甲居民企业适用的企业所得税税率为25％。2015年境内应纳税所得额为300万...

单项选择题

下列情形中，不属于税务代理业务范围的是( )。

A．利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
B．代为建账记账
C．代为制作涉税文书
D．为小规模纳税人代开增值税专用发票

单项选择题

税务师姜某代理香港某公司驻京代表机构个人所得税的纳税申报，由于未详细检查外籍个人S先生境外所得的情况，使其2015年10月少申报缴纳个人所得税11600元，被主管税务机关征收滞纳金8352元。下列关于税务师姜某的行为中，可能发生的执业风险是( )。

A．未履行职责由姜某向S先生赔偿全部损失
B．因代理失误而由姜某承担滞纳金
C．因代理失误而由其税务事务所承担一定的经济责任
D．未履行代理职责而由其税务师事务所缴纳税款和滞纳金

单项选择题

某白酒厂(增值税一般纳税人)发出材料委托某企业加工A型白酒，收回后用于连续生产B型白酒，该批产品不含税加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税4000元，开具给委托方增值税专用发票上注明的增值税1700元。该白酒厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。

A．借：委托加工物资 15700 贷：银行存款 15700
B．借：委托加工物资 14000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷：银行存款 15700
C．借：委托加工物资 10000 应交税费——应交消费税4000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷：银行存款 15700
D．借：生产成本 15700 贷：银行存款 15700

单项选择题

某超市为增值税小规模纳税人，2016年2月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2000元、增值税340元；当月零售货物取得零售收入10万元；当月外购货物，取得的增值税专用发票上注明价款3万元、增值税0．51万元。则该超市当月应缴纳增值税( )元。

A．1286．31
B．1456．31
C．572．62
D．0

单项选择题

某生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是( )。

A．销售边角废料应缴纳增值税1584．62
B．销售小汽车应缴纳增值税10476．07元
C．销售生产设备应缴纳增值税2307．69元
D．企业上述业务共计应缴纳增值税4446．93元

单项选择题

某酒厂(增值税一般纳税人)2016年4月份销售白酒10吨，取得不含税销售收入50万元，同时收取包装物押金2万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入5万元，同时收取包装物押金1万元；包装物均约定2个月后归还。此外，当月没收逾期未退白酒包装物押金5万元，没收逾期未退啤酒包装物押金2万元。根据上述业务该酒厂2016年4月份的增值税销项税额为( )万元。

A．10．2
B．10．37
C．10．8
D．9．93

单项选择题

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年4月份从烟农手中收购烟叶一批，开具的农产品收购发票上注明价款100万元，并按价款的10％支付价外补贴。购进的该批烟叶，在运输途中因管理不善毁损10％，入库后又因自然灾害损毁了20％。则该卷烟厂2016年4月准予抵扣的进项税额为( )万元。

A．15．44
B．14．3
C．22
D．13

单项选择题

某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月取得不含税销售额如下：销售雕花木制筷子50万元；销售竹制筷子40万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2．34万元，该押金于2015年7月收取。该企业当月应缴纳消费税( )万元。(木制一次性筷子的消费税税率为5％)

A．0．75
B．0．85
C．2．34
D．3．35

单项选择题

根据企业所得税法的相关规定，下列表述中，不正确的是( )。

A．企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额
B．一个纳税年度内，居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
C．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额
D．企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除

单项选择题

甲居民企业适用的企业所得税税率为25％。2015年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

A．22．5
B．25
C．72．5
D．75

单项选择题

下列收入，免征或暂免征收个人所得税的是( )。

A．职工个人参加单位集资取得的利息所得
B．外籍个人从外商投资企业取得的股息所得
C．中国公民从外商投资企业取得的股息所得
D．个人转让自用3年的家庭唯一生活用房取得的所得

单项选择题

下列各项中，不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。

A．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得
B．个人取得特许权的经济赔偿收入
C．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
D．个人因其作品以图书形式出版而取得的所得

单项选择题

税务师受托对某化妆品企业的印花税纳税情况进行审核，发现该企业以自有原材料为客户进行受托加工业务，合同中分别记载了加工费金额和提供原材料金额，则税务师认为下列计算印花税的方法中正确的是( )。

A．一并按照“购销合同”计算贴花
B．一并按照“加工承揽合同”计算贴花
C．无需计算贴花
D．加工费按照“加工承揽合同”计算贴花，原材料金额按照“购销合同”计算贴花

单项选择题

下列关于房产税、城镇土地使用税纳税人和计税依据的表述中，不正确的是( )。

A．城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
B．房产出租的，以租金收入作为房产税的计税依据
C．尚未核发土地使用证书的，暂时不需要缴纳城镇土地使用税
D．房地产开发公司开发的商品房，如果没有销售而是用于出租，该商品房应该按房产的租金收入作为房产税的计税依据

单项选择题

税务行政复议的受案范围不包括( )。

A．税务机关对纳税人虚开增值税专用发票进行罚款的行为
B．税务机关作出的人事调动行为
C．税务机关作出的加收滞纳金行为
D．税务机关作出的不予减免税行为

单项选择题

税务机关作出的下列行为中，应选用必经复议程序申请复议的是( )。

A．税收保全措施
B．罚款行为
C．减免税行为
D．没收骗取国家出口退税所取得的非法所得

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下列情形中，不属于税务代理业务范围的是( )。

从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是( )。

凡有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向( )申请印有本单位名称的发票。

下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是( )。

根据企业所得税法的相关规定，下列表述中，不正确的是( )。

下列收入，免征或暂免征收个人所得税的是( )。

下列各项中，不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。

税务师受托对某化妆品企业的印花税纳税情况进行审核，发现该企业以自有原材料为客户进行受托加工业务，合同中分别记载了加工费金额和提供原材料金额，则税务师认为下列计算印花税的方法中正确的是( )。

下列关于房产税、城镇土地使用税纳税人和计税依据的表述中，不正确的是( )。

税务行政复议的受案范围不包括( )。

税务机关作出的下列行为中，应选用必经复议程序申请复议的是( )。