下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是( )。

单项选择题

从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。

A．10%以内
B．20%以内
C．30%以内
D．40%以内

单项选择题

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于( )年。

A．5
B．7
C．10
D．20

单项选择题

采取分期付款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在( )确认收入的实现。

A．合同约定付款
B．实际付款日
C．最后一笔付款日
D．开具发票日

单项选择题

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。

A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．土地增值税

单项选择题

某企业2003年所得额为-40万元，2004年所得额为42万元，则2004年应纳所得税( )元。

A．3600
B．5400
C．6600
D．5760

单项选择题

某国营企业2001年度取得应纳税所得额 22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元， 2001年度应缴纳的企业所得税为( )元。

A．3000
B．3600
C．5400
D．6600

单项选择题

某企业连续6年盈亏情况如下：(单位；万元)

A．年份
B．1998
C．1999
D．2000
E．2001
F．2002
G．2003
H．2004
I．所得
J．-80
K．-20
L．10
M．20
N．30
O．10
P．25

单项选择题

某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回税后利润为40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，从联营企业分回的税后利润应补企业所得税( )万元。

A．13.2
B．8.47
C．7.2
D．6.8

单项选择题

下列费用项日中，计算企业所得税应纳税所得额时．不准从收入总额中直接扣除的是( )。

A．转让固定资产发生的费用
B．支付的财产保险费
C．购、建固定资产的费用
D．生产经营过程中发生的广告费用

单项选择题

企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税( )年。

A．1
B．2
C．3
D．5

单项选择题

保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入的( )的范围内据实扣除。

A．3%
B．5%
C．8%
D．10%

单项选择题

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为( )。

A．1%
B．2%
C．3%
D．8%

单项选择题

对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是( )。

A．免征1年
B．免征3年
C．免征5年
D．暂免征收

单项选择题

在计算企业所得税时，不计入收入总额的是( )。

A．买卖国库券所取得的收益
B．国库券利息收益
C．国家发行的金融债券利息收益
D．买卖外汇所取得的收益

单项选择题

企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销，其摊销的期限一般不得少于( )年。

A．3
B．5
C．8
D．10

单项选择题

某小型企业2005年1月20日向其主管税务机关申报2004年度取得收入总额 150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2004年度应纳企业所得税( )万元。

A．7.92
B．9.90
C．10.56
D．13.20

单项选择题

某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为( )元。

A．4500
B．5400
C．8100
D．9900

单项选择题

下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是( )。

A．汇兑损益
B．按规定支付给总机构的管理费用
C．与取得收入无关的各项支出
D．转让各类固定资产发生的费用

单项选择题

某企业适用税率33%，当年从特区外资企业(正处于减半征税期)分回利润18.5万元。分回的利润( )。

A．不补税
B．补税3.33万元
C．补税3.6万元
D．补税5.1万元

单项选择题

对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，内资企业自( )起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

A．领取营业执照之日
B．开始生产经营之日
C．盈利年度
D．获利年度

单项选择题

企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是( )。

A．纳税人按规定上交的职工养老保险和待业保险
B．纳税人按照规定交纳的财产保险、运输保险
C．纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险
D．纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

单项选择题

纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过( )年。

A．2
B．3
C．5
D．8

单项选择题

某企业2002年度内共计取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额为( )万元。

A．18
B．20
C．21
D．30

单项选择题

对乡镇企业的企业所得税优惠政策是 ( )。

A．按税率减征10%
B．按应税所得额减征10%
C．按应缴税款减征10%
D．按收入总额减征10%

单项选择题

支付给总机构的管理费采取比例和定额，控制，提取比例一般不得超过( )。

A．基本业务收入的2%
B．基本业务收入和其他业务收入的2%
C．总收入的2%
D．主营业务收入和其他业务收入的2%

单项选择题

房地产预计利润的利润率不得低于( )，由主管税务机关结合本．地实际情况，按公平、公正、公开的原则分类(或分项)确定。

A．5%
B．10%
C．15%
D．20%

单项选择题

纳税人的成本计算方法不得随意改变，如确需改变的，应在( )报主管税务机关批准。

A．改变前15天
B．改变前1个月
C．改变前3个月
D．下一纳税年度开始前

单项选择题

下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )。

A．个人独资企业
B．股份制企业
C．私营企业
D．有经营所得的其他组织

单项选择题

企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，暂免征收所得税的标准是( )。

A．年净收入在5万元以下
B．年净收入在10万元以下
C．年净收入在20万元以下
D．年净收入在30万元以下

单项选择题

下列各项不得在企业所得税前扣除的是 ( )。

A．无形资产开发支出未形成资产的部分
B．工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分
C．因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失
D．纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用

