问答题

某钟表生产企业为增值税一般纳税人，2012年7月发生以下业务： (1)销售生产A型金手表30只，取得价税合计金额40万元； (2)销售自产B型手表2000只，取得不含增值税收入100万元； (3)年底奖励先进工作者20只B型手表； (4)销售自产挂钟500只，开具增值税专用发票注明价款50万元，但由于运输问题，月末仍未发货； (5)自产挂钟20只因管理不善被盗，每只成本750元(材料成本占70%)； (6)收到购货方支付的包装物押金1万元： (7)购进各种原料、配件，取得增值税专用发票(已认证)价款70万元，税款11.9万元，支付运费4万元，保险费0.4万元，取得运输公司发票。 [要求] 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： (1)计算该企业应纳消费税(消费税税率为20%)； (2)计算该企业应纳增值税。

答案： (1)该企业应纳消费税： A型金表每只不含增值税价格为400000÷(1+17%)÷30=11396(元)，属于应税消费...

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某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年生产经营情况如下： (1)2012年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，取得专用发票通过税务机关的认证； (2)1～4月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票； (3)5～12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。(提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元；2009年5月1日后为：调拨价70元/条以上(含70元)的，税率为56%；调拨价70元/条以下的，税率为36%。) [要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算卷烟厂2012年1～4月销售卷烟应纳消费税； (2)计算卷烟厂2012年5～12月销售卷烟应纳消费税； (3)计算卷烟厂2012年可抵扣的生产领用的外购已税烟丝中的消费税； (4)计算卷烟厂2012年应缴纳的消费税； (5)计算卷烟厂2012年应缴纳的增值税。

答案： (1)计算卷烟厂2012年1～4月销售卷烟应纳消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2184+...

某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月发生以下业务： (1)向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元、装卸费1.44万元、建设基金1万元。 (2)销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。 (3)采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月，资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。 (4)接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1000公斤，交货时向乙企业收取不含增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。 [要求] (1)计算该企业10月应纳消费税； (2)计算该企业10月应纳增值税； (3)计算代收代缴乙企业消费税。

答案： (1)应纳消费税=400×20%+(35+1.44+1)÷1.17×20%+80×2000×0.5÷10000+150×...

某钟表生产企业为增值税一般纳税人，2012年7月发生以下业务： (1)销售生产A型金手表30只，取得价税合计金额40万元； (2)销售自产B型手表2000只，取得不含增值税收入100万元； (3)年底奖励先进工作者20只B型手表； (4)销售自产挂钟500只，开具增值税专用发票注明价款50万元，但由于运输问题，月末仍未发货； (5)自产挂钟20只因管理不善被盗，每只成本750元(材料成本占70%)； (6)收到购货方支付的包装物押金1万元： (7)购进各种原料、配件，取得增值税专用发票(已认证)价款70万元，税款11.9万元，支付运费4万元，保险费0.4万元，取得运输公司发票。 [要求] 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： (1)计算该企业应纳消费税(消费税税率为20%)； (2)计算该企业应纳增值税。

答案： (1)该企业应纳消费税： A型金表每只不含增值税价格为400000÷(1+17%)÷30=11396(元)，属于应税消费...