李某、王某打算成立一个企业从事生产经营活动，预计2008年盈利40万元，每人...

当一个人( )时，一国政府有权对一个人的全球资产收入进行征税。

下列各项中，非居民纳税人可以免缴个人所得税的是( )。

A．在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在境内累计居住不超过90日的个人，其收入来源于境内的所得
B．在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在境内累计居住不超过180日的个人，其收入来源于境内的所得
C．在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在境内累计居住不超过180日的个人，其收入来源于境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分
D．在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在境内累计居住不超过90日的个人，其收入来源于境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分

单项选择题

纳税人把自己的居住地由高税国向低税国转移，以躲避高税国政府对其行使居民管辖权，( )。

A．属于税收流亡
B．不符合合法性
C．目的是通过转移住所，减轻纳税义务
D．目的是通过转移住所，免除纳税义务

单项选择题

不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得包括( )。 Ⅰ．在境外的中资公司任职、受雇而取得的工资、薪金所得 Ⅱ．在中国从事生产、经营活动而取得的生产经营所得 Ⅲ．因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得 Ⅳ．将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 Ⅴ．提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境内使用的所得

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

单项选择题

根据《个人所得税法》规定，下列关于非居民纳税义务人的说法错误的是( )。

A．对于在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内连续工作不超过90日，其来源于中国境内的所得纳税
B．如果该中国境内企业、机构属于采取核定利润方法计征企业所得税，在该企业、机构任职、受雇的个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金，应予以征税
C．在中国境内连续或累计居住超过183日但不满一年的个人，其来源于中国境内的所得，如果是由境外企业或个人雇主支付，不予以征税
D．担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金，不论个人是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税

单项选择题

李某、王某打算成立一个企业从事生产经营活动，预计2008年盈利40万元，每人各占股份一半。李某、王某每月的工资标准为2500元。以下关于在两种形式下的税负计算正确的是( )。 Ⅰ．采取合伙制形式，应纳所得税13.07万元 Ⅱ．若采取有限责任公司，应纳企业所得税10万元 Ⅲ．若采取有限责任公司，应纳个人所得税7.2万元 Ⅳ．有限责任公司形式比合伙制形式多纳税2.93万元

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

单项选择题

中国公民杜小姐被公司派往公司驻欧洲办事处工作1年。受经济条件的限制和自身工作、学习的需要，李小姐的丈夫和孩子仍留在中国。李小姐驻外期间，公司驻欧洲办事处每年支付其工资收入10万欧元，同时，中国境内公司仍按月支付其工资收入5000元。驻外期间，她写出了经济管理专著，并在一家外国出版机构出版，取得稿酬收入5万欧元。那么，杜小姐应该就哪些收入向中国税务主管机关申报缴纳个人所得税( )

A．仅境内公司按月支付的工资
B．仅境内公司按月支付的工资和公司驻欧洲办事处每年支付的工资收入
C．境内公司按月支付的工资、公司驻欧洲办事处每年支付的工资收入、稿酬收入
D．仅公司驻欧洲办事处每年支付的工资收入

单项选择题

某外籍个人2005年1月20日受派来华工作，2006年3月17日离境，2006年4月14日又入境，2006年9月26日再次离境，2006年10月9日再一次入境，2007年12月10日离华回国，则该外籍人员( )。

A．2006年度为居民纳税人，2007年度为非居民纳税人
B．2007年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人
C．2006、2007年度均为非居民纳税人
D．2006、2007年度均为居民纳税人

单项选择题

下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。 Ⅰ．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 Ⅱ．在中国境内无住所且不居住的个人 Ⅲ．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 Ⅳ．在中国境内有住所的个人

A．Ⅰ、Ⅱ
B．Ⅱ、Ⅲ
C．Ⅰ、Ⅳ
D．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

单项选择题

按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指( )。 Ⅰ．一次离境不超过30天 Ⅱ．一次离境不超过90天 Ⅲ．多次离境累计不超过30天 Ⅳ．多次离境累计不超过90天

A．Ⅰ、Ⅱ
B．Ⅱ、Ⅲ
C．Ⅰ、Ⅳ
D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

单项选择题

个人所得税规定的居民纳税人的纳税义务范围是( )。 Ⅰ．在中国境内无住所、居住不满1年的个人，来源于中国境内的所得 Ⅱ．在中国境内无住所，但居住超过5年的个人，从第6年起，其来源于中国境内外的全部所得 Ⅲ．在中国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，其来源于中国境内的所得 Ⅳ．在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内累计工作不超过90天的个人，实际在中国境内工作期间由中国境内企业支付的工资薪金所得