单项选择题

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是( )。

A．无形资产开发形成资产的部分
B．违约经营的罚款支出
C．违法经营的罚款支出
D．各项税收滞纳金、罚款支出

单项选择题

除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为( )。

A．纳税人的核算所在地
B．纳税人的实际经营管理所在地
C．纳税人的货物销售所在地
D．纳税人的营业执照注册所在地

单项选择题

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是( )。

A．2%、10%、3%
B．5%、10%、3%
C．2%、14%、1.5%
D．5%、14%、1.5%

单项选择题

下列各项所得中，属于生产、经营所得的是( )。

A．转让财产所得
B．利息、股息所得
C．邮电通信业所得
D．特许权使用费所得

单项选择题

纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是( )。

A．企业申报的亏损额
B．税务机关按税法规定核实后的金额
C．企业财务报表的账面金额
D．企业自己核定的生产经营亏损额

单项选择题

法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得( )。

A．少于10年
B．长于10年
C．少于5年
D．长于5年

单项选择题

与存货实物流程一致的成本计价方法是 ( )。

A．先进先出法
B．后进先出法
C．移动平均法
D．加权平均法

单项选择题

根据企业所得税暂行条例规定，企业所得税在月份或者季度终了后规定的期限内预缴，年度终了后在规定的期限内汇算清缴。其预缴、汇算清缴的规定期限分别是 ( )。

A．7日、45日
B．10日、3个月
C．15日、4个月
D．15日、5个月

单项选择题

企业所得税的年终汇算清缴时间是 ( )。

A．年终后2个月内进行
B．年终后3个月内进行
C．年终后4个月内进行
D．年终后5个月内进行

单项选择题

下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是( )。

A．有指定用途的流转税返还款
B．按国家统一规定清产核资发生的资产评估增值
C．债务重组时债务人取得的重组收益
D．出口货物退还给纳税人的增值税税额

单项选择题

某企业销售产品收入1000万元，转让无形资产收人20万元，销售废旧物资收入 10万元，投资收益30万元。该企业所得税前扣除的业务招待费限额为( )万元。

A．5
B．5.1
C．5.15
D．5.3

单项选择题

企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是( )。

A．税前不得扣除
B．税前按30%扣除；
C．税前按50%扣除
D．税前可以扣除

单项选择题

某企业2001年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款年利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为( )万元。

A．10
B．7.5
C．4.8
D．3.6

单项选择题

某公司企业所得税税率为33%，本年度取得自营的生产经营所得为150万元，取得境外分支机构应税所得额50万元。境外企业所得税税率为40%，由于享受了10%的优惠政策，实际缴纳税款为15万元。境外所得应抵扣的所得税限额为( )万元。

A．20
B．16.5
C．15
D．14

单项选择题

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为 ( )万元。

A．36.75
B．33.6
C．32.55
D．30.72

单项选择题

保险企业的佣金支出，在不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额的( )部分，从保单签发之日起( )内，凭合法凭证据实在税前扣除。

A．5%部分；3年起
B．5%部分；5年
C．8%部分；3年
D．8%部分；5年

单项选择题

下列表述符合企业所得税法规定的是 ( )。

A．电信企业经批准发行的企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前扣除
B．电信企业经批准发行的企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前据实扣除
C．电信企业经批准发行的企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前不得扣除
D．电信企业经批准发行的企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前在规定的期限内扣除

单项选择题

某企业2004年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用(不含三新费用)400万元，当年三新费用共计200万元，其中自筹资金120万元，比上年增长 15%，财政拨付资金80万元，比上年增加 20%，该企业没有其他纳税调整项目。该企业2004年应纳税所得额为( )万元。

A．420
B．340
C．300
D．480

单项选择题

下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。

A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
B．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
C．境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补
D．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

单项选择题

某企业2001年度实现会计利润50万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠10万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额为( )万元。

