2016年副食品加工店广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额( )元。

单项选择题

某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2016年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60％)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1～11月份实现会计利润755万元。2016年12月份发生相关业务如下：(1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。(2)12月15日企业将20台空调作为福利发放给本企业生产部门的职工，成本为2．4万元。(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1．7万元。(4)12月份购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额85万元；购进原材料过程中发生运输费用12．73万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。(6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生霉烂，原材料账面成本为40万元、运输费成本为1．91万元，该损失当月经有关部门确认并向税务机关进行了专项申报。(7)12月30日转让2年前投资的股权，取得收入150万元，该股权的投资成本为98万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付全年利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为5．8％)。(9)12月份共计发生销售费用90万元、其他管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加( )万元。

A．3．83
B．3．84
C．3．85
D．3．86

单项选择题

某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元，职工人数1000人(其中残疾员工20人)，2016年度有关生产经营业务如下：(1)全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，企业办医院占地1000平方米，企业办幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。(2)销售空调取得不含税收入15000万元；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、增值税1020万元；支付购进原材料的运输费用200万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票。企业取得的相关凭证均通过主管税务机关的认证。(3)产品销售成本为9000万元；销售费用2800万元，其中含广告费用2400万元；财务费用、管理费用共计2300万元(财务费用中含向其他非关联方、非金融企业借款4000万元所支付的全年利息费用240万元)。(4)成本费用中含2016年度实际发生的合理的工资总额1440万元(每人均为1．44万元)，工会经费30万元(已取得相应的工会经费拨缴款专用收据)，职工福利费208万元，职工教育经费39．5万元。(5)3月份该企业购进生产用机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4．9万元，该台设备企业当年计提的折旧费7．6万元已结转至产品销售成本中。按照税法的规定，该设备应采用直线法计提折旧，期限为10年，残值率为5％。(其他相关资料：城镇土地使用税年税额4元／平方米；同期同类银行贷款年利率4．5％；企业所得税税率25％。)要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)该企业2016年度应缴纳城镇土地使用税( )万元。

A．21．6
B．22
C．22．4
D．22．8

单项选择题

中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店的生产、经营所得中扣除投资者的费用。后经聘请的税务师事务所审核，确认餐馆核算无误，无纳税调整事项；但发现副食品加工店存在纳税调整事项，获得的相关资料如下：(1)张某将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。(2)6月份购置一台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元，已通过税务机关审核，当月开始使用，但未做任何账务和税务处理。(3)支出总额中列支广告费20000元，业务宣传费10000元。(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。(其他相关资料：①假设副食品加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。)要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)2016年副食品加工店应补缴增值税( )元。

A．1004．56
B．3120
C．1514．56
D．1560

多项选择题

某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2016年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60％)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1～11月份实现会计利润755万元。2016年12月份发生相关业务如下：(1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。(2)12月15日企业将20台空调作为福利发放给本企业生产部门的职工，成本为2．4万元。(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1．7万元。(4)12月份购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额85万元；购进原材料过程中发生运输费用12．73万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。(6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生霉烂，原材料账面成本为40万元、运输费成本为1．91万元，该损失当月经有关部门确认并向税务机关进行了专项申报。(7)12月30日转让2年前投资的股权，取得收入150万元，该股权的投资成本为98万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付全年利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为5．8％)。(9)12月份共计发生销售费用90万元、其他管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)计算该企业应纳税所得额时，可直接据实在企业所得税前扣除的有( )。

A．增值税税款
B．转让股权的投资成本
C．城市维护建设税
D．材料损失金额

单项选择题

中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店的生产、经营所得中扣除投资者的费用。后经聘请的税务师事务所审核，确认餐馆核算无误，无纳税调整事项；但发现副食品加工店存在纳税调整事项，获得的相关资料如下：(1)张某将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。(2)6月份购置一台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元，已通过税务机关审核，当月开始使用，但未做任何账务和税务处理。(3)支出总额中列支广告费20000元，业务宣传费10000元。(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。(其他相关资料：①假设副食品加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。)要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)2016年副食品加工店应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。

