会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下（1）项目合伙人对会计师事务所分派...

问答题 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下
（1）项目合伙人对会计师事务所分派的业务的总体质量负责。项目质量控制复核可以减轻但不能替代项合伙人的责任。
（2）执行业务时，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作。
（3）除内部专家外，项目组成员应当在执行业务过程中严格遵守会计师事务所的质量控制政策和程序。
（4）质量控制部对新晋升的合伙人每年选取一项已完成的业务进行检查，连续检查三年；对晋升三年以上的合伙人每五年选取一项已完成的业务进行检查。
（5）业务工作底稿可以采用纸质、电子或其他介质，如将纸质工作底稿的电子扫描件存入业务档案，应当将纸质工作底稿一并归档。
要求：（1）至（5）项，逐项指出会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

参考答案：（1）不恰当。
（2）恰当。
（3）不恰当。
（4）不恰当。
（5）恰当。

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1.问答题 ABC会计师事务所的注册会计师负责审计多家被审计单位2016年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：
（1）A注册会计师在审计工作底稿中记录了与甲公司治理层沟通过、且在执行审计工作时重点关注过的事项，以及针对每一事项是否将其确定为关键审计事项及理由，但未记录与治理层通过、但不构成重点关注过的事项的理由。
（2）A注册会计师聘请外部专家对乙公司的商誉减值测试进行评估，将专家的工作底稿复印件作为审计工作稿，原件由专家保存。
（3）A注册会计师对丙公司发运单实施细节测试时，在审计工作底稿中记录了发运单上载明的发货日期和购货方作为识别特征。
（4）A注册会计师对丙公司某张大额采购发票的真实性产生怀疑，通过税务机关的发票查询系统进行了验证，因未发现异常，未在审计工作底稿中记录查询过程。
（5）2016年3月20日，A注册会计师出具了戊公司2016年度审计报告。因管理层在财务报表报出前修改了财务报表，A注册会计师与2017年4月3日修改了审计报告，修改部分增加了补充审计报告日期。2017年5月31日，A注册会计师将全部审计工作底稿归档。
要求：针对上述事项（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

参考答案：（1）恰当。
（2）不恰当。外部专家的工作底稿属于外部专家，不是审计工作底稿的一部分。
（3）不恰当...

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2.多项选择题下列有关财务报表审计与内部控制审计的共同点的说法中，正确的有（）。

A.两者识别的重要账户、列报及其相关认定相同
B.两者的审计报告意见类型相同
C.两者了解和测试内部控制设计和运行有效性的审计程序类型相同
D.两者测试内部控制运行有效性的范围相同

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3.多项选择题在审计集团财务报表时，下列各项工作中，应当由集团项目组执行的有（）。

A.确定对组成部分执行的工作类型
B.了解合并过程
C.对重要组成部分实施风险评估程序
D.对不重要的组成部分在集团层面实施分析程序

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4.多项选择题下列各项中，注册会计师在执行一项财务报表审计业务时可以对其确定多个金额的有（）。

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B.特定交易类别、账户余额或披露的重要性水平
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5.多项选择题下列各项中，注册会计师在执行一项财务报表审计业务时可以对其确定多项金额的有（）。