A．1.5
B．1.8
C．5
D．10

单项选择题

现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率( )。

A．15%
B．18%
C．27%
D．33%

单项选择题

某企业注册资本2000万元，1月1日向关联公司借款1500万元，年利率10%，银行同期贷款利率8%，当年可在所得税前扣除的借款费用( )万元。

A．80
B．100
C．120
D．150

单项选择题

对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按 ( )的税率征收企业所得税。

A．7.5%
B．10%
C．15%
D．18%

单项选择题

下列独立经济核算的企业或单位不能成为企业所得税的纳税人的有( )。

A．私营公司
B．集体企业
C．合伙企业
D．股份制企业

单项选择题

某企业从2004年7月1日起租用一所门面房经营，租期2年，一次支付2年的租金12万元。该企业2004年计入成本费用的租金为( )万元。

A．2.5
B．3
C．6
D．12

单项选择题

下列企业固定资产最短折旧年限为3年的是( )。

A．证券公司的电子设备
B．集成电路生产企业的生产性设备
C．外购达到固定资产标准或构成无形资产的软件
D．受酸、碱强烈腐蚀的设备

单项选择题

某民营企业2004年应纳税所得额300万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用100万元，由于这项费用比2003年增长了10%，则该企业当年应纳税所得额为( )万元。

A．300
B．250
C．200
D．150

单项选择题

某企业进行清算时，清算的全部资产为 500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为( )万元。

A．180
B．150
C．110
D．10

单项选择题

下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是( )。

A．劳务服务收入
B．工业性作业收入
C．工程价款收入
D．非专利技术转让收入

单项选择题

某企业全年销售收入总额为1000万元，销售成本为60077元，管理费用和财务费用共计2007元，上交增值税3077元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 70万元，通过救灾委员会向灾区捐赠10万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济捐赠限额为( )万元。

A．6
B．3.6
C．3
D．2.7

单项选择题

下列项目中，不准予在所得税前扣除的是 ( )。

A．研究开发人员的实发工资
B．企业的无形资产受让、开发支出
C．纳税人按规定提取的坏账准备金
D．发生自然灾害或意外事故损失

单项选择题

纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是( )。

A．确定性原则
B．权责发生制原则
C．相关性原则
D．配比性原则

单项选择题

现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )年。

A．1
B．3
C．5
D．10

单项选择题

固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为( )。

A．5%
B．3%
C．8%
D．10%

单项选择题

包装物周转期间较长的，如有关购销合同明确规定了包装物押金的返还期的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为所得税计税收入的期限可适当延长，但最长不得超过( )年。

A．1
B．2
C．3
D．4

单项选择题

2004年某企业有一项总额1亿元的技改项目，其资金由财政拨付4000万元，白筹 6000万元，此项目中5000万元投资于国产设备；可抵免新增所得税( )万元。

A．2000
B．1600
C．1200
D．800

单项选择题

将待售开发产品转作经营性资产，先以经营性租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后再出售的。租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按( )确认收入的实现。

A．销售资产
B．销售开发产品
C．租金合计
D．销售额与租金之差

单项选择题

根据企业所得税法规定，被投资企业发生的经营亏损，投资方企业( )。

A．可调整减低其投资成本，但不能确认投资损失
B．不得调整减低其投资成本，但可以确认投资损失
C．可调整减低其投资成本，也可确认投资损失
D．不得调整减低其投资成本，也不得确认投资损失

单项选择题

下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是( )。

A．企业在建工程发生的试运行收入
B．客户收取的可循环使用的包装物的押金收入
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入
D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

单项选择题

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是( )。

A．向国家机关、事业单位的捐赠
B．向遭受；自然灾害地区的捐赠
C．向农村义务教育的捐赠
D．向贫困地区的捐赠

单项选择题

甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率33%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税( )万元。

A．5.61
B．8.91
C．13.464
D．16.764

单项选择题

应予资本化的借款费用是( )。

A．在建工程发生非正常、长时间中断，其间所发生的借款费用
B．在建工程发生正常中断，其间发生的借款费用
C．未指明用于无形资产开发的借款费用
D．筹建期间发生的借款费用

单项选择题

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为 80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为( )万元。

A．12
B．80
C．92
D．96

单项选择题

我国《企业所得税暂行条例》中，规定的企业所得税税率是( )。

A．15%
B．18%
C．27%
D．33%

单项选择题

下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

A．企业债券利息收入
B．外单位欠款付给的利息收入
C．购买国债的利息收入
D．银行存款利息收入

单项选择题

经有关部门批准实行工效挂钩办法的企业，其( )的工资、薪金在工资、薪金总额增长幅度低于经济效益的增长幅度，职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的，在计算应纳税所得额时准予扣除。