A．Ⅰ、Ⅱ
B．Ⅱ、Ⅲ
C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

单项选择题

美国居民汉斯先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入30000元。刘洋先生应在中国缴纳个人所得税( )元。

A．4000
B．4525
C．5200
D．6000

单项选择题

对个人所得税的纳税人进行税收筹划的方法不包括( )。

A．居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换
B．通过变动固定住所(居住地)降低税收负担
C．通过人员流动降低税收负担
D．个体工商户与个人独资企业的转换

单项选择题

( )往往为政府留下课税的依据，使跨国税收筹划达不到预期目的，甚至冒双重课税的风险。

A．转移住所
B．固定住所
C．虚假迁移和部分迁移
D．税收逃亡

单项选择题

根据税法有关规定，下列说法错误的是( )。

A．对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税，应由纳税人初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税
B．在中国境内无住所但在境内居住满1年的个人，在1个月中既有在中国境内工作期间的工资薪金所得，也有在临时离境期间由境内企业或个人雇主支付的工资薪金所得的。仅就其在中国境内工作期间的工资薪金所得纳税
C．对外籍个人因到中国任职或离职，以实报实销形式取得的搬迁收入免征个人所得税，应由纳税人提供有效凭证，由主管税务机关审核认定，就其合理的部分免税。外商投资企业和外国企业在中国境内的机构、场所，以搬迁费名义每月或定期向其外籍雇员支付的费用，应计入工资薪金所得征收个人所得税
D．对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税，应由纳税人提供探亲的交通支出凭证(复印件)，由主管税务机关审核，对其实际用于本人探亲，且每年探亲的次数和支付的标准合理的部分给予免税。

单项选择题

( )是指纳税人为获得某些收入和某些税收好处而进行的短期迁移。

A．转移住所
B．税收流亡
C．虚假迁移
D．部分迁移

单项选择题

( )是指纳税人并未实现完全迁移，而仍与原居住国保留某种社会和经济联系。

A．转移住所
B．税收流亡
C．虚假迁移
D．部分迁移

单项选择题

关于非居民纳税人，下列说法正确的是( )。

A．在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满六个月的个人，从境内取得的所得，依照税法规定须缴纳个人所得税
B．在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，从境内取得的所得，依照税法规定须缴纳个人所得税
C．在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，从境内取得的所得，依照税法规定无须缴纳个人所得税
D．在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满六个月的个人，从境内取得的所得，依照税法规定无须缴纳个人所得税

单项选择题

下列各项所得中，属于来源于中国境内所得的有( )。 Ⅰ．外籍个人因持有中国的各种股票、债券而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织及个人取得的股息、利息所得 Ⅱ．中国公民因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得 Ⅲ．中国公民将中国境内的建筑物转让给外国公民的所得 Ⅳ．中国公民在中国境内提供专利权但在中国境外使用的所得

A．Ⅰ、Ⅱ
B．Ⅱ、Ⅲ
C．Ⅰ、Ⅲ
D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

单项选择题

根据( )，纳税人在行使居民管辖权的国家内拥有永久性住所或习惯性居所的，即为该国居民，该国政府有权对其来自世界各地的所得进行征税。

A．意愿标准
B．法律标准
C．住所标准
D．时间标准

单项选择题

下列关于经济双重征税的表述错误的一项是( )。

A．绝大部分国家都将公司所得税与个人所得税结合，采取减免税措施，尽量消除或减缓经济性双重征税
B．公司分配利润要被征两次税，而独立经营企业或合伙企业只需由独立经营者或合伙人缴纳一次个人所得税
C．公司保留利润只缴一次税，而分配利润缴两次税
D．古典公司所得税制规定利息、股息可以作为费用扣除

单项选择题

下列属于居民纳税人的自然人是( )。

A．具有中国国籍，但长期住在海外
B．不具有中国国籍，但在中国境内定居
C．在中同境内无住所且不居住，但来源于中国境内所得
D．外籍人员于3月7日至4月15日在中国工作

