2008年1月1日甲公司向张某借款100000元，借款期限1年，年利率8%。...

单项选择题

某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。

A．6
B．6.25
C．4.75
D．3.75

单项选择题

下列不属于房产税的税率的是( )。

A．1.2%
B．3%
C．4%
D．12%

单项选择题

某企业破产清算时，其房地产评估价值为2500万元，其中以评估价值1500万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税 ( )万元。(适用契税税率3%)

A．15
B．36
C．51
D．126

单项选择题

甲企业2008年1月1 13向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2009年12月31日。甲企业2009年度生产经营所得为500万元，当年应纳所得税额为( )万元。

A．125
B．107.5
C．55
D．105

单项选择题

某服装生产企业2008年度取得如下收入：销售自产服装收入1500万元、销售边角余料收入300万元、出租房屋收入200万元、投资收益100万元(系从境内被投资企业分回的投资收益)、接受捐赠收入50万元。发生如下成本费用及税金：销售成本800万元、管理费用300万元(其中超过税法规定的业务招待费40万元)、销售费用550万元、财务费用200万元、营业税金及附加58万元、营业外支出为公益性捐赠支出160万元，则该企业2008年度应纳税所得额为( )万元。

A．172.16
B．272.16
C．82
D．268

单项选择题

我国房产税的征纳方式是( )。

A．按季征收，分期缴纳
B．按年征收，分期缴纳
C．按月征收，分期缴纳
D．由各地税务机关自行决定

单项选择题

下列各项中，可以不征收印花税的项目有( )。

A．委托加工合同
B．审计合同
C．技术开发合同
D．出版印刷合同

单项选择题

2008年1月1日甲公司向张某借款100000元，借款期限1年，年利率8%。张某当年取得某境外上市分红2000元。张某2008年利息、分红收入应缴纳个人所得税( )元。

A．600
B．1800
C．2000
D．1400

单项选择题

某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1200万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地金额为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为 ( )万元。

A．188
B．249.75
C．300
D．360

单项选择题

土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后( )日内，到税务机关办理纳税申报。

A．7
B．10
C．15
D．30

单项选择题

以下行为中，应缴纳契税的有( )。

A．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司土地
B．城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房
C．个人承受荒山土地使用权，用于农业生产
D．房屋买卖中的购房精装修费用

单项选择题

某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )万元。

A．400
B．1485
C．1490
D．200

单项选择题

作家马某2008年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )元。

A．420
B．924
C．929.6
D．1320

单项选择题

个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后( )汇算清缴，多退少补。

A．1个月内
B．2个月内
C．3个月内
D．5个月内

单项选择题

甲公司与乙公司签订了如下合同：甲为乙加工材料一批，加工费及代垫辅料为50万元。加工完成后，乙方以55万元的自产产品抵付加工费及代垫辅料款，双方协议由甲另外支付补价5万元。甲公司应缴纳印花税( )元。

A．150
B．600
C．1050
D．415

单项选择题

张某2008年1月起承包某工服装厂，依据承包协议，工厂工商登记更改为个体工商业户。2008年张某经营的该厂共取得收入60万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工商户业主工资每月2600元)。2008年张某应缴纳个人所得税( )元。

A．517750
B．55550
C．50270
D．51950

单项选择题

某设备生产企业2009年销售收入1500万元，广告费支出为52万元。另知2008年广告费超标准90万元，当年已经作了纳税调增。则2009年税前准允扣除的广告费为( )万元。

A．142
B．52
C．225
D．175

单项选择题

下列支出，不得在所得税前扣除的是( )。

A．税务机关加收的利息
B．销售废旧物资的成本
C．计提的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金
D．合理的劳动保护支出

单项选择题

某居民企业2008年度取得生产经营收入总额3200万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、上缴增值税100万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠15万元。该企业在计算 2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。

A．22.8
B．15
C．18.96
D．20.16

单项选择题

某外商投资企业2008年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向某部队提供训练用地1000平方米。2008年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米直接用于渔业养殖。该企业所处地段适用年税额3元/平方米。该企业2008年应缴纳城镇土地使用税( )万元。

A．15.3
B．15.1
C．13.8
D．13.5

单项选择题

下列车辆中，应该缴纳车船税的是( )。

A．非机动驳船
B．捕捞养殖渔船
C．已经缴纳船舶吨税的船舶
D．公安机关专用车

单项选择题

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )。

A．税务部门估定的价格扣除
B．房地产评估价格扣除
C．税务部门与纳税人协商的价格扣除
D．房地产原值减除20%后的余值扣除

单项选择题

公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按( )项目征收个人所得税。

A．其他所得
B．利息、股息、红利所得
C．劳动报酬所得
D．工资、薪金所得

单项选择题

某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2008年第一季度取得预售收入400万元，当地预计利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为( )万元。

A．25
B．31.25
C．37.25
D．45

单项选择题

同一种类应税凭证，需频繁贴花的，纳税从可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为( )。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，( )内不改变。

A．5天、半年
B．10日、一年
C．一个月、一年
D．半年、一年

单项选择题

某外籍高管2008年5月1日来华某公司担任高层管理人员；中方支付月薪折合人民币 20000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金10000元。该高管人员一直工作到2008年6月底离境，其6月份应纳个人所得税税额为( )元。

