月应纳增值税1.67万元
D.本月应纳消费税49.08万元
E.本月应纳消费税49.62万元

多项选择题

下列各项中，应按照“服务业”税目征收营业税的有（）。

A.酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红
B.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品
C.社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入
D.高速公路收费权转让业务
E.旅游景点经营索道取得的收入

多项选择题

甲公司2014年1月以一幢写字楼作抵押，向商业银行贷款5000万元，2014年12月贷款到期后本息合计5300万元，因该公司发生资金周转困难无力还款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价格5500万元，银行把房屋差价款支付给了该公司。以下说法正确的有（）。

A.甲公司应按销售不动产计征营业税
B.甲公司就该业务应纳营业税275万元
C.商业银行应纳营业税15万元
D.商业银行应按服务业-租赁业计征营业税
E.商业银行应按金融保险业计征营业税

多项选择题

纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。

A.低价销售试运行生产的残次品的收入
B.销售材料收入
C.政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入
D.自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入
E.包装物出租收入

多项选择题

下列关于个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算，正确的有（）。

A.个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除
B.个体工商户业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费
C.个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合规定的费用，作为开办费扣除
D.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除
E.个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除

多项选择题

根据企业所得税法进行纳税审核时，在审核主营业务收入时，税务师提出的观点正确的有（）。

A.应查阅各种收入明细账，从中抽出一部分与相关的记账凭证、原始凭证相核对，以证实所记录的收入是否均已实现并确属本期
B.应注意审核收入金额是否真实，有无故意隐匿收入和虚增虚减销售收入的现象
C.抽查部分主营业务收入明细账的业务，与其相关的原始凭证核对，核实已实现的收入，并检查是否已经入账。
D.审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，检查其对应账户的正确性。对应账户为“银行存款”、“库存现金”、“应收账款”，应注意其价格是否正常，有无低估收入等情况
E.审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，检查其对应账户的正确性。对应账户为“原材料”等存货类账户，应注意是否存在以物易物，互相不开具销售发票，从而少记收入的情况

多项选择题

甲企业（居民企业）与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不合税销售价为140万元。以下处理正确的有（）。

A.甲企业应确认销售收入140万元
B.甲企业应确认销售成本130万元
C.甲企业应确认债务重组收入17万元
D.该重组业务应纳企业所得税2.5万元
E.甲企业应确认债务重组收入27万元

多项选择题

关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.远洋捕捞业的纳税人，其工资薪金所得应纳的税款可以实行按年计算，分月预缴的方式
B.纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报
C.年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报
D.个人独资企业均只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》
E.取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报

多项选择题

下列关于印花税征收的表述，正确的有（）。

A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一
B.同一类应税凭证需要频繁贴花的，纳税人可以申请汇总缴纳印花税
C.印花税的税率有三种形式，即比例税率、定额税率和累进税率
D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人
E.纳税人将印花税票粘贴在应税凭证上，即完成纳税义务

多项选择题

甲县某独立矿山2015年7月份开采铁矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铁矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的70%已在当月销售。假定甲县铁矿石原矿单位税额每吨5元，乙县铁矿石原矿单位税额每吨5.4元，则该独立矿山7月份资源税缴纳情况为（）。

A.向甲县税务机关缴纳的资源税12万元
B.向甲县税务机关缴纳的资源税8.4万元
C.向乙县税务机关缴纳的资源税20万元
D.向乙县税务机关缴纳的资源税21.6万元
E.资源税全部向甲县税务机关

多项选择题

2014年5月甲公司（增值税一般纳税人）与乙公司就一项房产转让达成协议，合同约定甲公司以3500万元的价格转让一栋于2010年8月购买的独栋办公楼，转让时其房屋中附属的家具及办公设备一并转让给乙公司。办公楼的市场价值为3000万元，购置原价为2200万元；附属家具及设备不含税市场价500万元，购置原价为750万元。上述业务下列分析正确的有（）。

A.甲公司应纳的营业税为40万元
B.甲公司应纳的增值税为127.5万元
C.甲公司应就不动产和增值税应税货物分别核算，计算应纳的营业税和增值税
D.甲公司应纳的营业税为65万元
E.乙公司在此业务中无需缴纳契税

多项选择题

根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（）。

A.固定资产的大修理支出
B.经营租入固定资产的改建支出
C.自行开发无形资产，研究过程中的相关支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
E.生产车间的固定资产发生的日常修理支出

多项选择题

2013年2月宋某被授予本公司（上市公司）股票期权30000股，约定一年后可以行权，施权价1元／股，3万股。2014年3月份宋某行使该股票期权，购入30000股公司股票，股票当日收盘价7元／股。2015年4月，分配上年的红利，每股0.02元。针对上述业务，下列说法正确的有（）。

A.接受该股票期权时，宋某无需缴纳个税
B.2014年3月份，行权时，宋某需要按工资薪金所得缴纳个人所得税32940元
C.2015年企业所得税前可以扣除的股票期权性质的工资薪金所得为180000元
D.2015年4月，取得分配的红利可以免税
E.2015年4月，取得分配的红利可以减按25%计入应纳税所得额