单项选择题

关于个人所得税的筹划原理及方法，下列说法错误的是( )。

A．虚假迁移是指纳税人为获得某些收入和某些税收好处而进行的短期迁移
B．部分迁移是指纳税人并未实现完全迁移，而仍与原居住国保留某种社会和经济联系
C．纳税人税收筹划必须防止短期迁居或部分迁移
D．在实行收入来源地管辖权的国家里，纳税人无法避免承担非居民纳税义务

单项选择题

判定纳税义务人属于居民还是非居民时所采用的习惯性住所标准是( )。

A．个人由于工作原由而长期居住的住所
B．个人由于学习原由而长期居住的住所
C．个人因学习、工作、探亲等原因消除之后所要回到的地方，而不是指实际居住或在某一个特定时期内居住地
D．个人由于探亲缘由而居住的住所

单项选择题

下列关于转移住所的说法，错误的是( )。

A．通过转移住所，可以免除纳税义务
B．通过转移住所，可以减轻纳税义务
C．转移住所是指个人通过个人的住所或居住地跨越税境的迁移，以实现减轻税负的目的
D．在国际上，出于节税目的的移居往往被视为虚假移民

单项选择题

按照( )，纳税人在行使居民管辖权的国家内有居住的主观意愿，即为该国居民。

A．意愿标准
B．户籍标准
C．住所标准
D．时间标准

单项选择题

下列关于个人所得税的说法，错误的是( )。

A．个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税
B．个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和香港、澳门、台湾同胞
C．个人所得税的纳税义务人依据住所一个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人
D．居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务

单项选择题

在下列几种投资方式中，一般来讲，在收入相同的情况下，哪种税负最重( )

A．个体工商户
B．个人独资企业
C．合伙制企业
D．有限责任制企业

单项选择题

根据我国有关法规，下列关于居民住所标准表述错误的是( )。

A．住所通常是指公民长期生活和活动的主要场所
B．公民经济居住地可能与户籍所在地不一致
C．公民以他的户籍所在地的居住地为住所
D．经常性居住地属于习惯性住所，它与永久性住所是一致的

单项选择题

下列关于居民纳税人的纳税义务范围的说法，错误的是( )。

A．在中国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，其来源于中国境内的所得
B．对于居住超过5年的个人，从第6年起，其来源于中国境内、境外的全部所得
C．在境内居住不满1年的，其来源于境外的所得申报纳税
D．某一个纳税年度内在境内居住不足90天，其来源于中国境内的所得

单项选择题

根据税法有关规定，下列说法错误的是( )。

A．外籍人员在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作超过183日但不满一年的，应就其来自中国境内、境外的全部所得在中国缴纳个人所得税
B．在中国境内无住所的个人来源于中国境内的工资薪金所得应为个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金
C．在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计不超过183日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免于申报缴纳个人所得税
D．对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税，应由纳税人的初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税

单项选择题

在中国境内无住所，居住超过5年的个人，从第6年起，就其( )。

A．来源于中国境内的全部所得征税
B．来源于中国境外的全部所得征税
C．来源于中国境外但汇回中国的所得征税
D．来源于中国境内、境外的全部所得征税

单项选择题

为了消除或减少纯粹古典制中对利润的经济性双重征税，大部分国家采用( )。

A．古典制
B．完全整合制
C．分率制
D．归集制

单项选择题

( )是以所得实际支付地为工资、薪金所得发生地，由所得实际支付地政府对该项所得行使征税权。

A．住所所在地原则
B．工作所在地原则
C．所得支付地原则
D．劳务活动地原则

单项选择题

根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于居住时间标准表述错误的是( )。

A．居住时间是指个人在一国境内实际居住的日数
B．在实际生活中，有时个人在一国境内并无住所，又没有经常性居住地，虽其在该国内停留的时间较长，并从该国取得了收入，不应对其行使税收管辖权
C．所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日止)内，在中国境内居住满365日
D．在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算

单项选择题

下列属于非居民纳税人的自然人的是( )。

A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得
B．在中国境内无住所，但有来源于中国境外的所得
C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
D．在中国境内有住所，但目前未居住

单项选择题

关于企业承包方式的选择，下列说法错误的是( )。

A．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改为个体工商户的，应按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税，不再征收企业所得税
B．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记无论是仍为企业，还是改为个体工商户，都仍然征收企业所得税
C．承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按工资、薪金所得征收个人所得税
D．承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租人缴纳一定费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包经营、承租经营所得征收个人所得税