A．100．46
B．312
C．149
D．151．46

单项选择题

某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元，职工人数1000人(其中残疾员工20人)，2016年度有关生产经营业务如下：(1)全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，企业办医院占地1000平方米，企业办幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。(2)销售空调取得不含税收入15000万元；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、增值税1020万元；支付购进原材料的运输费用200万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票。企业取得的相关凭证均通过主管税务机关的认证。(3)产品销售成本为9000万元；销售费用2800万元，其中含广告费用2400万元；财务费用、管理费用共计2300万元(财务费用中含向其他非关联方、非金融企业借款4000万元所支付的全年利息费用240万元)。(4)成本费用中含2016年度实际发生的合理的工资总额1440万元(每人均为1．44万元)，工会经费30万元(已取得相应的工会经费拨缴款专用收据)，职工福利费208万元，职工教育经费39．5万元。(5)3月份该企业购进生产用机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4．9万元，该台设备企业当年计提的折旧费7．6万元已结转至产品销售成本中。按照税法的规定，该设备应采用直线法计提折旧，期限为10年，残值率为5％。(其他相关资料：城镇土地使用税年税额4元／平方米；同期同类银行贷款年利率4．5％；企业所得税税率25％。)要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)该企业2016年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元。

A．1663．75
B．1653．19
C．1677．39
D．1677．9

单项选择题

某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2016年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60％)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1～11月份实现会计利润755万元。2016年12月份发生相关业务如下：(1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。(2)12月15日企业将20台空调作为福利发放给本企业生产部门的职工，成本为2．4万元。(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1．7万元。(4)12月份购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额85万元；购进原材料过程中发生运输费用12．73万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。(6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生霉烂，原材料账面成本为40万元、运输费成本为1．91万元，该损失当月经有关部门确认并向税务机关进行了专项申报。(7)12月30日转让2年前投资的股权，取得收入150万元，该股权的投资成本为98万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付全年利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为5．8％)。(9)12月份共计发生销售费用90万元、其他管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)2016年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。

A．476．63
B．484．52
C．486．04
D．497．74

单项选择题

中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店的生产、经营所得中扣除投资者的费用。后经聘请的税务师事务所审核，确认餐馆核算无误，无纳税调整事项；但发现副食品加工店存在纳税调整事项，获得的相关资料如下：(1)张某将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。(2)6月份购置一台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元，已通过税务机关审核，当月开始使用，但未做任何账务和税务处理。(3)支出总额中列支广告费20000元，业务宣传费10000元。(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。(其他相关资料：①假设副食品加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。)要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)2016年副食品加工店应调整收入( )元。

A．52000
B．50485．44
C．50000
D．50485．43

单项选择题

某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元，职工人数1000人(其中残疾员工20人)，2016年度有关生产经营业务如下：(1)全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，企业办医院占地1000平方米，企业办幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。(2)销售空调取得不含税收入15000万元；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、增值税1020万元；支付购进原材料的运输费用200万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票。企业取得的相关凭证均通过主管税务机关的认证。(3)产品销售成本为9000万元；销售费用2800万元，其中含广告费用2400万元；财务费用、管理费用共计2300万元(财务费用中含向其他非关联方、非金融企业借款4000万元所支付的全年利息费用240万元)。(4)成本费用中含2016年度实际发生的合理的工资总额1440万元(每人均为1．44万元)，工会经费30万元(已取得相应的工会经费拨缴款专用收据)，职工福利费208万元，职工教育经费39．5万元。(5)3月份该企业购进生产用机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4．9万元，该台设备企业当年计提的折旧费7．6万元已结转至产品销售成本中。按照税法的规定，该设备应采用直线法计提折旧，期限为10年，残值率为5％。(其他相关资料：城镇土地使用税年税额4元／平方米；同期同类银行贷款年利率4．5％；企业所得税税率25％。)要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)该企业在计算应纳税所得额时广告费和利息费用应调增应纳税所得额( )万元。

