单项选择题

下列各项中，不属于其他信息的是( )。

A．董事会报告
B．公司治理情况说明
C．公司高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带法律责任的声明
D．多元化和平等机会报告

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单项选择题

下列选项中不属于注册会计师在计划和执行审计工作时保持职业怀疑的作用是( )。

A．降低检查风险
B．降低审计成本
C．避免过度依赖管理层提供的书面声明
D．恰当识别、评估和应对重大错报风险

单项选择题

关于财务报表审计，下列说法中不正确的是( )。

A．审计的基础是独立性和专业性
B．财务报表审计属于合理保证的鉴证业务
C．审计业务的三方关系人分别是注册会计师、委托方、财务报表预期使用者
D．在财务报表审计中，审计对象是历史的财务状况、经营业绩和现金流量，审计对象的载体是财务报表

单项选择题

以下不属于总体审计策略中应包括的内容是( )。

A．说明向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作
B．说明何时调配资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配
C．说明为了能够识别和评估财务报表层次重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
D．说明如何管理、指导、监督资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核

单项选择题

下列各项中，注册会计师为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )。

A．从销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的截止
B．实地观察固定资产，以确定固定资产的所有权
C．对已盘点的存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性
D．复核编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

单项选择题

下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是( )。

A．重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的
B．重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C．重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D．重大错报风险是注册会计师经过审计未能发现财务报表重大错报的可能性

单项选择题

下列关于应收账款函证方式的论述中，正确的是( )。

A．在对应收账款进行函证时，注册会计师可以采用积极的或消极的函证方式，但一次审计中只能采用一种函证方式
B．如果采用积极式函证，除非对方不欠被审计单位货款，否则注册会计师应当要求被询证者在任何情况下都必须回函
C．为了防止被询证者可能对所列示信息根本不加验证就予以回函确认，注册会计师在采用积极式函证的询证函中应列明拟函证的账户余额或其他信息，要求被询证者确认所函证的款项是否正确
D．注册会计师在积极式函证时，可以在询证函中不列明账户余额或其他信息，而要求被询证者填写有关信息或提供进一步信息

单项选择题

关于重要性，下列说法中不正确的是( )。

A．注册会计师应当在制定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性
B．实际执行的重要性一定低于财务报表整体的重要性
C．财务报表整体的重要性一旦确定不可修改
D．对于首次接受委托的审计项目，注册会计师通常考虑选择较低的百分比来确定实际执行的重要性

单项选择题

下列各项中，不属于其他信息的是( )。

A．董事会报告
B．公司治理情况说明
C．公司高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带法律责任的声明
D．多元化和平等机会报告

单项选择题

关于实质性程序的时间安排，下列说法中正确的是( )。

A．注册会计师应当在执行控制测试后执行实质性程序
B．对于任何认定，注册会计师都不能够利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据
C．对于收入截止认定，注册会计师应当在期末(或接近期末)实施实质性程序
D．控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越应当考虑在期中实施实质性程序

单项选择题

了解被审计单位及其环境一般( )。

A．在承接客户或续约时执行
B．在进行审计计划时执行
C．在进行期中审计时执行
D．贯穿于整个审计过程的始终

单项选择题

在考虑进一步审计程序时，注册会计师判断正确的是( )。

A．对拟信赖的特别风险的控制自上次测试后未发生变化，由于本次测试与上次测试的时间间隔未超过2年，注册会计师可在本期审计中不进行测试
B．当控制环境存在缺陷时，注册会计师主要依赖实施细节测试获取审计证据，不应依赖控制测试或实质性分析程序
C．注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间安排、范围，无须与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系
D．如果重大错报风险较大或对控制的信赖程度较高，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据

单项选择题

关于审计工作的前提，下列说法中不正确的是( )。

A．管理层对与财务报表相关内部控制的设计、运行与维护承担完全责任
B．如果管理层不认可其对编制财务报表的责任，注册会计师只能考虑出具无法表示意见
C．注册会计师能够接触与编制财务报表相关的所有信息，能够合理预期获取审计所需要的信息
D．管理层按照适用的财务报告编制基础编制财务报表并使其实现公允反映，如果财务报表存在舞弊，不能由注册会计师来代替管理层的责任

单项选择题

下列关于实际执行的重要性的说法中，错误的是( )。

A．实际执行的重要性低：于财务报表整体的重要性
B．对于审计风险较高的审计项目，需要确定较低的实际执行的重要性
C．注册会计师可以对所有金额低于实际执行的重要性的财务报表项目不实施进一步审计程序
D．在集团审计中，组成部分的实际执行的重要性可以由组成部分注册会计师确定

单项选择题

关于信息技术在企业中的应用，下列说法中不正确的是( )。

A．信息技术下，无须进行风险评估
B．信息技术下的审计线索有别于人工控制下的审计线索
C．在信息化条件下，由于信息化的特点，审计内容发生了相应的变化
D．信息技术的应用对注册会计师提出了新的要求

单项选择题

下列关于实质性分析程序对特定认定的适用性的说法中，正确的是( )。

A．实质性分析程序通常更适用于在一段时期内存在预期关系的少量交易
B．分析程序的适用性取决于数据之间的关系存在且在没有反证的情况下继续存在
C．分析程序适用性的确定与注册会计师对重大错报风险评估无关
D．对特定实质性程序适用性的确定受到认定的性质的影响

单项选择题

下列情形中，不体现内部控制的固有局限性的是( )。

A．由于负责复核信息的人员不了解复核的目的，内部控制生成的例外报告没有得到有效使用
B．管理层可能与客户签订“背后协议”，修改标准的销售合同条款和条件，从而导致不适当的收入确认
C．软件中的编辑控制旨在识别和报告超过赊销信用额度的交易，但这一控制可能被凌驾或不能得到执行
D．内部控制必须合理保证企业各项经营活动遵守适用的法律法规的要求

单项选择题

下列各项中，不影响注册会计师为评价专家工作是否足以实现审计目的所实施的审计程序的性质、时间安排和范围的是( )。

A．对专家胜任能力、专业素质和客观性的评价
B．对专家的专长领域的熟悉程度
C．专家所执行工作的性质
D．对专家遵守保密规定的要求

单项选择题

如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法应对认定层次的重大错报风险，注册会计师的下列做法中正确的是( )。

A．解除业务约定
B．向治理层通报
C．评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
D．出具保留或无法表示意见的审计报告

单项选择题

下列关于注册会计师针对发现的舞弊事项与管理层、治理层和监管机构的沟通的说法中，错误的是( )。

A．注册会计师针对发现的舞弊事项与治理层的沟通应当采用书面形式
B．注册会计师对客户信息负有保密义务可能妨碍其向被审计单位以外的机构报告舞弊
C．在例外情况下，如果对管理层或治理层的诚信或政治情况产生怀疑，注册会计师可能认为征询法律意见以确定适当的措施是适当的
D．在某些情况下，当注意到舞弊涉及管理层之外的人员，且不会导致重大错报时，注册会计师可能认为与治理层沟通这一事项是适当的

单项选择题

下列有关对应数据的表述中，错误的是( )。

A．当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目上一可比会计期间的比较数据
B．如果存在错报的上期财务报表尚未更正，且没有重新出具审计报告，但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露，注册会计师可以在审计报告中增加其他事项段，以描述这一情况
C．如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，注册会计师决定提及前任出具的审计报告时，应当在审计报告的其他事项段中说明上期财务报表已由前任注册会计师审计、前任注册会计师发表的意见的类型以及前任注册会计师出具的审计报告的日期
D．如果上期财务报表未经审计，注册会计师应当在审计报告的其他事项段中说明对应数据未经审计