单项选择题

按照筹划原理及方法，下列说法不妥当的是( )。

A．通过对住所和居住时间的合理筹划，可以尽量避免成为居民纳税义务人，以实现少缴税款的目的
B．通过个人的住所或居住地跨越税境的迁移，可以实现减轻税负的目的
C．通过短暂迁出和成为别国临时居民的办法，不能实现特殊税收优惠
D．纳税人可把自己的居住地由高税国向低税国转移，以躲避高税国政府对其行使居民管辖权

单项选择题

( )是将公司层次征收的公司税全部或部分地归集起来，减少股东个人就股息应缴纳的所得税。

A．古典制
B．完全整合制
C．分率制
D．归集制

单项选择题

( )可以在股东层次实行，也可以在公司层次实行。

A．古典制
B．完全整合制
C．分率制
D．归集制

单项选择题

来源于中国境内的所得不包括( )。

A．转让中国境内建筑物、土地使用权取得的所得
B．将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
C．在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得
D．提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等在中国境外使用的所得

单项选择题

在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183天但不满1年的个人，担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金，( )。

A．是否申报纳税，视职务而定
B．是否申报纳税，视有无永久性住所而定
C．是否申报纳税，视在中国居住时间长短而定
D．不论个人是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税

单项选择题

非居民纳税义务人是指( )。

A．习惯性居住地在中国境内，但不在中国居住
B．在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满一年的个人
C．习惯性居住地不在中国境内，但在中国居住
D．在一个纳税年度内，在中国境内居住不满三年的个人

单项选择题

根据( )，纳税人在行使居民管辖权的国家内居住或停留超过一定时间的，即为该国居民，该国政府有权对其来自世界各地的所得进行征税。

A．意愿标准
B．法律标准
C．户籍标准
D．时间标准

单项选择题

通过对住所和居住时间的合理筹划，尽量避免成为居民纳税义务人，可以实现少缴税款的目的。具体的筹划方法不包括( )。

A．转移住所
B．虚假迁移
C．部分迁移
D．转移收入

单项选择题

下列关于中国税法规定的住所标准和居住时间标准的说法正确的是( )。

A．在判定居民身份时，中国税法规定的住所标准优先于时间标准
B．在判定居民身份时，中国税法规定的时间标准优先于住所标准
C．在判定居民身份时，必须同时满足中国税法规定的时间标准和住所标准
D．在判定居民身份时，只需满足税法规定的时间标准和住所标准中的任何一个标准，就可以被认定为居民纳税人

单项选择题

关于工资、薪金所得的税收管辖权，下列说法正确的是( )。

A．中国根据所得支付地原则确定对工资、薪金所得的税收管辖权
B．中国根据劳务活动地原则确定对工资、薪金所得的税收管辖权
C．中国根据住所所在地原则确定对工资、薪金所得的税收管辖权
D．中国根据工作所在地原则确定对工资、薪金所得的税收管辖权

单项选择题

关于居民的界定标准，下列说法中错误的是( )。

A．中国税法将在中国境内有住所的个人界定为：“因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人”
B．所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日止)内，在中国境内居住满365日
C．在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算
D．中国税法将在中国境内有住所的个人界定为：“因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内有永久性住所的个人”

单项选择题

关于纳税人判定的标准，下列说法中错误的是( )。

A．美国、荷兰等国家采用户籍标准来判定居民纳税义务人
B．英国、德国、加拿大等国家均采用住所标准来判定居民纳税义务人
C．日本、法国等国家采用时间标准来判定居民纳税义务人
D．英国、德国、加拿大等国家采用户籍标准来判定居民纳税义务人

单项选择题

假设中国公民康先生2008年在境内获得年薪240000元(人民币，下同)；从日本获得财产转让净所得500000元和特许权使用费所得20000元，并已在日本分别缴纳个人所得税80000元和5000元；当年还从美国获得劳务报酬所得80000元，已在美国缴纳个人所得税20000元。康先生2008年共应缴纳的个人所得税税额为( )元。

A．50180
B．56900
C．57060
D．57860

单项选择题

罗伯特先生在中国境内无住所，自2008年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工资、薪金30万元人民币；期问，回美国工作20日，取得美国公司支付的工资、薪金折合人民币10万元。罗伯特先生应就( )万元在中国缴纳个人所得税。

