多项选择题

根据个人所得税的有关规定，下列关于征收管理的说法中，正确的有( )。

A．年所得12万元以上的纳税人，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款
B．从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报
C．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报纳税
D．扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库
E．除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月30日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款

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多项选择题

依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有( )。

A．销售货物所得，按照机构所在地确定
B．权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定
C．不动产转让所得，按照不动产所在地确定
D．动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
E．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

多项选择题

下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有( )。

A．采取托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入
B．采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入
C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D．采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入
E．采取产品分成方式取得收入的，按照分得产品的日期确认收入的实现

多项选择题

下列所得，可以减按10％的税率征收企业所得税的有( )。

A．符合条件的小型微利企业取得的所得
B．符合条件的高新技术企业取得的所得
C．当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得
D．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得
E．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

多项选择题

下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有( )。

A．企业在正常经营活动中，按公允价值销售原材料的损失
B．库存商品发生的正常损耗
C．固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失
D．因台风造成的房屋倒塌损失
E．奶牛寿命超过10年而正常死亡发生的损失

多项选择题

下列关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的有( )。

A．收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75％
B．企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
C．具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
D．收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的85％
E．企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权

多项选择题

某生产企业2015年实际支出合理职工工资300万元，发生职工福利费40万元、职工教育经费12万元、拨缴工会经费7万元。下列说法符合税法规定的有( )。

A．2015年可以扣除的职工福利费为42万元
B．2015年可以扣除的职工教育经费为7．5万元
C．2015年可以扣除的工会经费为6万元
D．结转至2016年扣除的工会经费为1万元
E．结转至2016年扣除的职工教育经费为4．5万元

多项选择题

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有( )。

A．远洋捕捞
B．花卉的种植
C．海水养殖
D．受托对符合规定的农产品进行初加工服务
E．对外购茶叶进行分装后销售

多项选择题

企业进行政策性搬迁，取得的搬迁补偿收入包括( )。

A．对被征用资产价值的补偿
B．因搬迁、安置而给予的补偿
C．对停业形成的损失而给予的补偿
D．资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款
E．由于搬迁处置存货而取得的收入

多项选择题

根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有( )。

A．个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得暂减按25％计入应纳税所得额
B．个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂减按50％计入应纳税所得额
C．个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
D．个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税
E．个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限

多项选择题

根据个人所得税的有关规定，下列关于征收管理的说法中，正确的有( )。

A．年所得12万元以上的纳税人，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款
B．从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报
C．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报纳税
D．扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库
E．除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月30日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款

多项选择题

下列房产处置行为，应缴纳个人所得税的有( )。

A．将房产赠与子女
B．转让继承的房产
C．转让离婚析产房屋
D．通过离婚析产的方式分割房屋产权
E．居民个人出售自用3年的生活用房

多项选择题

根据印花税的有关规定，下列说法正确的有( )。

A．有些合同签订时无法确认计税金额的，可以先不贴花
B．同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，税率从高计税贴花
C．国际货运，外国运输企业所持有的运输进出口货物的运费结算凭证免税
D．国际货运，托运方所持的运费结算凭证应缴纳印花税
E．某企业与银行签订的融资租赁合同，应按合同所载金额的1‰缴纳印花税

多项选择题

下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有( )。

A．个人所有的非营业用房产免征房产税
B．国家财政部门拨付事业经费单位自用的房产免征房产税
C．国家机关附属招待所使用的房产免征房产税
D．宗教人员使用的生活用房屋免征房产税
E．个人出租的住房免征房产税

多项选择题

下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

A．纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税
B．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税
C．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税
D．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
E．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

多项选择题

根据车船税的有关规定，下列说法中，正确的有( )。

A．从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人
B．购置的新船舶，购置当年的应纳税额自购置之日的次月起至该年度终了按月计算
C．船舶车船税纳税义务发生时间以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准
D．保险机构在代收车船税时，应当在机动车交通事故责任强制保险的保险单以及保费发票上注明已收税款的信息和减免税信息，作为代收税款凭证
E．在交通运输部直属海事管理机构登记的应税船舶，其车船税由船籍港所在地的税务机关委托当地海事管理机构代征

多项选择题

根据契税的相关规定，下列各项中，说法正确的有( )。

A．城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税
B．对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税
C．对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税
D．个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1％的税率计征契税
E．对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，退还已纳契税

多项选择题

企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有( )。

A．企业依法实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属
B．有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属
C．国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90％，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属
D．经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属
E．企业依法实施破产，非债权人承受破产企业的土地、房屋权属并与原企业超过10％的职工签订服务合同不少于3年

多项选择题

根据契税的相关规定，下列各项中，说法正确的有( )。

A．采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税
B．对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要计征契税，土地出让金减免的，契税也相应减免
C．承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税
D．承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率
E．对纳税人因改变土地使用权用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税

多项选择题

下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。

A．城镇土地使用税适用地区差别幅度定额税率
B．经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准可适当提高，但须报经国家税务总局批准
C．经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30％
D．省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度
E．市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地使用税暂行条例》统一规定的税额幅度内，自行制定适用税额标准

多项选择题

下列占用农村土地的行为，需计算缴纳耕地占用税的有( )。

A．占用耕地建房
B．占用鱼塘从事非农业建设
C．占用苗圃建造工业用房
D．占用耕地新办学校
E．占用农田水利用地从事非农业建设