A．150
B．210
C．60
D．390

单项选择题

某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2016年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60％)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1～11月份实现会计利润755万元。2016年12月份发生相关业务如下：(1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。(2)12月15日企业将20台空调作为福利发放给本企业生产部门的职工，成本为2．4万元。(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1．7万元。(4)12月份购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额85万元；购进原材料过程中发生运输费用12．73万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。(6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生霉烂，原材料账面成本为40万元、运输费成本为1．91万元，该损失当月经有关部门确认并向税务机关进行了专项申报。(7)12月30日转让2年前投资的股权，取得收入150万元，该股权的投资成本为98万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付全年利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为5．8％)。(9)12月份共计发生销售费用90万元、其他管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是( )万元。

A．53．34
B．53．72
C．54．04
D．54．74

单项选择题

中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店的生产、经营所得中扣除投资者的费用。后经聘请的税务师事务所审核，确认餐馆核算无误，无纳税调整事项；但发现副食品加工店存在纳税调整事项，获得的相关资料如下：(1)张某将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。(2)6月份购置一台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元，已通过税务机关审核，当月开始使用，但未做任何账务和税务处理。(3)支出总额中列支广告费20000元，业务宣传费10000元。(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。(其他相关资料：①假设副食品加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。)要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)2016年副食品加工店购置税控收款机应调减的应纳税所得额( )元。

A．0
B．1000
C．500
D．3000

单项选择题

某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元，职工人数1000人(其中残疾员工20人)，2016年度有关生产经营业务如下：(1)全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，企业办医院占地1000平方米，企业办幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。(2)销售空调取得不含税收入15000万元；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、增值税1020万元；支付购进原材料的运输费用200万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票。企业取得的相关凭证均通过主管税务机关的认证。(3)产品销售成本为9000万元；销售费用2800万元，其中含广告费用2400万元；财务费用、管理费用共计2300万元(财务费用中含向其他非关联方、非金融企业借款4000万元所支付的全年利息费用240万元)。(4)成本费用中含2016年度实际发生的合理的工资总额1440万元(每人均为1．44万元)，工会经费30万元(已取得相应的工会经费拨缴款专用收据)，职工福利费208万元，职工教育经费39．5万元。(5)3月份该企业购进生产用机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4．9万元，该台设备企业当年计提的折旧费7．6万元已结转至产品销售成本中。按照税法的规定，该设备应采用直线法计提折旧，期限为10年，残值率为5％。(其他相关资料：城镇土地使用税年税额4元／平方米；同期同类银行贷款年利率4．5％；企业所得税税率25％。)要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增应纳税所得额( )万元。

A．10．5
B．15
C．0
D．11．1

单项选择题

某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2016年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60％)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1～11月份实现会计利润755万元。2016年12月份发生相关业务如下：(1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。(2)12月15日企业将20台空调作为福利发放给本企业生产部门的职工，成本为2．4万元。(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1．7万元。(4)12月份购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额85万元；购进原材料过程中发生运输费用12．73万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。(6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生霉烂，原材料账面成本为40万元、运输费成本为1．91万元，该损失当月经有关部门确认并向税务机关进行了专项申报。(7)12月30日转让2年前投资的股权，取得收入150万元，该股权的投资成本为98万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付全年利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为5．8％)。(9)12月份共计发生销售费用90万元、其他管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是( )万元。

A．26．42
B．34．32
C．45．65
D．62．16

单项选择题

中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店的生产、经营所得中扣除投资者的费用。后经聘请的税务师事务所审核，确认餐馆核算无误，无纳税调整事项；但发现副食品加工店存在纳税调整事项，获得的相关资料如下：(1)张某将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。(2)6月份购置一台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元，已通过税务机关审核，当月开始使用，但未做任何账务和税务处理。(3)支出总额中列支广告费20000元，业务宣传费10000元。(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。(其他相关资料：①假设副食品加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。)要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)2016年副食品加工店广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额( )元。

