下列各项中，审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有( )。

审计机关在对某国有银行的信贷业务实施审计时，审计人员调阅了某企业信贷档案，与企业负责人、信贷经理座谈，并实地查看了抵押的房产，为跟踪贷款资金的流向，延伸检查了其他相关单位。在这一审计过程中，审计人员采取的取证方法有( )。

A．分析
B．检查
C．询问
D．重新操作
E．外部调查

多项选择题

下列有关内部控制测评的表述中，正确的有( )。

A．被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查
B．内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
C．内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
D．内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
E．审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段

多项选择题

审计人员在审计抽样过程中，造成非抽样风险的原因有( )。

A．确定的样本量过少
B．实施了不恰当的审计程序
C．实施了不恰当的抽样方法
D．因工作疏忽未能发现样本中实际存在的误差
E．对审计证据存在误解未能发现样本中存在的误差

多项选择题

下列各项中，注册会计师可能认为需要在审计报告中增加强调事项段的情形有( )。

A．异常诉讼的未来结果存在不确定性
B．错报汇总起来对财务报表影响重大且具有广泛性
C．错报汇总起来对财务报表影响重大但不具有广泛性
D．存在持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难
E．在允许的情况下提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则

多项选择题

审计人员对不可控风险的做法有( )。

A．建立风险基金制度，办理职业保险
B．加强审计质量制度，严格执行审计准则
C．签订业务约定书，取得管理当局说明书
D．加强对审计人员的职业培训和继续教育
E．聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题

多项选择题

审计人员在确定应收账款函证的范围和对象时，需要考虑的因素有( )。

A．应收账款的重要性
B．拟采取的函证方式
C．以前年度函证的结果
D．被审计单位管理层意愿
E．应收账款内部控制的可靠性

多项选择题

下列各项中，审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有( )。

A．应收账款在决算日后收回
B．决算日后应收账款有大额调整
C．部分应收账款原始单据有篡改痕迹
D．应收账款明细频繁发生红字冲销
E．部分客户对账单寄送后未收到回复

多项选择题

为查找决算日前未入账的应付账款，审计人员应审查的决算日后若干天的原始凭证有( )。

A．货币资金支出凭证
B．采购订单
C．采购合同
D．购货发票
E．验收单

多项选择题

被审计单位对自行建造固定资产业务所做的下列账务处理中，审计人员认为错误的有( )。

A．将建造固定资产领用的物资计入在建工程成本
B．将建造固定资产试运转所发生的费用计入管理费用
C．将建造固定资产借款所发生的利息支出全部计入财务费用
D．将完工并达到预定可使用状态的在建工程转入固定资产
E．将建造固定资产试运转中各项收入扣除税金后计入营业外收入

多项选择题

下列各项中，审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有( )。

A．内部审计人员监督存货盘点
B．存货盘点只由仓库保管员实施
C．定期对陈旧过时的存货进行处理
D．存货盘点的范围包括寄销外地的存货
E．存货盘点结果显示存在较多账实不符的情况

多项选择题

下列各项中，会导致被审计单位当期应付职工薪酬虚增的有( )。

A．不计提工会经费
B．将研发人员的薪酬计入生产成本
C．将离职后福利计入应付职工薪酬
D．按照职工工资总额的14％计提职工福利费
E．按照职工工资总额的5％计提职工教育经费

多项选择题

下列各项中，属于筹资与投资循环实质性审查程序的有( )。

A．检查年度内外对投资增减变动的原始凭证
B．索取投资的授权批准文件，检查批准权限是否恰当
C．向被投资单位函证投资金额、持股比例及股利发放情况
D．索取或编制投资明细表，复核加总并与合计数核对相符
E．索取内部证券盘点报告，检测盘点人员是否具有独立性

多项选择题

为证实银行存款期末余额是否真实存在，审计人员可以实施的审计程序有( )。

A．函证银行存款余额
B．审查银行存款日记账并与总账相核对
C．取得银行对账单并编制银行存款余额调节表
D．分析计算银行存款余额中定期存款所占的比例
E．分析计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例

多项选择题

下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有( )。

A．年末销售收入大幅增长
B．非财务业绩指标的显著变化
C．毛利率与上年相比略有下降
D．财务杠杆系数与以前年度基本持平
E．销售收入大幅增长且盈利能力提高，但经营活动产生的现金净流量为负数

多项选择题

被审计单位对外币业务在资产负债表日的下列处理，审计人员认为正确的有( )。

A．外币货币性项目，采用交易发生日即期汇率折算
B．外币非货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算
C．境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算
D．境外经营的资产负债表中的所有者权益项目，采用资产负债表日即期汇率折算
E．境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日即期汇率折算

下列各项中，审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有( )。

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