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问答题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。资料一：2014年2月购入生产用设备一台，价款400万元，增值税68万元，运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素)，购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元；领用原材料的实际成本为8万元；安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元，外聘专业人员服务费4万元，员工培训费120万元。资料二：安装完毕投入使用，该设备预计使用5年，预计净残值为20万元。要求：假定2014年3月10日安装完毕并交付使用，采用双倍余额递减法计算2014年至2019年各年的折旧额。(答案中的金额单位用万元表示)
答案：
正确答案：2014年的折旧额=500×2／5×9／12=150(万元) 2015年的折旧额=500×2／5×3／12+(...
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问答题
2016年12月2日，甲公司通过房屋中介公司与乙公司签订办公楼租赁合同。协议约定，甲公司从乙公司租人写字楼作为办公用房；该办公楼租赁期限为3年，租赁期开始日为2017年7月1日，年租金为120万元，租金于每年7月1日支付，租赁期开始日起前3个月免租金。资料一：甲公司2017年7月1日支付给乙公司扣除免租期后的租金90万元、预付租金30万元(期满可抵付租金)；同时向中介公司支付中介费5万元。资料二：甲公司2017年7月1日开始委托装修公司进行室内装修，2017年8月1日装修完毕并交付使用，发生装修费用35万元并以银行存款支付。假定甲公司在每年年末确认租金费用和装修费用，不考虑其他相关税费。要求：根据资料一，计算甲公司租赁费用总额、2017年应确认的租赁费用，并编制与2017年相关的会计分录。
答案：
正确答案：甲公司确认租赁费用总额=90+120×2=330(万元)，甲公司2017年应确认的租金费用=330／3×6／1...
问答题
2016年12月2日，甲公司通过房屋中介公司与乙公司签订办公楼租赁合同。协议约定，甲公司从乙公司租人写字楼作为办公用房；该办公楼租赁期限为3年，租赁期开始日为2017年7月1日，年租金为120万元，租金于每年7月1日支付，租赁期开始日起前3个月免租金。资料一：甲公司2017年7月1日支付给乙公司扣除免租期后的租金90万元、预付租金30万元(期满可抵付租金)；同时向中介公司支付中介费5万元。资料二：甲公司2017年7月1日开始委托装修公司进行室内装修，2017年8月1日装修完毕并交付使用，发生装修费用35万元并以银行存款支付。假定甲公司在每年年末确认租金费用和装修费用，不考虑其他相关税费。要求：根据资料二，编制与2017年室内装修相关的会计分录。
答案：
正确答案：借：长期待摊费用 35 贷：银行存款 35 借：管理费用 (35／35×5)5 贷：长期待摊费用 5
问答题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。资料一：2014年2月购入生产用设备一台，价款400万元，增值税68万元，运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素)，购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元；领用原材料的实际成本为8万元；安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元，外聘专业人员服务费4万元，员工培训费120万元。资料二：安装完毕投入使用，该设备预计使用5年，预计净残值为20万元。要求：假定2014年4月10日安装完毕并交付使用，采用平均年限法计算2014年、2015年折旧额及各年末固定资产的账面价值。
答案：
正确答案：2014年的折旧额=(500—20)／5×8／12=64(万元) 2014年年末固定资产的账面价值=500一6...
问答题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。资料一：2014年2月购入生产用设备一台，价款400万元，增值税68万元，运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素)，购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元；领用原材料的实际成本为8万元；安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元，外聘专业人员服务费4万元，员工培训费120万元。资料二：安装完毕投入使用，该设备预计使用5年，预计净残值为20万元。要求：假定2014年9月10日安装完毕并交付使用，采用年数总和法计算2014年、2015年折旧额及各年末固定资产的账面价值。
答案：
正确答案：2014年的折旧额=(500—20)×5／15×3／12=40(万元) 2014年年末固定资产的账面价值=50...
问答题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。资料一：2014年2月购入生产用设备一台，价款400万元，增值税68万元，运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素)，购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元；领用原材料的实际成本为8万元；安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元，外聘专业人员服务费4万元，员工培训费120万元。资料二：安装完毕投入使用，该设备预计使用5年，预计净残值为20万元。要求：假定2014年12月10日安装完毕并交付使用，采用双倍余额递减法计算2015年至2019年各年的折旧额。
答案：
正确答案：2015年的折旧额=500×2／5=200(万元) 2016年的折旧额=(500—200)×2／5=120(万...
问答题
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答案：
正确答案：2014年的折旧额=500×2／5×9／12=150(万元) 2015年的折旧额=500×2／5×3／12+(...
