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问答题
某高新技术企业2004年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下： (1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份； (2)建账时共设8个营业账簿，其中一本是资金账簿，记载实收资本220万元； (3)签订购销合同4份，共记载金额280万元； (4)签订借款合同1份，记载金额50万元，当年支付借款利息0．8万元； (5)与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元、广告公司提供的原材料7万元； (6)签订技术服务合同1份，记载金额60万元； (7)签订租赁合同1份，记载支付租赁费50万元； (8)签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额。 (1)该高新技术企业领受权利、许可证照应缴纳印花税； (2)该高新技术企业设置账簿应缴纳印花税； (3)该高新技术企业签订购销合同应缴纳印花税； (4)该高新技术企业签订借款合同应缴纳印花税； (5)该高新技术企业签订广告合同应缴纳印花税； (6)该高新技术企业签订技术服务合同应缴纳印花税； (7)该高新技术企业签订租赁合同应缴纳印花税； (8)该高新技术企业签订专有技术使用权转让合同应缴纳印花税。(2005年)
答案：
正确答案：(1)该高新技术企业领受权利、许可证照应缴纳印花税=5×3=15(元)。 (2)该高新技术企业设置账簿应缴纳印...
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问答题
某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。 (其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。(2015年) 要求： (1)请解释重置成本价的含义。 (2)计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。 (3)计算土地增值税时允许扣除的营业税金及附加。 (4)计算土地增值税时允许扣除的印花税。 (5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 (6)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
答案：
正确答案：(1)重置成本价的含义是：对旧房及建筑物，按转让时的建材价格及人工费用计算，建造同样面积、同样层次、同样结构、...
问答题
位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务： (1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。 (2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3．51万元；取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元、税额0．99万元。 (其他相关资料：假定原油的资源税税率为10％、进口关税税率为1％，相关票据已通过主管税务机关比对认证) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算当月进口原油应缴纳的关税。 (2)计算当月进口原油应缴纳的增值税。 (3)计算当月销售原油的增值税销项税额。 (4)计算当月向税务机关缴纳的增值税。 (5)计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 (6)计算当月应缴纳的资源税。(2014年)
答案：
正确答案：(1)进口原油应缴纳的关税=(2000+60)×(1+3‰)×1％=20．66(万元) (2)进口原油应缴纳的...
问答题
李某系某市居民，于2011年2月以50．54万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2015年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加。 (2)李某转让商铺应缴纳的印花税。 (3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。 (4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：(1)应缴纳的营业税、城建税和教育费附加、地方教育附加=(80一50．54)×5％×(1+7％+3％+2％)=...
问答题
2013年7月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下： (1)2011年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。 (2)2012年5月开始动工建设，发生开发成本5000万元：银行贷款凭证显示利息支出1000万元。 (3)2013年6月项目已销售可售建筑面积的80％，共计取得收入20000万元；可售建筑面积的20％投资入股某酒店，约定共担风险、共享利益。 (4)公司已按照3％的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5％)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。 (2)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。 (3)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 (4)计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。 (5)回答税务机关能否对清算补缴的土地增值税征收滞纳金，简要说明理由。 (6)回答税务机关对税务中介机构出具的鉴证报告，在什么条件下可以采信。(2013年)
答案：
正确答案：(1)房地产开发企业将开发产品用于对外投资的，应视同销售房地产。本题中房地产开发项目全部竣工、完成销售(80％...
问答题
钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取以下措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初起提供给事务所使用。 (其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25％、消费税适用税率为5％；②计算房屋余值的扣除比例为30％) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算进口小轿车应缴纳的增值税。 (2)计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。 (3)假设钟老师无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。 (4)假设钟老师出租旧居供事务所职员居住，年租金5万元，计算其本年应缴纳的房产税。 (5)假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。(2011年)
答案：
正确答案：(1)进口小轿车应缴纳的增值税=20×(1+25％)÷(1—5％)×17％=4．47(万元) (2)进口小轿车...
问答题
位于建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万平方米，其中农产品的种植用地2．5万平方米，职工宿舍和办公用地0．5万平方米；房产原值300万元。公司2007年发生以下业务： (2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金0．2万元，每月收租金1次； (1)、(3)、(4)为其他税种的业务。 (其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30％；③金额以元为单位计算) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)公司2007年应缴纳的城镇土地使用税； (2)公司2007年应缴纳的房产税； (3)～(5)为其他税种。(2008年节选改编)
答案：
正确答案：(1)应纳城镇土地使用税=(3—2．5)×5×10000=25000(元)。 直接用于种植、养殖、饲养的专业用...
问答题
某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元(不含子弟学校、幼儿园的房产原值)，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1．5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。(其他相关资料：城镇土地使用税年税额为4元／平方米；房产税计算余值的扣除比例20％)要求：(1)计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。(2)计算该企业2000年应缴纳的房产税。(2001年)
答案：
正确答案：(1)2000年应缴纳的城镇土地使用税：企业办的学校、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可免缴城镇土地...
问答题
某高新技术企业2004年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下： (1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份； (2)建账时共设8个营业账簿，其中一本是资金账簿，记载实收资本220万元； (3)签订购销合同4份，共记载金额280万元； (4)签订借款合同1份，记载金额50万元，当年支付借款利息0．8万元； (5)与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元、广告公司提供的原材料7万元； (6)签订技术服务合同1份，记载金额60万元； (7)签订租赁合同1份，记载支付租赁费50万元； (8)签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额。 (1)该高新技术企业领受权利、许可证照应缴纳印花税； (2)该高新技术企业设置账簿应缴纳印花税； (3)该高新技术企业签订购销合同应缴纳印花税； (4)该高新技术企业签订借款合同应缴纳印花税； (5)该高新技术企业签订广告合同应缴纳印花税； (6)该高新技术企业签订技术服务合同应缴纳印花税； (7)该高新技术企业签订租赁合同应缴纳印花税； (8)该高新技术企业签订专有技术使用权转让合同应缴纳印花税。(2005年)
答案：
正确答案：(1)该高新技术企业领受权利、许可证照应缴纳印花税=5×3=15(元)。 (2)该高新技术企业设置账簿应缴纳印...
问答题
甲企业2013年度发生部分经营业务如下： (1)1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库的原值为9500万元。 (2)3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。 (其他相关资料：已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30％，契税税率4％，城镇土地使用税税率20元／平方米，产权转移书据印花税税率0．5‰)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。(1)计算业务(1)甲企业应缴纳的契税、印花税。(2)计算业务(1)甲企业2013年应缴纳的房产税、城镇土地使用税。(3)计算业务(2)甲企业应缴纳的契税、印花税。(4)计算业务(2)甲企业2013年应缴纳的房产税。(2014年)
答案：
正确答案：(1)购置土地使用权应纳契税=4000×4％=160(万元) 土地使用权出让合同应纳印花税=4000×1000...