A．10
B．20
C．30
D．40

单项选择题

下列关于企业承包方式的表述错误的一项是( )。

A．纳税人对企事业单位的承包、承租经营方式是否变更营业执照将直接决定纳税人税负的轻重
B．企事业单位的承包、承租经营方式变更时，使用原企业的营业执照，要多征一道企业所得税
C．企事业单位的承包、承租经营方式变更时，如果变更为个体营业执照，则只征一道个人所得税
D．实行承包、承租经营的纳税人，在一个纳税年度内承包、承租经营不足12个月的，应以每一纳税年度取得的承包、承租经营所得计算纳税

单项选择题

( )是指个人通过个人的住所或居住地跨越税境的迁移，以实现减轻税负的目的。

A．转移住所
B．税收流亡
C．虚假迁移
D．部分迁移

单项选择题

根据《国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知》，下列税务处理方法中错误的是( )。

A．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改为个体工商户的，变更后的第一年计征企业所得税，以后年度再按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税
B．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改为个体工商户的，应按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税，不再征收企业所得税
C．承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按工资、薪金所得征收个人所得税
D．承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租人缴纳一定费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包经营、承租经营所得征收个人所得税

单项选择题

将中国个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是( )。

A．境内有无住所
B．境内工作时间
C．境内居住时间和境内有无住所
D．收入来源地

单项选择题

中国境内无住所，而在中国境内居住满5年，下列表述正确的是( )。 Ⅰ．是指在连续5年中的每一个纳税年度内均居住满1年 Ⅱ．从第6年起以后各年度中，凡在境内居住满半年的，就其境内外所得申报纳税 Ⅲ．从第6年起，凡在境内居住不满1年的，仪就其该年内来源于境内所得申报纳税 Ⅳ．从第6年起，一个纳税年度内在境内居住不足90天，从再次居住满1年的年度起重新计算5年期限

A．Ⅰ、Ⅱ
B．Ⅱ、Ⅳ
C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

单项选择题

采用( )的国家中，公司所得税与个人所得税并存，分别征收。

A．古典制
B．完全整合制
C．分率制
D．归集制

单项选择题

在中国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，就其( )。

A．来源于中国境内的全部所得征税
B．来源于中国境外的全部所得征税
C．来源于中国境外但汇回中国的所得征税
D．来源于中国境内、境外的全部所得征税

单项选择题

根据以下材料，回答89～90题：
小王欲承包一企业，从2008年4月1日开始，承包期为9个月。在此期间，企业固定资产折旧3000元，上缴租赁费45000元，预计实现会计利润75000元(已扣除承包费，未扣除折旧费)，小王不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月2000元。假设企业所得税税率为25%。
若小王将原企业的工商登记改变为个体工商户，则2008年小王应纳个人所得税额为( )元。

A．3700
B．14887.5
C．29250
D．32950

单项选择题

根据以下材料。回答83～85题：
张三、李四打算成立一个企业从事生产经营活动，预计年盈利240000元，每人各占一半股份，张三、李四每月的工资标准为3000元。表6-1是当地个体工商户的生产、经营所得适用税率表(税法规定，个人所得税生计费用扣除数为2000元)。
表6-1个体工商户的生产、经营所得适用税率表

级数

年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数(元)

1

不超过5000元的部分

5

0

2

超过5000～10000元的部分

10

250

3

超过10000～30000元的部分

20

1250

4

超过30000～50000元的部分

30

4250

5

超过50000元的部分

35

6750
如果采用合伙制，应纳税( )元。

A．60420
B．66000
C．78900
D．96000

单项选择题

根据以下材料。回答49-52题：
美国公民史密斯在我国境内已住满5年，2008年3月其收入如下：
(1)在中方企业担任职务，月薪8800元人民币；
(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元；
(3)特许权使用费收入2000元；
(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。
史密斯的工资、薪金所得应缴纳个人所得税为( )元。

A．475.25
B．6331.25
C．6823.75
D．7250.25

单项选择题

根据以下材料，回答14～19题：
中国公民杨涛是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2008年度他的收入情况如下：
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金10000元；
(2)派遣单位每月支付工资、薪金1000元；
(3)6月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；
(4)杨涛2007年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元：2008年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元。
2008年3月以后，雇佣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为( )元。

A．825
B．1225
C．1300
D．1305

单项选择题

根据以下材料，回答89～90题：
小王欲承包一企业，从2008年4月1日开始，承包期为9个月。在此期间，企业固定资产折旧3000元，上缴租赁费45000元，预计实现会计利润75000元(已扣除承包费，未扣除折旧费)，小王不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月2000元。假设企业所得税税率为25%。
如果小王仍使用原企业的营业执照，则2008年该企业应纳企业所得税额和小王应纳个人所得税额总共为( )元。

