某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税纳税申报事项，由于税前...

单项选择题

下列税务代理情形中，不属于委托方可以单方终止代理行为的是( )。

A．税务师事务所为委托方更换税务师
B．税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务
C．税务师事务所被注销资格
D．税务师事务所因经营不善破产

单项选择题

根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。

A．10日
B．15日
C．7日
D．30日

单项选择题

某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税纳税申报事项，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2012年12月7日多缴个人所得税1610元，其多缴税款应于( )以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。

A．2015年1月7日
B．2015年12月7日
C．2016年1月7日
D．2016年12月7日

单项选择题

临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在( )的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。

A．提供销售合同副本
B．预缴税款
C．办理纳税担保
D．提供工商营业执照副本及税务登记证副本

单项选择题

某企业为增值税一般纳税人，2016年1月15日通过银行划账上缴2015年12月应纳的增值税税额3000元，则正确的会计处理为( )。

A．借：应交税费——应交增值税(已交税金) 3000 贷：银行存款 3000
B．借：以前年度损益调整 3000 贷：银行存款 3000
C．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3000 贷：银行存款 3000
D．借：应交税费——未交增值税 3000 贷：银行存款 3000

单项选择题

某企业(增值税一般纳税人)财务主管前往当地税务师事务所咨询，下列项目所包含的进项税额。不得从销项税额中抵扣的是( )。

A．用于返修产品修理的易损坏配件
B．生产过程中出现的报废产品
C．因管理不善发生霉烂变质损失的库存材料
D．外购的用于经营管理的办公用品

单项选择题

某生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款200000元、增值税税额34000元。则该企业此项业务的正确会计处理为( )。

A．借：固定资产 200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 34000 贷：银行存款 234000
B．借：固定资产 234000 贷：银行存款 234000 借：应交税费——应交增值税(减免税款) 234000 贷：递延收益 234000
C．借：固定资产 234000 贷：银行存款 234000 借：应交税费——未交增值税 234000 贷：营业外收入 234000
D．借：固定资产 200000 应交税费——应交增值税(减免税款) 234000 贷：银行存款 234000 营业外收入 200000

单项选择题

以下有关“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是( )。

A．增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，均应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B．凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C．凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D．全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额

单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月从农民手中收购大米一批，农产品收购发票上注明、价款15万元，委托运输企业(增值税一般纳税人)将大米运回企业，支付不含税运费1万元，取得增值税专用发票；因自然灾害使该批大米损失25％，因管理不善损失了10％；当月从小规模纳税人处购买生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款2万元。甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。

A．1．40
B．2．12
C．1．91
D．2．4

单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月购进一批货物，取得普通发票上注明金额3510元；当月零售10箱货物给消费者个人，取得含税销售额为17550元；当月将外购的20箱同类货物投资到乙企业。已知该货物适用的增值税税率为17％，则下列关于甲企业的相关税务处理的表述中，不正确的是( )。

A．甲企业购进货物不能抵扣进项税额
B．甲企业向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票
C．投资给乙企业的货物应按最高销售价格计算缴纳增值税
D．甲企业当月应缴纳增值税7650元

单项选择题

某外贸公司2016年3月从生产企业购进滋补药酒一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税税款3．4万元，另支付购药酒的运输费用2万元，取得一般纳税人货运公司开具的增值税专用发票。当月该批药酒全部报关出口，取得销售收入30万元。已知增值税退税率为13％，药酒适用消费税税率为10％。则该外贸公司出口药酒应退的增值税和消费税税款合计为( )万元。

A．4．6
B．5．3
C．6．3
D．8．3

单项选择题

某企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自己使用过的2012年购进的小汽车，取得含税销售款206000元，则在《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”中应填列的金额是( )元。

A．0
B．29931．62
C．6000
D．4000

单项选择题

某企业为增值税小规模纳税人，2016年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税( )元。

A．1228．05
B．1286．31
C．1398．06
D．1456．31

单项选择题

《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类)》中“免税收入”不得填列( )。

A．国债利息收入
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C．财政拨款
D．符合条件的非营利组织的收入

单项选择题

2015年10月，某市区甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付购货佣金1万元．已知关税税率为20％，消费税税率为25％。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是( )。

A．应纳进口关税4．2万元
B．应纳进口环节消费税8万元
C．应纳进口环节增值税4．08万元
D．应纳城建税和教育费附加1．34万元

单项选择题

甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元／股的1600万股股权和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85％的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为双方均符合特殊性税务处理的其他条件。则乙公司需要缴纳企业所得税( )万元。

A．0
B．25
C．100
D．425

单项选择题

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下列税务代理情形中，不属于委托方可以单方终止代理行为的是( )。

根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。

临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在( )的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。

某企业为增值税一般纳税人，2016年1月15日通过银行划账上缴2015年12月应纳的增值税税额3000元，则正确的会计处理为( )。

某企业(增值税一般纳税人)财务主管前往当地税务师事务所咨询，下列项目所包含的进项税额。不得从销项税额中抵扣的是( )。

某生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款200000元、增值税税额34000元。则该企业此项业务的正确会计处理为( )。

以下有关“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是( )。

某企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自己使用过的2012年购进的小汽车，取得含税销售款206000元，则在《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”中应填列的金额是( )元。

《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类)》中“免税收入”不得填列( )。

下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，准予在税前据实扣除的是( )。

税务师审核某工业企业2015年12月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理不正确的是( )。

行政复议机关应当自受理申请之日起( )日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过( )日。

涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律行政法规另有规定外，应当至少保存( )。