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问答题
某电器有限公司2013年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2013年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。
某电器有限公司2013年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2013年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。
2013年7月30日，电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书要求电器公司办理其分公司的税务登记并支付罚款5000元，电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，请就下面的问题作出回答：是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议
答案：
当事人对税务机关的处罚决定、强制执行或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
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问答题
某酒精生产企业接受东方酒厂的委托，加工一批酒精，2013年6月5日东方酒厂将外购的高粱交给酒精厂用于生产酒精，2013年9月20日，酒精厂将完工的酒精交给东方酒厂，东方酒厂支付了加工费用。2013年11月12日，税务机关在对酒精厂的流转税定期检查时发现该项业务中酒精厂没有代收代缴东方酒厂应纳的消费税，要求酒精厂补缴该项业务的消费税，并处以未代收代缴税款4倍的罚款。该单位的负责人认为自己是委托加工业务的受托方，不属于消费税的纳税人，按照规定已经缴纳了加工费的增值税，所以对于税务机关的处罚非常不理解，故派财务人员前往某税务师事务所进行政策咨询。
某酒精生产企业接受东方酒厂的委托，加工一批酒精，2013年6月5日东方酒厂将外购的高粱交给酒精厂用于生产酒精，2013年9月20日，酒精厂将完工的酒精交给东方酒厂，东方酒厂支付了加工费用。2013年11月12日，税务机关在对酒精厂的流转税定期检查时发现该项业务中酒精厂没有代收代缴东方酒厂应纳的消费税，要求酒精厂补缴该项业务的消费税，并处以未代收代缴税款4倍的罚款。该单位的负责人认为自己是委托加工业务的受托方，不属于消费税的纳税人，按照规定已经缴纳了加工费的增值税，所以对于税务机关的处罚非常不理解，故派财务人员前往某税务师事务所进行政策咨询。
[要求] 假定你是承办该项业务的注册税务师，请判断：酒精厂的行为是否正确并说明理由。
答案：
酒精厂的行为是错误的。据我国税法规定：委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。所以上述委托加工应税...
问答题
某酒精生产企业接受东方酒厂的委托，加工一批酒精，2013年6月5日东方酒厂将外购的高粱交给酒精厂用于生产酒精，2013年9月20日，酒精厂将完工的酒精交给东方酒厂，东方酒厂支付了加工费用。2013年11月12日，税务机关在对酒精厂的流转税定期检查时发现该项业务中酒精厂没有代收代缴东方酒厂应纳的消费税，要求酒精厂补缴该项业务的消费税，并处以未代收代缴税款4倍的罚款。该单位的负责人认为自己是委托加工业务的受托方，不属于消费税的纳税人，按照规定已经缴纳了加工费的增值税，所以对于税务机关的处罚非常不理解，故派财务人员前往某税务师事务所进行政策咨询。
某酒精生产企业接受东方酒厂的委托，加工一批酒精，2013年6月5日东方酒厂将外购的高粱交给酒精厂用于生产酒精，2013年9月20日，酒精厂将完工的酒精交给东方酒厂，东方酒厂支付了加工费用。2013年11月12日，税务机关在对酒精厂的流转税定期检查时发现该项业务中酒精厂没有代收代缴东方酒厂应纳的消费税，要求酒精厂补缴该项业务的消费税，并处以未代收代缴税款4倍的罚款。该单位的负责人认为自己是委托加工业务的受托方，不属于消费税的纳税人，按照规定已经缴纳了加工费的增值税，所以对于税务机关的处罚非常不理解，故派财务人员前往某税务师事务所进行政策咨询。
[要求] 假定你是承办该项业务的注册税务师，请判断：税务机关的处罚决定是否正确并说明理由。
答案：
税务机关的处罚是错误的。《税收征管法》规定：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务...
问答题
某电器有限公司2013年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2013年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。
某电器有限公司2013年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2013年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。
2013年7月30日，电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书要求电器公司办理其分公司的税务登记并支付罚款5000元，电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，请就下面的问题作出回答：该事项为何需要办理税务登记
答案：
从事生产、经营的纳税人领取营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
问答题
实行定期定额征收方式的个体工商户刘某在集贸市场从事服装经营，2013年7月，由于生意清淡决定结束经营，同年8月25日，该县地税局在漏征漏管户清理工作中，发现刘某未向地税机关申请办理注销税务登记，也未申报纳税(应纳税款共计5000元)。该县地税局于是对刘某未按规定期限办理注销税务登记的行为，依照法定程序作出罚款1000元的决定；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金、并处未缴税款3倍即15000元罚款的决定。王某对此不服，于是在接到税务处理和处罚决定书后的第二天向市地税局申请行政复议。
实行定期定额征收方式的个体工商户刘某在集贸市场从事服装经营，2013年7月，由于生意清淡决定结束经营，同年8月25日，该县地税局在漏征漏管户清理工作中，发现刘某未向地税机关申请办理注销税务登记，也未申报纳税(应纳税款共计5000元)。该县地税局于是对刘某未按规定期限办理注销税务登记的行为，依照法定程序作出罚款1000元的决定；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金、并处未缴税款3倍即15000元罚款的决定。王某对此不服，于是在接到税务处理和处罚决定书后的第二天向市地税局申请行政复议。
[要求]县地税局作出的行政处罚决定是否正确为什么
答案：
①该县地税局对刘某未按规定办理注销税务登记证的行为，责令限期改正，处以1000元罚款是正确的。根据规定，对未按照规定期限...