A．3700
B．14887.5
C．29250
D．32950

单项选择题

根据以下材料。回答49-52题：
美国公民史密斯在我国境内已住满5年，2008年3月其收入如下：
(1)在中方企业担任职务，月薪8800元人民币；
(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元；
(3)特许权使用费收入2000元；
(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。
特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A．240
B．300
C．400
D．480

单项选择题

根据以下材料，回答31～34题：
琳达，西班牙国籍，从2008年1月起在中国境内的外资企业担任技术工程师。2008年内他在中国境内停留了330天。她在2008年8月在法国的家中休假，共停留了25天。5月1日到5月10日去美国出差，为该企业在美国的分公司提供技术支持。
若该企业的美国总部每年支付琳达的工资折合人民币15万元，在中国的外资企业不负担任何费用。2008年琳达在美国出差期间取得的劳务报酬折合人民币5万元。则2008年她在中国申报纳税的应纳税所得额为( )万元。

A．0
B．5
C．15
D．20

单项选择题

根据以下材料。回答83～85题：
张三、李四打算成立一个企业从事生产经营活动，预计年盈利240000元，每人各占一半股份，张三、李四每月的工资标准为3000元。表6-1是当地个体工商户的生产、经营所得适用税率表(税法规定，个人所得税生计费用扣除数为2000元)。
表6-1个体工商户的生产、经营所得适用税率表

级数

年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数(元)

1

不超过5000元的部分

5

0

2

超过5000～10000元的部分

10

250

3

超过10000～30000元的部分

20

1250

4

超过30000～50000元的部分

30

4250

5

超过50000元的部分

35

6750
如果采用有限责任公司形式，应纳税( )元。

A．60420
B．66000
C．78900
D．96000

单项选择题

根据以下材料，回答14～19题：
中国公民杨涛是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2008年度他的收入情况如下：
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金10000元；
(2)派遣单位每月支付工资、薪金1000元；
(3)6月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；
(4)杨涛2007年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元：2008年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元。
购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额为( )元。

A．O
B．3000
C．3500
D．4000

单项选择题

根据以下材料，回答31～34题：
琳达，西班牙国籍，从2008年1月起在中国境内的外资企业担任技术工程师。2008年内他在中国境内停留了330天。她在2008年8月在法国的家中休假，共停留了25天。5月1日到5月10日去美国出差，为该企业在美国的分公司提供技术支持。
若该企业的美国总部每年支付琳达的工资折合人民币15万元，其报酬成本最终由中国合资企业负担，2008年琳达在美国出差期间取得的劳务报酬折合人民币5万元。则2008年她在中国申报纳税的应纳税所得为( )万元。

A．0
B．5
C．15
D．20

单项选择题

根据以下材料。回答49-52题：
美国公民史密斯在我国境内已住满5年，2008年3月其收入如下：
(1)在中方企业担任职务，月薪8800元人民币；
(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元；
(3)特许权使用费收入2000元；
(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。
取得的探亲费应缴纳的个人所得税是( )元。

A．0
B．16000
C．17200
D．18600

单项选择题

根据以下材料。回答83～85题：
张三、李四打算成立一个企业从事生产经营活动，预计年盈利240000元，每人各占一半股份，张三、李四每月的工资标准为3000元。表6-1是当地个体工商户的生产、经营所得适用税率表(税法规定，个人所得税生计费用扣除数为2000元)。
表6-1个体工商户的生产、经营所得适用税率表

级数

年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数(元)

1

不超过5000元的部分

5

0

2

超过5000～10000元的部分

10

250

3

超过10000～30000元的部分

20

1250

4

超过30000～50000元的部分

30

4250

5

超过50000元的部分

35

6750
为减轻所得税负担，应采用，可少缴纳所得税元。( )

A．合伙制；27150
B．合伙制；17100
C．有限责任公司形式；27150
D．有限责任公司形式；17100

单项选择题

根据以下材料，回答14～19题：
中国公民杨涛是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2008年度他的收入情况如下：
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金10000元；
(2)派遣单位每月支付工资、薪金1000元；
(3)6月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；
(4)杨涛2007年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元：2008年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元。
2008年3月以后，派遣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为( )元。