A．4925.00
B．3020.83
C．3283.33
D．1641.67

单项选择题

关于契税纳税义务发生时间，正确的是( )。

A．纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B．纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天
C．纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内
D．纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的7日内

单项选择题

根据城镇土地使用税的有关规定，纳税人如发生土地使用权属转换，应从( )起，按规定期限办理申报变更登记。

A．30日
B．15日
C．转移之日
D．10日

单项选择题

某船运公司2008年初登记在册的车辆、船舶如下：(1)净吨位为400吨的机动船15艘；(2)净吨位为28.5吨的小型机动船15艘：(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘；(4)100马力的拖船10艘。本企业登记在册的2辆同型号货车，每辆自重均为8.96吨(已知本省规定的船舶的单位税额为净吨位每吨4元，载货汽车的单位税额为50元/吨)。则 2008年该船运公司应纳的车船税为( )元。

A．27780
B．26880
C．26380
D．25380

单项选择题

某企业有一处房产原值1000万元，2008年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳房产税( )万元。

A．6.0
B．9.6
C．10.8
D．15.6

单项选择题

纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是( )。

A．在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花
B．已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花
C．对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查
D．凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣

单项选择题

印花税应税凭证应按照《税收征管法实施细则》的规定保存( )年。

A．3
B．5
C．10
D．1

单项选择题

下列关于企业所得税纳税申报，说法不正确的是( )。

A．企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
B．企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D．按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

单项选择题

查利是英国公司驻华代表处职员，该代表处采用核定利润方法征税。2008年在华时间为135天，11月份工资为81000元，全部为外国公司在境外支付，11月份在华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额为( )元。(英国与我国缔结税收协定)

A．0
B．2528.13
C．6471.67
D．6765

单项选择题

某高科技公司高级工程师张先生2008年7月份提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80000元(拿出20000元通过政府机关进行公益性捐赠)，张先生应纳个人所得税为( )元。

A．8760
B．8860
C．8960
D．9060

单项选择题

某外国人2006年2月12日来华工作，2007年2月15日回国，2007年3月2日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因工作需要去了日本，2007年12月 1日返回中国，后于2008年11月20日离华回国，则该纳税人( )。

A．2006年度为我国居民纳税人，2007年度为我国非居民纳税人
B．2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人
C．2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人
D．2006年度和2007年度均为我国居民纳税人

2008年1月1日甲公司向张某借款100000元，借款期限1年，年利率8%。张某当年取得某境外上市分红2000元。张某2008年利息、分红收入应缴纳个人所得税( )元。

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下列不属于房产税的税率的是( )。

甲企业2008年1月1 13向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2009年12月31日。甲企业2009年度生产经营所得为500万元，当年应纳所得税额为( )万元。

我国房产税的征纳方式是( )。

下列各项中，可以不征收印花税的项目有( )。

2008年1月1日甲公司向张某借款100000元，借款期限1年，年利率8%。张某当年取得某境外上市分红2000元。张某2008年利息、分红收入应缴纳个人所得税( )元。

土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后( )日内，到税务机关办理纳税申报。

以下行为中，应缴纳契税的有( )。

作家马某2008年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )元。

个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后( )汇算清缴，多退少补。

甲公司与乙公司签订了如下合同：甲为乙加工材料一批，加工费及代垫辅料为50万元。加工完成后，乙方以55万元的自产产品抵付加工费及代垫辅料款，双方协议由甲另外支付补价5万元。甲公司应缴纳印花税( )元。

下列各项收入，属于企业所得税的免税收入的是( )。

某外商投资企业，原适用税率为15%，2009年正处于二免三减半优惠期间的第三年，2009年计算企业所得税时适用税率为( )。

我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( )。

计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有( )。

某设备生产企业2009年销售收入1500万元，广告费支出为52万元。另知2008年广告费超标准90万元，当年已经作了纳税调增。则2009年税前准允扣除的广告费为( )万元。

下列支出，不得在所得税前扣除的是( )。

下列车辆中，应该缴纳车船税的是( )。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )。

公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按( )项目征收个人所得税。

某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2008年第一季度取得预售收入400万元，当地预计利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为( )万元。

同一种类应税凭证，需频繁贴花的，纳税从可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为( )。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，( )内不改变。

某外籍高管2008年5月1日来华某公司担任高层管理人员；中方支付月薪折合人民币 20000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金10000元。该高管人员一直工作到2008年6月底离境，其6月份应纳个人所得税税额为( )元。

关于契税纳税义务发生时间，正确的是( )。

根据城镇土地使用税的有关规定，纳税人如发生土地使用权属转换，应从( )起，按规定期限办理申报变更登记。

某企业有一处房产原值1000万元，2008年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳房产税( )万元。

纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是( )。

印花税应税凭证应按照《税收征管法实施细则》的规定保存( )年。

下列关于企业所得税纳税申报，说法不正确的是( )。

某高科技公司高级工程师张先生2008年7月份提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80000元(拿出20000元通过政府机关进行公益性捐赠)，张先生应纳个人所得税为( )元。

某外国人2006年2月12日来华工作，2007年2月15日回国，2007年3月2日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因工作需要去了日本，2007年12月 1日返回中国，后于2008年11月20日离华回国，则该纳税人( )。