问答题
某电器有限公司2013年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2013年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。
某电器有限公司2013年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2013年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。
2013年7月30日，电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书要求电器公司办理其分公司的税务登记并支付罚款5000元，电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，请就下面的问题作出回答：税务行政处罚的依据是什么
答案：
税务行政处罚的依据为：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以...
问答题
实行定期定额征收方式的个体工商户刘某在集贸市场从事服装经营，2013年7月，由于生意清淡决定结束经营，同年8月25日，该县地税局在漏征漏管户清理工作中，发现刘某未向地税机关申请办理注销税务登记，也未申报纳税(应纳税款共计5000元)。该县地税局于是对刘某未按规定期限办理注销税务登记的行为，依照法定程序作出罚款1000元的决定；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金、并处未缴税款3倍即15000元罚款的决定。王某对此不服，于是在接到税务处理和处罚决定书后的第二天向市地税局申请行政复议。
实行定期定额征收方式的个体工商户刘某在集贸市场从事服装经营，2013年7月，由于生意清淡决定结束经营，同年8月25日，该县地税局在漏征漏管户清理工作中，发现刘某未向地税机关申请办理注销税务登记，也未申报纳税(应纳税款共计5000元)。该县地税局于是对刘某未按规定期限办理注销税务登记的行为，依照法定程序作出罚款1000元的决定；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金、并处未缴税款3倍即15000元罚款的决定。王某对此不服，于是在接到税务处理和处罚决定书后的第二天向市地税局申请行政复议。
[要求]对刘某的行政复议申请，市地税局应该受理吗
答案：
对刘某的行政复议申请，市地税局应分别处理。对补税、加收滞纳金决定不能受理。因为，根据规定，纳税人对税务机关作出的征税决定...
问答题
某电器有限公司2013年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2013年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。
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2013年7月30日，电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书要求电器公司办理其分公司的税务登记并支付罚款5000元，电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，请就下面的问题作出回答：是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议
答案：
当事人对税务机关的处罚决定、强制执行或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
问答题
某省国家税务局在2014年4月对食品生产企业2013年增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划布署，要求各个相关企业于2014年4月底前进行自查，并将自查报告以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。
某省国家税务局在2014年4月对食品生产企业2013年增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划布署，要求各个相关企业于2014年4月底前进行自查，并将自查报告以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。
2014年4月18日某县食品生产企业的财务人员找到信达税务师事务所的执业注册税务师李娜，要求对企业的增值税缴纳情况进行代理审查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给李娜个人。
按照注册税务师执业的有关要求签订协议后，李娜及其辅助人员于2014年4月18日～2014年4月25日对该食品生产企业2013年增值税纳税情况进行审核，发现该生产企业经常从农民、集贸市场的小商贩处购进农产品，开具了农产品收购发票，抵扣了进项税额，此外该生产企业还从一家蔬菜批发企业购进蔬菜，由于自2012年1月1日起蔬菜在批发环节免增值税，生产企业未能取得增值税专用发票，因此该生产企业根据蔬菜批发公司开具的普通发票注明的买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额；购进原材料和销售产品取得的运输发票包括2013年8月后取得的货物运输业增值税专用发票，也有2013年8月后运输企业开具的运费结算单据；从铁路运输部门取得的运费结算单据有分别注明运费和装卸费的，也有将运费和装卸费合在一起开为“运杂费”的，企业都抵扣了进项税额。食品生产企业增值税缴纳中存在何种问题
答案：
该食品生产企业存在多抵扣进项税额问题 ①农产品收购发票只能是收购企业向农业生产者开具，该食品生产企业可以向农民开具农产品...
问答题
某电器有限公司2013年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2013年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。
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2013年7月30日，电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书要求电器公司办理其分公司的税务登记并支付罚款5000元，电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，请就下面的问题作出回答：税务师可否接受税务行政复议的委托
答案：
注册税务师可以由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，接受行政复议委托。
问答题
远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2013年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：当月按分期收款合同应取得销售款60000元，月底对方仍未支付；
答案：
分期收款销售，应按合同约定的收款日期确认收入，无论是否收到货款均应依法纳税。应计销项税额60000÷1.17×17%=8...
问答题
远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2013年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：2013年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票；
答案：
销售货物因质量问题发生退货的，根据《增值税专用发票管理办法》，应当由购买方向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申...
问答题
远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2013年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店，卷烟的生产成本5200元，市场零售价8500元；
答案：
自产产品用于非应税项目的应当视同销售，按不含税的市场零售价计算增值税销项税额和消费税。 增值税销项税额=8500÷1.1...
问答题
远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2013年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：将委托加工收回的甲类卷烟1箱销售，取得不含税货款25000元，受托方已经按组价20000元计算缴纳了消费税。
答案：
将委托加工收回的消费品加价销售，应按售价计算消费税，同时按扣除委托加工环节已纳消费税的余额，计算缴纳税款。 增值税销项税...
