多项选择题

下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有( )。

A．企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
B．企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
C．企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D．企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
E．递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

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多项选择题

下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有( )。

A．资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B．负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C．如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异
D．资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异
E．资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

多项选择题

下列说法中，正确的有( )。

A．资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回
B．递延所得税资产不能计提减值准备
C．企业递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益
D．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益
E．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当作为所得税费用或收益计入当期损益

多项选择题

企业当年发生的下列会计事项中，会产生应纳税暂时性差异的有( )。

A．因购货合同违约确认的预计负债
B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产年末公允价值大于其取得时成本（计税基础）
C．年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧
D．计提建造合同预计损失准备
E．权益法下，按持股比例确认被投资企业除净损益以外的所有者权益增加应享有的份额

多项选择题

甲公司适用所得税税率为25％，其2016年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于其取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2016年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产或负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的处理中，正确的有( )。

A．所得税费用为900万元
B．应交所得税为1300万元
C．递延所得税负债为40万元
D．递延所得税资产为400万元
E．所得税费用为1300万元

多项选择题

企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( )。

A．预计未决诉讼损失
B．年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面价值的差额
C．年末交易性金融负债的公允价值小于其取得时成本（计税基础）并按公允价值调整
D．年初投入使用的一台设备，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计算折旧
E．长期股权投资取得的当年年末按权益法确认被投资企业发生的净亏损

多项选择题

甲公司适用的所得税税率为25％。2016年度实现利润总额为20000万元，其中：(1)拟作为长期持有的一项长期股权投资采用权益法核算确认的投资收益为1800万元；(2)国债利息收入500万元；(3)因违反经济合同支付违约金200万元；(4)接受非关联方捐赠收入3000万元；(5)计提坏账准备3000万元；(6)计提存货跌价准备2000万元；(7)2015年年末取得的固定资产在2016年年末的账面价值为2000万元，计税基础为400万元。假定甲公司2016年递延所得税资产和负债均无期初余额，且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减2016年发生的可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列有关甲公司2016年所得税的会计处理中，表述正确的有( )。

A．2016年应交所得税5275万元
B．2016年所得税费用4425万元
C．2016年递延所得税资产的发生额为1250万元
D．2016年递延所得税费用850万元
E．2016年度净利润15575万元

多项选择题

下列各项负债中，其计税基础为零的有( )。

A．因税收罚款确认的其他应付款
B．因购入专利权形成的应付账款
C．因确认保修费用形成的预计负债
D．从银行取得短期借款
E．因合同违约确认的预计负债

多项选择题

下列说法中，正确的有( )。

A．确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率计算确定
B．递延所得税资产、递延所得税负债均不予折现
C．吸收合并免税合并中确认的商誉的账面价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，不确认与其相关的递延所得税负债
D．对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异，一般不确认相关的递延所得税
E．负债的计税基础，是指负债的账面价值减去以前期间税前列支的金额

多项选择题

下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。

A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100万元
D．企业当期期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元
E．企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，计税基础为150万元

多项选择题

下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有( )。

A．无形资产账面价值小于计税基础
B．计提存货跌价准备
C．可供出售金融资产期末公允价值上升
D．计提持有至到期投资减值准备
E．本期发生的超标的广告费支出

多项选择题

下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有( )。

A．企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
B．企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
C．企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D．企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
E．递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额