A．10
B．75
C．100
D．150

单项选择题

根据以下材料，回答31～34题：
琳达，西班牙国籍，从2008年1月起在中国境内的外资企业担任技术工程师。2008年内他在中国境内停留了330天。她在2008年8月在法国的家中休假，共停留了25天。5月1日到5月10日去美国出差，为该企业在美国的分公司提供技术支持。
若2008年琳达在中国外资企业工作了90天(德国与中国签订税收协定)，在中国工作期间由中国境内企业支付其工资1万元人民币，则2008年她在中国申报纳税的应纳税所得为( )万元。

A．0
B．1
C．1.5
D．2

单项选择题

根据以下材料，回答14～19题：
中国公民杨涛是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2008年度他的收入情况如下：
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金10000元；
(2)派遣单位每月支付工资、薪金1000元；
(3)6月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；
(4)杨涛2007年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元：2008年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元。
杨涛售出债券应缴纳的个人所得税税额为( )元。

A．220
B．1152
C．200
D．1250

单项选择题

根据以下材料。回答49-52题：
美国公民史密斯在我国境内已住满5年，2008年3月其收入如下：
(1)在中方企业担任职务，月薪8800元人民币；
(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元；
(3)特许权使用费收入2000元；
(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。
史密斯2月份共计应缴纳个人所得税为( )元。

A．2573.25
B．3865.75
C．4331.25
D．6571.25

单项选择题

根据以下材料，回答31～34题：
琳达，西班牙国籍，从2008年1月起在中国境内的外资企业担任技术工程师。2008年内他在中国境内停留了330天。她在2008年8月在法国的家中休假，共停留了25天。5月1日到5月10日去美国出差，为该企业在美国的分公司提供技术支持。
若2008年琳达在中国外资企业工作了90天(德国与中国签订税收协定)，在中国工作期间由该企业的德国总部支付其工资折合5万元人民币，则2008年她在中国申报纳税的应纳税所得额为( )万元。

A．0
B．1
C．0.5
D．5

单项选择题

根据以下材料，回答14～19题：
中国公民杨涛是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2008年度他的收入情况如下：
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金10000元；
(2)派遣单位每月支付工资、薪金1000元；
(3)6月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；
(4)杨涛2007年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元：2008年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元。
在缴纳个人所得税时，不被视为中国居民的是( )。

A．在深圳居住，在香港工作的中国公民
B．到国外进修半年的我国某单位职员
C．1998年回国定居的美籍华人
D．持有外国永久性居住证明的中国公民

单项选择题

根据以下材料。回答49-52题：
美国公民史密斯在我国境内已住满5年，2008年3月其收入如下：
(1)在中方企业担任职务，月薪8800元人民币；
(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元；
(3)特许权使用费收入2000元；
(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。
假设露西已在境内连续居住满5个纳税年度，露西在我国应缴纳的个人所得税( )元。

A．11280
B．11480
C．11780
D．12530

单项选择题

根据以下材料。回答49-52题：
美国公民史密斯在我国境内已住满5年，2008年3月其收入如下：
(1)在中方企业担任职务，月薪8800元人民币；
(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元；
(3)特许权使用费收入2000元；
(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。
假设露西已在境内居住满1个纳税年度但未住满5个纳税年度，露西在我国应缴纳的个人所得税( )元。

A．11280
B．11480
C．11780
D．12530

单项选择题

根据以下材料，回答14～19题：
中国公民杨涛是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2008年度他的收入情况如下：
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金10000元；
(2)派遣单位每月支付工资、薪金1000元；
(3)6月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；
(4)杨涛2007年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元：2008年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元。
某外籍专家在我国境内工作，2007年度月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )元。

A．450
B．665
C．1225
D．1600

单项选择题

根据以下材料。回答49-52题：
美国公民史密斯在我国境内已住满5年，2008年3月其收入如下：
(1)在中方企业担任职务，月薪8800元人民币；
(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元；
(3)特许权使用费收入2000元；
(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。
假设露西在境内住满90天但未住满1个纳税年度，露西在我国应缴纳的个人所得税( )元。

A．11280
B．11480
C．11780
D．12530

单项选择题

根据以下材料，回答14～19题：
中国公民杨涛是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2008年度他的收入情况如下：
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金10000元；
(2)派遣单位每月支付工资、薪金1000元；
(3)6月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；
(4)杨涛2007年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元：2008年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元。
2008年他在中国申报纳税的应纳税所得额为( )元。