A．13018．87
B．0
C．13000
D．12990．29

单项选择题

某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元，职工人数1000人(其中残疾员工20人)，2016年度有关生产经营业务如下：(1)全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，企业办医院占地1000平方米，企业办幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。(2)销售空调取得不含税收入15000万元；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、增值税1020万元；支付购进原材料的运输费用200万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票。企业取得的相关凭证均通过主管税务机关的认证。(3)产品销售成本为9000万元；销售费用2800万元，其中含广告费用2400万元；财务费用、管理费用共计2300万元(财务费用中含向其他非关联方、非金融企业借款4000万元所支付的全年利息费用240万元)。(4)成本费用中含2016年度实际发生的合理的工资总额1440万元(每人均为1．44万元)，工会经费30万元(已取得相应的工会经费拨缴款专用收据)，职工福利费208万元，职工教育经费39．5万元。(5)3月份该企业购进生产用机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4．9万元，该台设备企业当年计提的折旧费7．6万元已结转至产品销售成本中。按照税法的规定，该设备应采用直线法计提折旧，期限为10年，残值率为5％。(其他相关资料：城镇土地使用税年税额4元／平方米；同期同类银行贷款年利率4．5％；企业所得税税率25％。)要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额( )万元。

A．3．8
B．4．43
C．5．11
D．7．6

单项选择题

某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2016年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60％)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1～11月份实现会计利润755万元。2016年12月份发生相关业务如下：(1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。(2)12月15日企业将20台空调作为福利发放给本企业生产部门的职工，成本为2．4万元。(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1．7万元。(4)12月份购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额85万元；购进原材料过程中发生运输费用12．73万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。(6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生霉烂，原材料账面成本为40万元、运输费成本为1．91万元，该损失当月经有关部门确认并向税务机关进行了专项申报。(7)12月30日转让2年前投资的股权，取得收入150万元，该股权的投资成本为98万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付全年利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为5．8％)。(9)12月份共计发生销售费用90万元、其他管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)2016年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A．130．55
B．130．84
C．134．56
D．142．36

单项选择题

某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元，职工人数1000人(其中残疾员工20人)，2016年度有关生产经营业务如下：(1)全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，企业办医院占地1000平方米，企业办幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。(2)销售空调取得不含税收入15000万元；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、增值税1020万元；支付购进原材料的运输费用200万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票。企业取得的相关凭证均通过主管税务机关的认证。(3)产品销售成本为9000万元；销售费用2800万元，其中含广告费用2400万元；财务费用、管理费用共计2300万元(财务费用中含向其他非关联方、非金融企业借款4000万元所支付的全年利息费用240万元)。(4)成本费用中含2016年度实际发生的合理的工资总额1440万元(每人均为1．44万元)，工会经费30万元(已取得相应的工会经费拨缴款专用收据)，职工福利费208万元，职工教育经费39．5万元。(5)3月份该企业购进生产用机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4．9万元，该台设备企业当年计提的折旧费7．6万元已结转至产品销售成本中。按照税法的规定，该设备应采用直线法计提折旧，期限为10年，残值率为5％。(其他相关资料：城镇土地使用税年税额4元／平方米；同期同类银行贷款年利率4．5％；企业所得税税率25％。)要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)该企业2016年度应缴纳企业所得税( )万元。

A．231．08
B．257．38
C．252．86
D．249．11

单项选择题

中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店的生产、经营所得中扣除投资者的费用。后经聘请的税务师事务所审核，确认餐馆核算无误，无纳税调整事项；但发现副食品加工店存在纳税调整事项，获得的相关资料如下：(1)张某将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。(2)6月份购置一台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元，已通过税务机关审核，当月开始使用，但未做任何账务和税务处理。(3)支出总额中列支广告费20000元，业务宣传费10000元。(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。(其他相关资料：①假设副食品加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。)要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)2016年张某就餐馆和副食品加工店经营所得应缴纳的个人所得税( )元。

