单项选择题

下列属于在计算土地增值税时可以扣除的与转让房地产有关的税金的项目是( )。

A．建筑安装工程费
B．转让房地产缴纳的城建税
C．房地产销售费用
D．房地产开发项目贷款利息
E．拆迁补偿费

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多项选择题

计算土地增值税时，下列各项费用准予从收入总额中扣除的有( )。

A．建房贷款超期支付的利息
B．土地征用及拆迁补偿费
C．出售旧房过程中的评估费用
D．取得土地使用权时办理登记的手续费
E．按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用

单项选择题

下列属于在计算土地增值税时可以扣除的与转让房地产有关的税金的项目是( )。

A．建筑安装工程费
B．转让房地产缴纳的城建税
C．房地产销售费用
D．房地产开发项目贷款利息
E．拆迁补偿费

多项选择题

计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括( )。

A．超过国家有关规定上浮幅度的利息部分
B．向境外机构借款的利息
C．10年以上的借款利息
D．向金融机构借款可按项目分摊的利息部分
E．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

多项选择题

下列情形中，纳税人应以房地产评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额，计算征收土地增值税的有( )。

A．纳税人不报或有意低报转让建筑物的价款
B．转让房地产的成交价格低于周边楼盘均价
C．纳税人申报的转让房地产的实际成交价高于房地产评估机构评定的交易价
D．纳税人在纳税申报时提供的扣除项目金额不实
E．转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

多项选择题

下列关于土地增值税的减免税规定，表述不正确的有( )。

A．建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额之和20％的，减半征收
B．建造普通标准住宅出售的，其增值额超过扣除项目金额之和20％的，只对其超过部分计税
C．因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税
D．对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额，不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
E．社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税

多项选择题

下列关于土地增值税清算时相关问题的处理，表述错误的有( )。

A．土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至管理费用中计算扣除
B．房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，未开具发票的，扣留的质量保证金也可以计算扣除
C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D．土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
E．房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费

多项选择题

下列项目中，属于销售新建房产计算土地增值税时可据实扣除的有( )。

A．支付的土地出让金
B．销售房产的广告费用
C．项目规划、设计费用
D．公共配套设施费
E．直接管理开发项目所发生的办公费

多项选择题

下列各项行为中，不征或免征土地增值税的有( )。

A．企业与企业之间的房地产交换
B．单位在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，房屋、土地权属发生转移
C．个人之间互换营业用房的
D．因国家建设需要收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的
E．企业将房产赠送给关联企业

多项选择题

关于房地产开发公司的土地增值税清算，下列表述正确的有( )。

A．规划申报项目可作为清算单位
B．国家有关部门审批、备案项目可作为清算单位
C．清算审核时，分期开发的项目，必须审核是否以分期项目为单位清算
D．清算审核时，必须审核不同类型房地产是否分别计算增值额、增值率，缴纳土地增值税
E．房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时可以扣除

多项选择题

在计算土地增值税的增值额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。

A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C．以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D．以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
E．以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格

多项选择题

下列项目中，符合土地增值税法规定的有( )。

A．超过贷款期限的利息不允许扣除
B．分期开发的房地产项目，各期清算方法可以不同
C．土地增值税由房地产所在地的税务机关征收
D．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费准予扣除
E．因国家建设需要而被政府收回的房地产免征土地增值税