单项选择题

（2017年）中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理，2016年12月有关收入情况如下：(1)工资明细表（部分数据）
(2)全年一次性奖金20000元。已知：工资、薪金所得减除费用标准为3500元／月，个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）（参见表5-22）。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A．[(1780+8000+200+20)一(640+16+163)一3500]×20％一555=581．2(元)
B．[(1780+8000+200)一(640+16+163+960)一3500]×20％一555=385．2(元)
C．[(1 780+8000)一(163+960)一3500]×20％一555=476．4(元)
D．[(1 780+8000+20) 一(640+1 6)一3500]×20％一555=573．8(元)

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单项选择题

（2013年）甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2012年经营情况如下：(1)全年产品销售收入4000万元；(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元；(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元；(4)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备折旧10万元；(5)当年直接向养老院捐赠20万元；(6)发生非广告性质的赞助支出8万元； (7)购入运输车辆支付价款20万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费准予扣除( )万元。

A．18
B．20
C．30
D．12

多项选择题

（2017年）中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理，2016年12月有关收入情况如下：(1)工资明细表（部分数据）
(2)全年一次性奖金20000元。已知：工资、薪金所得减除费用标准为3500元／月，个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）（参见表5-22）。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。张某当月取得的下列收入中，应征收个人所得税的是( )。

A．岗位工资8000元
B．托儿补助费20元
C．工龄补贴200元
D．基本工资1780元

多项选择题

（2013年）甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2012年经营情况如下：(1)全年产品销售收入4000万元；(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元；(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元；(4)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备折旧10万元；(5)当年直接向养老院捐赠20万元；(6)发生非广告性质的赞助支出8万元； (7)购入运输车辆支付价款20万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列各项中，准予全额在税前扣除的是( )。

A．职工福利费34万元
B．职工教育经费5万元
C．基本社会保险费56万元
D．工会经费4万元

单项选择题

(2016年)作家吴某任职于国内某公司，2015年12月有关收入情况如下：(1)基本工资7200元，全年一次性奖金24000元；(2)小说再版稿酬30000元(该小说于当年2月首次出版，已获稿酬50000元)；(3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元；(4)一次性讲学收入4500元；(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；(6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元：(7)体育彩票一次中奖收入10000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元；稿酬所得个人所得税税率为20％，每次收入4000元以上的减除20％的费用；个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)(参见表5—22)。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。吴某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A．(7200—3500)×10％一105+24000×10％一105=2560(元)
B．(7200—3500)×10％一105+(24000—3500)×10％一105=2210(元)
C．(7200+24000—3500) ×25％一l 005=5920(元)
D．(7200—3500)×10％一105+(24000÷12×10％一1 05)×12=1405(元)

多项选择题

（2013年）甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2012年经营情况如下：(1)全年产品销售收入4000万元；(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元；(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元；(4)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备折旧10万元；(5)当年直接向养老院捐赠20万元；(6)发生非广告性质的赞助支出8万元； (7)购入运输车辆支付价款20万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的是( )。

A．闲置厂房计提折旧15万元可以扣除
B．发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除
C．直接向养老院捐赠20万元，准予在利润总额12％以内扣除
D．未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除

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（2017年）中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理，2016年12月有关收入情况如下：(1)工资明细表（部分数据）
(2)全年一次性奖金20000元。已知：工资、薪金所得减除费用标准为3500元／月，个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）（参见表5-22）。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。张某当月缴付的下列费用中，准予从应纳税所得额中扣除的是( )。

A．基本医疗保险费163元
B．基本养老保险费640元
C．失业保险费16元
D．住房公积金960元

单项选择题

(2016年)作家吴某任职于国内某公司，2015年12月有关收入情况如下：(1)基本工资7200元，全年一次性奖金24000元；(2)小说再版稿酬30000元(该小说于当年2月首次出版，已获稿酬50000元)；(3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元；(4)一次性讲学收入4500元；(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；(6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元：(7)体育彩票一次中奖收入10000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元；稿酬所得个人所得税税率为20％，每次收入4000元以上的减除20％的费用；个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)(参见表5—22)。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。吴某当月再版小说稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A．(30000+50000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=8960（元）
B．(30000+50000)×(1—20％)×20％=12800（元）
C．30000×(1—20％)×200％×(1—30％)=3360（元）
D．30000×(1—20％)×20％=4800（元）

多项选择题

（2013年）甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2012年经营情况如下：(1)全年产品销售收入4000万元；(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元；(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元；(4)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备折旧10万元；(5)当年直接向养老院捐赠20万元；(6)发生非广告性质的赞助支出8万元； (7)购入运输车辆支付价款20万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列税收优惠中，甲企业适用的是( )。

A．新技术研发费用可以加计扣除400万元
B．享受三免三减半优惠政策
C．购入运输车辆20万元可以享受税额抵免
D．按15％的税率征收企业所得税

单项选择题

（2017年）中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理，2016年12月有关收入情况如下：(1)工资明细表（部分数据）
(2)全年一次性奖金20000元。已知：工资、薪金所得减除费用标准为3500元／月，个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）（参见表5-22）。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A．[(1780+8000+200+20)一(640+16+163)一3500]×20％一555=581．2(元)
B．[(1780+8000+200)一(640+16+163+960)一3500]×20％一555=385．2(元)
C．[(1 780+8000)一(163+960)一3500]×20％一555=476．4(元)
D．[(1 780+8000+20) 一(640+1 6)一3500]×20％一555=573．8(元)

单项选择题

(2016年)作家吴某任职于国内某公司，2015年12月有关收入情况如下：(1)基本工资7200元，全年一次性奖金24000元；(2)小说再版稿酬30000元(该小说于当年2月首次出版，已获稿酬50000元)；(3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元；(4)一次性讲学收入4500元；(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；(6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元：(7)体育彩票一次中奖收入10000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元；稿酬所得个人所得税税率为20％，每次收入4000元以上的减除20％的费用；个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)(参见表5—22)。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。吴某拍卖小说手稿所得120000元，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。

A．劳务报酬所得
B．特许权使用费所得
C．财产转让所得
D．偶然所得

多项选择题

(2016年)作家吴某任职于国内某公司，2015年12月有关收入情况如下：(1)基本工资7200元，全年一次性奖金24000元；(2)小说再版稿酬30000元(该小说于当年2月首次出版，已获稿酬50000元)；(3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元；(4)一次性讲学收入4500元；(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；(6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元：(7)体育彩票一次中奖收入10000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元；稿酬所得个人所得税税率为20％，每次收入4000元以上的减除20％的费用；个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)(参见表5—22)。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。吴某的下列收入中，免于或暂免征收个人所得税的是( )。

A．讲学收入4500元
B．拆迁补偿款350000元
C．股票转让所得13000元
D．体育彩票一次中奖收入10000元

单项选择题

（2017年）中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理，2016年12月有关收入情况如下：(1)工资明细表（部分数据）
(2)全年一次性奖金20000元。已知：工资、薪金所得减除费用标准为3500元／月，个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）（参见表5-22）。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A．20000×25％一1005=3995(元)
B．20000×3％=600(元)
C．20000×20％一555=3445(元)
D．20000×10％一105=1 895(元)