A．68509．74
B．84770．80
C．72297．85
D．77275．54

单项选择题

位于市区的某纺织厂2016年受让一块土地，将其开发好以后与位于市区的某房地产开发公司新开发的一幢办公楼进行交换，双方签订的产权转移书据上注明土地作价800万元、办公楼作价1000万元，纺织厂向房地产开发公司支付了差价。纺织厂受让土地使用权时，签订的土地使用权转让合同注明地价款500万元，发生土地开发成本100万元，计算土地增值税时准予扣除的开发费用50万元，土地增值税税前可扣除的税费附加合计16．5万元(未包含转让环节的印花税)。房地产开发公司建造办公楼支付地价款400万元，发生的房地产开发成本为200万元，开发期间发生管理费用、销售费用和财务费用共100万元，土地增值税税前可扣除的税费附加合计55万元(不考虑印花税)。(其他相关资料：契税税率为4％，房地产开发企业无法准确核算利息支出，房地产开发费用扣除比例为10％，金额均不含增值税。)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。纺织厂应缴纳的契税为( )万元。

A．24
B．25
C．2l
D．28

单项选择题

位于市区的某纺织厂2016年受让一块土地，将其开发好以后与位于市区的某房地产开发公司新开发的一幢办公楼进行交换，双方签订的产权转移书据上注明土地作价800万元、办公楼作价1000万元，纺织厂向房地产开发公司支付了差价。纺织厂受让土地使用权时，签订的土地使用权转让合同注明地价款500万元，发生土地开发成本100万元，计算土地增值税时准予扣除的开发费用50万元，土地增值税税前可扣除的税费附加合计16．5万元(未包含转让环节的印花税)。房地产开发公司建造办公楼支付地价款400万元，发生的房地产开发成本为200万元，开发期间发生管理费用、销售费用和财务费用共100万元，土地增值税税前可扣除的税费附加合计55万元(不考虑印花税)。(其他相关资料：契税税率为4％，房地产开发企业无法准确核算利息支出，房地产开发费用扣除比例为10％，金额均不含增值税。)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。纺织厂应缴纳契税、印花税(不考虑受让土地使用权的印花税)、土地增值税合计为( )万元。

A．94．33
B．62．83
C．40．83
D．95．95

单项选择题

位于市区的某纺织厂2016年受让一块土地，将其开发好以后与位于市区的某房地产开发公司新开发的一幢办公楼进行交换，双方签订的产权转移书据上注明土地作价800万元、办公楼作价1000万元，纺织厂向房地产开发公司支付了差价。纺织厂受让土地使用权时，签订的土地使用权转让合同注明地价款500万元，发生土地开发成本100万元，计算土地增值税时准予扣除的开发费用50万元，土地增值税税前可扣除的税费附加合计16．5万元(未包含转让环节的印花税)。房地产开发公司建造办公楼支付地价款400万元，发生的房地产开发成本为200万元，开发期间发生管理费用、销售费用和财务费用共100万元，土地增值税税前可扣除的税费附加合计55万元(不考虑印花税)。(其他相关资料：契税税率为4％，房地产开发企业无法准确核算利息支出，房地产开发费用扣除比例为10％，金额均不含增值税。)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。房地产开发公司应缴纳契税和印花税合计为( )万元。

A．19
B．16
C．16．9
D．25

单项选择题

位于市区的某纺织厂2016年受让一块土地，将其开发好以后与位于市区的某房地产开发公司新开发的一幢办公楼进行交换，双方签订的产权转移书据上注明土地作价800万元、办公楼作价1000万元，纺织厂向房地产开发公司支付了差价。纺织厂受让土地使用权时，签订的土地使用权转让合同注明地价款500万元，发生土地开发成本100万元，计算土地增值税时准予扣除的开发费用50万元，土地增值税税前可扣除的税费附加合计16．5万元(未包含转让环节的印花税)。房地产开发公司建造办公楼支付地价款400万元，发生的房地产开发成本为200万元，开发期间发生管理费用、销售费用和财务费用共100万元，土地增值税税前可扣除的税费附加合计55万元(不考虑印花税)。(其他相关资料：契税税率为4％，房地产开发企业无法准确核算利息支出，房地产开发费用扣除比例为10％，金额均不含增值税。)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。房地产开发公司应缴纳契税、印花税、土地增值税合计为( )万元。

A．60．16
B．82．24
C．82．04
D．82

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