A．12000
B．91000
C．95000
D．120000

单项选择题

根据以下材料，回答14～19题：
中国公民杨涛是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2008年度他的收入情况如下：
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金10000元；
(2)派遣单位每月支付工资、薪金1000元；
(3)6月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；
(4)杨涛2007年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元：2008年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元。
若伦森所得的股息收入55000元为其在美国投资所得，则2008年他在中国申报纳税的应纳税所得额为( )元。

A．12000
B．24000
C．36000
D．55000

单项选择题

根据以下材料。回答49-52题：
美国公民史密斯在我国境内已住满5年，2008年3月其收入如下：
(1)在中方企业担任职务，月薪8800元人民币；
(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元；
(3)特许权使用费收入2000元；
(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。

假设露西在境内尚未住满90天，露西在我国应缴纳的个人所得税（）元。

A．11280
B．11480
C．11780
D．12530

单项选择题

根据以下材料，回答14～19题：
中国公民杨涛是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2008年度他的收入情况如下：
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金10000元；
(2)派遣单位每月支付工资、薪金1000元；
(3)6月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；
(4)杨涛2007年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元：2008年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元。
若伦森2002年起就开始在公司驻中国办事处工作，除工资收入，2008年在国外有股息收入30000元、房屋租金收入10000元，在中国进行股票投资，获股息收入55000元，则2007年他在中国申报纳税的应纳税所得额为( )元。

A．36000
B．91000
C．21 1000
D．251000

单项选择题

根据以下材料，回答14～19题：
中国公民杨涛是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2008年度他的收入情况如下：
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金10000元；
(2)派遣单位每月支付工资、薪金1000元；
(3)6月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；
(4)杨涛2007年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元：2008年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元。
若伦森2008年1月1日来华，2月1日离华。同年2月20日又入境，至3月31日离华。那么他在华的居住天数为( )天。

A．71
B．72
C．81
D．90

单项选择题

根据以下材料，回答14～19题：
中国公民杨涛是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2008年度他的收入情况如下：
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金10000元；
(2)派遣单位每月支付工资、薪金1000元；
(3)6月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；
(4)杨涛2007年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元：2008年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元。
某外籍专家2008年4月1日来华到某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50000元，2008年4月25日离境，该专家4月份应纳个人所得税额为( )元。

A．8000
B．8280．5
C．8487．5
D．10425

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当一个人( )时，一国政府有权对一个人的全球资产收入进行征税。

下列各项中，非居民纳税人可以免缴个人所得税的是( )。

纳税人把自己的居住地由高税国向低税国转移，以躲避高税国政府对其行使居民管辖权，( )。

根据《个人所得税法》规定，下列关于非居民纳税义务人的说法错误的是( )。

某外籍个人2005年1月20日受派来华工作，2006年3月17日离境，2006年4月14日又入境，2006年9月26日再次离境，2006年10月9日再一次入境，2007年12月10日离华回国，则该外籍人员( )。

下列关于居民纳税义务人时间标准和居住标准的表述，不正确的是( )。

关于居民纳税人和非居民纳税人的对比，下列说法错误的足( )。

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根据税法有关规定，下列说法错误的是( )。

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根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于居住时间标准表述错误的是( )。

下列属于非居民纳税人的自然人的是( )。

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按照筹划原理及方法，下列说法不妥当的是( )。

( )是将公司层次征收的公司税全部或部分地归集起来，减少股东个人就股息应缴纳的所得税。

( )可以在股东层次实行，也可以在公司层次实行。

来源于中国境内的所得不包括( )。

非居民纳税义务人是指( )。

根据( )，纳税人在行使居民管辖权的国家内居住或停留超过一定时间的，即为该国居民，该国政府有权对其来自世界各地的所得进行征税。

通过对住所和居住时间的合理筹划，尽量避免成为居民纳税义务人，可以实现少缴税款的目的。具体的筹划方法不包括( )。

下列关于中国税法规定的住所标准和居住时间标准的说法正确的是( )。

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关于居民的界定标准，下列说法中错误的是( )。

关于纳税人判定的标准，下列说法中错误的是( )。

下列关于企业承包方式的表述错误的一项是( )。

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根据《国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知》，下列税务处理方法中错误的是( )。

将中国个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是( )。

采用( )的国家中，公司所得税与个人所得税并存，分别征收。

在中国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，就其( )。