问答题

某税务师到乙公司进行税务代理审查，乙公司财务人员提出如下问题： 2016年9月初次购入防伪税控系统，共计支付价款4212元，取得增值税专用发票，注明金额为3600元，增值税612元。企业应当如何进行会计和税务处理

答案：企业初次购入防伪税控系统，支付价款可以全额抵扣增值税。其会计处理如下：
借：固定资产 4212...

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2016年8月份，甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采取权益法核算。在股权转让时，该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资——损益调整”借方余额2000万元。作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。

答案：甲公司该项股权转让业务的会计处理如下：
借：银行存款 7500...

2016年8月份，甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采取权益法核算。在股权转让时，该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资——损益调整”借方余额2000万元。计算该项股权转让的应纳税所得额，并说明在2016年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。

答案：长期股权投资在所得税上的计税基础为投资成本6000万元，则：
股权转让确认的应纳税所得额=7500-6...

某税务师到乙公司进行税务代理审查，乙公司财务人员提出如下问题： 2016年9月初次购入防伪税控系统，共计支付价款4212元，取得增值税专用发票，注明金额为3600元，增值税612元。企业应当如何进行会计和税务处理

答案：企业初次购入防伪税控系统，支付价款可以全额抵扣增值税。其会计处理如下：
借：固定资产 4212...

因城镇规划，粮食购销甲企业拆迁原仓库后有近两亩的空地，办理有关手续后，该企业决定与建筑商乙企业联合开发：甲企业出土地，建筑商乙企业出资金并负责施工建设，建成后的房产50%归甲企业，50%归建筑商乙企业，甲企业所得的50%的房产准备全部出售。
要求：上述业务除按规定缴纳流转税和企业所得税外，甲企业还应缴纳哪些税费并简述理由。

答案：除缴纳流转税和企业所得税外，甲企业需要缴纳的税费有城建税、教育费附加、土地增值税及印花税。
(1)甲乙...

某税务师到乙公司进行税务代理审查，乙公司财务人员提出如下问题： 2016年10月，甲公司购入一辆小汽车用于生产经营，取得增值税专用发票注明价款150000元，增值税25500元，企业应当如何进行账务处理，并且需要履行哪些纳税义务
请根据以上资料代某税务师进行分析，回答上述问题。

答案：企业2013年8月1日后购入，其增值税的进项税额可以抵扣。同时，购入小汽车需要交纳车辆购置税，以不合增值税金额为基础，适...

某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题：本市最近遭遇了较强降雨，该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施，但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失。这种损失需要做进项税额转出吗

答案：不需要作进项税额转出处理。因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害，公司已经做好管理措施，所以发生的损失不是因管理不善造成的损...

某集团2016年度在规定的时间内向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的增值税和所得税。
该集团纳税申报有关资料如下：该集团2016年不含税销售收入为1000万元，成本费用合计为600万元，可抵扣的进项税为20万元，缴纳的增值税为150万元，缴纳的所得税为100万元。2017年，税务机关在税务检查中发现，该集团通过隐瞒银行账号、取得虚假发票等手段，隐瞒实际收入和多列支出的情况。
经查实该集团2016年实际收入为1200万元，成本费用合计为500万元(不影响进项税额抵扣)。该集团适用的增值税税率为17%。适用的所得税税率为25%。假定不考虑城建税和教育费附加等。
根据税法规定分析该集团在税收上属于何种行为，应如何进行处理

答案： (1)该集团的行为属于违反税务管理的行为和逃避缴纳税款行为。
(2)纳税人未按照规定将其全部银行账号向...

某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题：存货盘点过程中，发现原材料盘亏1200千克，每千克购入成本为10元(不含增值税，购入时取得增值税专用发票)。经查属于保管不善造成的，应当如何进行会计和税务处理
请根据税法规定分别予以回答。

答案：因保管不善造成的原材料毁损，增值税的进项税额不得抵扣，应将已抵扣的增值税进项税额转出，确认为资产损失。同时，在计算企业所...