单项选择题

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2017年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年过偶家发行最长期限的国债年利率为4.3%。
根据上述资料，回答下列问题：该企业2017年应纳税所得额为______万元。
A．11843.30 B．11942.50
C．11909.80 D 11562.50

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单项选择题

美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入：
(1)每月应税工资50000元；
(2)每月实报实销的住房补贴15000元；
(3)每月现金方式的餐补10000元；
(4)取得境内一次性稿酬3000元；
(5)2015年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2017年6月按36元/股全部行权；2017年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；
(6)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠20000元。
根据上述资料，回答下列问题：琳达每月工薪收入应缴纳个人所得税______元。

A.11195
B.10805
C.19065
D.13815

单项选择题

美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入：
(1)每月应税工资50000元；
(2)每月实报实销的住房补贴15000元；
(3)每月现金方式的餐补10000元；
(4)取得境内一次性稿酬3000元；
(5)2015年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2017年6月按36元/股全部行权；2017年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；
(6)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠20000元。
根据上述资料，回答下列问题：琳达稿酬所得应缴纳个人所得税______元。

A.308
B.180
C.440
D.336

单项选择题

美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入：
(1)每月应税工资50000元；
(2)每月实报实销的住房补贴15000元；
(3)每月现金方式的餐补10000元；
(4)取得境内一次性稿酬3000元；
(5)2015年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2017年6月按36元/股全部行权；2017年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；
(6)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠20000元。
根据上述资料，回答下列问题：琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税______元。

A.82440
B.75440
C.103995
D.92940

单项选择题

美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入：
(1)每月应税工资50000元；
(2)每月实报实销的住房补贴15000元；
(3)每月现金方式的餐补10000元；
(4)取得境内一次性稿酬3000元；
(5)2015年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2017年6月按36元/股全部行权；2017年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；
(6)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠20000元。
根据上述资料，回答下列问题：琳达取得股息收入应缴纳个人所得税______元。

A.120
B.0
C.300
D.150

单项选择题

美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入：
(1)每月应税工资50000元；
(2)每月实报实销的住房补贴15000元；
(3)每月现金方式的餐补10000元；
(4)取得境内一次性稿酬3000元；
(5)2015年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2017年6月按36元/股全部行权；2017年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；
(6)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠20000元。
根据上述资料，回答下列问题：琳达股票转让所得应缴纳个人所得税______元。

A.11800
B.30000
C.60000
D.0

单项选择题

美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入：
(1)每月应税工资50000元；
(2)每月实报实销的住房补贴15000元；
(3)每月现金方式的餐补10000元；
(4)取得境内一次性稿酬3000元；
(5)2015年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2017年6月按36元/股全部行权；2017年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；
(6)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠20000元。
根据上述资料，回答下列问题：琳达取得的董事费应缴纳个人所得税______元

A.4800
B.5500
C.6400
D.4000

单项选择题

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2017年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年过偶家发行最长期限的国债年利率为4.3%。
根据上述资料，回答下列问题：该企业2017年应缴纳的房产税为______万元。

A.118.08
B.114.00
C.147.60
D.115.20

单项选择题

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2017年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年过偶家发行最长期限的国债年利率为4.3%。
根据上述资料，回答下列问题：该企业2017年会计利润总额为______万元。

A.11580.80
B.11696.00
C.15296.00
D.11270.50

单项选择题

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2017年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年过偶家发行最长期限的国债年利率为4.3%。
根据上述资料，回答下列问题：该企业2017年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额______万元。

A.150
B.290
C.370
D.70

单项选择题

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2017年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年过偶家发行最长期限的国债年利率为4.3%。
根据上述资料，回答下列问题：该企业2017年应纳税所得额为______万元。
A．11843.30 B．11942.50
C．11909.80 D 11562.50

多项选择题

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2017年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年过偶家发行最长期限的国债年利率为4.3%。
根据上述资料，回答下列问题：企业合并配件厂的所得税处理方法，正确的有______。

A.该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元
B.合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额
C.配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继
D.配件厂股东取得该企业股权的计税基础，按其原持有股权的计税基础确定
E.该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元

单项选择题

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2017年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年过偶家发行最长期限的国债年利率为4.3%。
根据上述资料，回答下列问题：该企业2017年应补缴企业所得税______万元。

A.1402.45
B.1410.63
C.1460.83
D.1250.00