A．提取
B．实际发放
C．应该发放
D．符合比例

单项选择题

下列职工中，应纳入计税工资总额的职工是( )。

A．企业浴室、理发室的职工
B．合同工和临时工
C．退休职工和下岗职工
D．幼儿园和托儿所职工

单项选择题

按照企业所得税的减免优惠规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率为( )。

A．15%
B．18%
C．27%
D．33%

单项选择题

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是( )。

A．可在1年内减征或免征
B．可在3年内免征或减征
C．可在5年内减征或免征
D．可在10年内免征或减征

单项选择题

按现行《企业所得税暂行条例》的规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润，应补缴所得税的情况是( )。

A．投资方企业与联营企业适用税率一致的
B．投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的
C．投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的
D．投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的

单项选择题

目前实行计税工资的企业，人均月扣除最高限额和个别经济发达地区经省级政府审批可提高的幅度比例分别为( )。

A．500元、10%
B．550元、15%
C．550元、20%
D．800元、20%

单项选择题

固定资产在计算折旧前；应当估计残值，从固定资产原价中减除。残值比例统一规定为( )。

A．3%
B．5%
C．8%
D．10%

单项选择题

纳税人在生产经营过程中粗入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( )。

A．经营性租赁方式发生的租赁费
B．融资性租赁方式发生的租赁费
C．承租方支付的手续费
D．安装交付使用后产生的借款利息

单项选择题

对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是 ( )。

A．免征企业所得税
B．1年减半征收企业所得税
C．3年减半征收企业所得税
D．按规定全额征收企业所得税

单项选择题

对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入( )。

A．暂免征收所得税
B．年净收入30万元以下的免征所得税，就超过30万元的部分缴纳所得税
C．年净收入30万元以下的免征所得税，超过30万元的全额缴纳所得税
D．依法征收所得税

单项选择题

下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

A．纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
B．纳税人取得国家财政性补贴收入
C．纳税人购买国家重点建设债券的利息收入
D．纳税人接受捐赠的实物资产

单项选择题

将待售并发产品以临时租凭方式租出的，租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现；出售时再按( )确认收入的实现。

A．销售资产
B．销售开发产品
C．租金合计
D．销售额与租金之差

单项选择题

在2001年至2010午期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入70%以上的，征收企业所得税；的税率可适用( )。

A．10%
B．15%
C．18%
D．27%

单项选择题

企业公益救济性捐赠的计算基数是 ( )。

A．利润额
B．应纳税所得额
C．纳税调整前所得
D．其他项目进行过纳税调整后的金额加上捐赠支出

单项选择题

下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是( )。

A．民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业
B．民航总局所属其他企业及其所办的联营企业
C．铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位
D．中国工商银行、中国银行、中国农业银行

单项选择题

一般的纳税人用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是( )。

A．3%
B．5%
C．3‰
D．5‰

单项选择题

从事房地产开发业务的纳税人的在开发产品销售之前的改装修复费、看护费、采暖费等计入( )。

A．销售费用
B．管理费用
C．销售成本
D．财务费用

单项选择题

企业来源于境外所得，在汇总纳税时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。

A．列为当年费用支出
B．从本年度的应纳所得税额中扣除
C．用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年
D．从以后年度境外所得中扣除

单项选择题

雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额数是( )。

A．雇员调动工作的安家费收入
B．雇员离退休、退职待遇收入
C．独生子女补贴收入
D．年终加薪、加班工资收入

单项选择题

不能在税前扣除的是( )。

A．实际发生的坏账损失超过计提的坏账准备金
B．实际发生的坏账损失未超过计提的坏账准备金
C．实际计提的存货跌价准备金
D．实际发生的存货损失的进项税金及运费

单项选择题

下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。

A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除
C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除
D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

单项选择题

房地产开发企业以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的，必须按照土地使用权出让合同约定的土地用途、动工开发期限开发土地。因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费，计入 ( )。

A．成本对象的施工成本
B．期间费用
C．营业外支出不得所得税前列支
D．财产损失

单项选择题

某企业300名员工，2004年计入成本费用的工资为370万元，当地计税工资标准为每人每月800元，工资的纳税调整额为 ( )万元。

A．0
B．68
C．78
D．82

单项选择题

纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是( )。

A．可以扣除
B．不准扣除
C．只能扣除本金
D．只能扣除利息

下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是( )。

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对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是( )。

企业在筹建期发生的开办费，应当( )摊销。

某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员为80人，当年安置待业人员30人，占原从业人员30%以上，经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税( )年。

纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费 (包括未通过媒体的广告性支出)，在不超过销售(营业)收入( )范围内，可据实扣除。

