在审计甲公司时，下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊机会的...

多项选择题

针对存货领域可能存在的由于舞弊导致的财务报表重大错报风险，注册会计师考虑改变拟实施审计程序的性质、时间安排和范围，采取的下列应对措施中符合这一要求的有______。

A.在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
B.在观察存货盘点的过程中实施额外的程序
C.利用计算机辅助审计技术进一步测试存货实物盘点目录的编制
D.选择被审计期间内金额变动频繁的项目进行计价测试

多项选择题

B会计师事务所接受了X公司2014年财务报表审计工作，2013年的财务报表审计由A会计师事务所完成并出具了标准无保留意见审计报告。B会计师事务所正考虑与A会计师事务所沟通，下列观点中，不正确的有______。

A.注册会计师认为最有效的沟通方式是与A会计师事务所举行会谈
B.B会计师事务所拟直接利用A会计师事务所上期审计结果，应在审计报告中表明其期初余额依赖了A会计师事务所审计结果
C.在查阅审计工作底稿时，发现记录审计程序不规范，B会计师事务所拟在管理建议书中指出
D.在与A会计师事务所沟通前，已征得X公司的书面同意

多项选择题

如果注册会计师无法进行足够的沟通，就可能存在不能获取充分、适当的审计证据的风险。在这种情况下，注册会计师应当考虑沟通不充分对评估重大错报风险的影响，并与治理层讨论这种情况，采取的措施主要有______。

A.根据审计范围受到限制的程度出具保留意见或无法表示意见的审计报告
B.在法律法规允许的情况下解除业务约定
C.就采取不同措施的后果征询法律意见
D.与治理结构中拥有更高权力的组织(如股东大会)或人员沟通，或与监管机构等第三方沟通

多项选择题

下列关于注册会计师对有关事项是否应与治理层沟通的判断中，恰当的有______。

A.A公司是一家上市公司，注册会计师考虑到与A公司除了财务报表审计之外没有其他往来，注册会计师不拟发表有关独立性的声明
B.B公司的治理层已获知管理层的违反法规行为，在获取了B公司治理层已经获知该违反法规行为的有关审计证据后，注册会计师不拟作进一步的沟通
C.在财务报表审计过程中，注册会计师发现C公司管理层可能存在舞弊行为，注册会计师拟与C公司的治理层沟通
D.注册会计师在审计过程中发现D公司有项重大会计处理不恰当，注册会计师首先应与审计委员会沟通

多项选择题

注册会计师与治理层沟通的形式涉及口头或书面沟通、详细或简略沟通、正式或非正式沟通，有效的沟通形式不仅包括正式声明和书面报告等正式形式，也包括讨论等非正式形式。注册会计师在具体确定沟通形式时应当考虑的因素包括______。

A.拟沟通的特定事项的重要程度
B.被审计单位的规模、经营结构、控制环境和法律结构
C.注册会计师与治理层保持联系和对话的频率
D.治理层的成员是否发生重大变化

多项选择题

在确定与管理层沟通的事项时，下列各项中，注册会计师通常认为适宜沟通的有______。

A.被审计单位所在行业的环境发生重大变化
B.可能影响重大错报风险的经营计划和战略
C.管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解
D.管理层的胜任能力

多项选择题

注册会计师在与治理层沟通补充事项时，应当使其了解的内容有______。

A.注册会计师除为形成审计意见实施必要程序外，没有实施额外程序以识别这些事项
B.识别和沟通这类事项对审计目的而言，只是附带的
C.另外专门实施程序以确定是否还存在与已沟通事项性质相同的其他事项
D.没有专门实施程序以确定是否还存在与已沟通事项性质相同的其他事项

多项选择题

在满足下列条件时，下列内部审计人员和注册会计师之间的沟通中，可能是最有效的有______。

A.双方在审计期间内每隔一段适当的时间举行会谈
B.内部审计人员可以通过相关内部审计报告向注册会计师提供建议，并允许其接触相关内部审计报告
C.注册会计师可以评价相关内部控制并向内部审计提供改进建议，并允许其接触相关工作底稿
D.注册会计师告知内部审计人员可能影响内部审计的所有重大事项

多项选择题

在考虑利用专家的工作时，注册会计师对专家的专长领域的了解可能包括______。

多项选择题

在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑的重要因素包括______，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度。

A.内部审计的组织地位及其对客观性的影响
B.内部审计的职责范围
C.内部审计人员的专业胜任能力
D.内部审计人员应有的职业关注

多项选择题

内部审计人员在执行审计工作时是否可能保持应有的职业关注，主要体现在______。

A.内部审计的活动是否经过适当的计划、监督、复核和记录
B.是否存在适当的审计手册或其他类似文件、工作方案和内部审计工作底稿
C.内部审计人员是否属于相关职业团体的会员
D.内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务

多项选择题

下列关于专家的胜任能力、专业素质和客观性的说法中，正确的有______。

A.专家的客观性与其偏见、利益冲突及其他可能影响其职业判断或商业判断的因素相关
B.可以通过专家以往发表的论文或出版的书籍获得对专家胜任能力、专业素质和客观性的了解
C.专家的胜任能力、专业素质和客观性，对评价专家的工作是否适合审计目的具有重大影响
D.通过相关程序一旦确定专家具备相应的胜任能力、专业素质和客观性，在之后的审计过程中可以不再进行评价

多项选择题

注册会计师对内部审计人员特定工作实施的审计程序主要包括______。

A.检查内部审计人员已经检查过的项目
B.检查其他类似项目
C.观察内部审计人员正在实施的程序
D.重新执行内部审计人员已经执行过的程序

在审计甲公司时，下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊机会的有______。

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针对存货领域可能存在的由于舞弊导致的财务报表重大错报风险，注册会计师考虑改变拟实施审计程序的性质、时间安排和范围，采取的下列应对措施中符合这一要求的有______。

下列关于特别风险的表述中，正确的有______。

注册会计师通常采用组织项目组讨论来评估舞弊风险，下列适宜参与讨沦的人员有______。

下列有关注册会计师在考虑违反法规行为对审计报告的影响时，说法正确的有______。

如果注意到与识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为相关的信息，注册会计师应当评价对财务报表可能产生的影响，包括______。

在审计甲公司时，下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊机会的有______。

下列事项中，注册会计师应当考虑违反法规行为会导致更高的重大错报风险的情形有______。

B会计师事务所接受了X公司2014年财务报表审计工作，2013年的财务报表审计由A会计师事务所完成并出具了标准无保留意见审计报告。B会计师事务所正考虑与A会计师事务所沟通，下列观点中，不正确的有______。

如果注册会计师无法进行足够的沟通，就可能存在不能获取充分、适当的审计证据的风险。在这种情况下，注册会计师应当考虑沟通不充分对评估重大错报风险的影响，并与治理层讨论这种情况，采取的措施主要有______。

下列关于注册会计师对有关事项是否应与治理层沟通的判断中，恰当的有______。

在确定与管理层沟通的事项时，下列各项中，注册会计师通常认为适宜沟通的有______。

注册会计师在与治理层沟通补充事项时，应当使其了解的内容有______。

在满足下列条件时，下列内部审计人员和注册会计师之间的沟通中，可能是最有效的有______。

在考虑利用专家的工作时，注册会计师对专家的专长领域的了解可能包括______。

在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑的重要因素包括______，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度。

内部审计人员在执行审计工作时是否可能保持应有的职业关注，主要体现在______。

下列关于专家的胜任能力、专业素质和客观性的说法中，正确的有______。

注册会计师对内部审计人员特定工作实施的审计程序主要包括______。