下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。

从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于( )年。

采取分期付款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在( )确认收入的实现。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。

某企业2003年所得额为-40万元，2004年所得额为42万元，则2004年应纳所得税( )元。

某国营企业2001年度取得应纳税所得额 22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元， 2001年度应缴纳的企业所得税为( )元。

某企业连续6年盈亏情况如下：(单位；万元)

某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回税后利润为40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，从联营企业分回的税后利润应补企业所得税( )万元。

下列费用项日中，计算企业所得税应纳税所得额时．不准从收入总额中直接扣除的是( )。

企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税( )年。

保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入的( )的范围内据实扣除。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为( )。

对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是( )。

在计算企业所得税时，不计入收入总额的是( )。

企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销，其摊销的期限一般不得少于( )年。

某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为( )元。

下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是( )。

某企业适用税率33%，当年从特区外资企业(正处于减半征税期)分回利润18.5万元。分回的利润( )。

对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，内资企业自( )起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是( )。

纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过( )年。

某企业2002年度内共计取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额为( )万元。

对乡镇企业的企业所得税优惠政策是 ( )。

支付给总机构的管理费采取比例和定额，控制，提取比例一般不得超过( )。

房地产预计利润的利润率不得低于( )，由主管税务机关结合本．地实际情况，按公平、公正、公开的原则分类(或分项)确定。

纳税人的成本计算方法不得随意改变，如确需改变的，应在( )报主管税务机关批准。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )。

企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，暂免征收所得税的标准是( )。

下列各项不得在企业所得税前扣除的是 ( )。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是( )。

除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为( )。

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是( )。

下列各项所得中，属于生产、经营所得的是( )。

纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是( )。

法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得( )。

与存货实物流程一致的成本计价方法是 ( )。

根据企业所得税暂行条例规定，企业所得税在月份或者季度终了后规定的期限内预缴，年度终了后在规定的期限内汇算清缴。其预缴、汇算清缴的规定期限分别是 ( )。

企业所得税的年终汇算清缴时间是 ( )。

下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是( )。

某企业销售产品收入1000万元，转让无形资产收人20万元，销售废旧物资收入 10万元，投资收益30万元。该企业所得税前扣除的业务招待费限额为( )万元。

企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是( )。

某企业2001年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款年利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为( )万元。

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为 ( )万元。

保险企业的佣金支出，在不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额的( )部分，从保单签发之日起( )内，凭合法凭证据实在税前扣除。

下列表述符合企业所得税法规定的是 ( )。

下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。

某企业2001年度实现会计利润50万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠10万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额为( )万元。

现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率( )。

某企业注册资本2000万元，1月1日向关联公司借款1500万元，年利率10%，银行同期贷款利率8%，当年可在所得税前扣除的借款费用( )万元。

对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按 ( )的税率征收企业所得税。

下列独立经济核算的企业或单位不能成为企业所得税的纳税人的有( )。

某企业从2004年7月1日起租用一所门面房经营，租期2年，一次支付2年的租金12万元。该企业2004年计入成本费用的租金为( )万元。

下列企业固定资产最短折旧年限为3年的是( )。

某民营企业2004年应纳税所得额300万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用100万元，由于这项费用比2003年增长了10%，则该企业当年应纳税所得额为( )万元。

某企业进行清算时，清算的全部资产为 500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为( )万元。

下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是( )。

下列项目中，不准予在所得税前扣除的是 ( )。

纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是( )。

现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )年。

固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为( )。

包装物周转期间较长的，如有关购销合同明确规定了包装物押金的返还期的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为所得税计税收入的期限可适当延长，但最长不得超过( )年。

2004年某企业有一项总额1亿元的技改项目，其资金由财政拨付4000万元，白筹 6000万元，此项目中5000万元投资于国产设备；可抵免新增所得税( )万元。

将待售开发产品转作经营性资产，先以经营性租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后再出售的。租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按( )确认收入的实现。

根据企业所得税法规定，被投资企业发生的经营亏损，投资方企业( )。

下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是( )。

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是( )。

应予资本化的借款费用是( )。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为 80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为( )万元。

我国《企业所得税暂行条例》中，规定的企业所得税税率是( )。

下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

经有关部门批准实行工效挂钩办法的企业，其( )的工资、薪金在工资、薪金总额增长幅度低于经济效益的增长幅度，职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的，在计算应纳税所得额时准予扣除。

下列职工中，应纳入计税工资总额的职工是( )。

按照企业所得税的减免优惠规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率为( )。