问答题

A公司是电脑经销商,预计今年需求量为7200台,购进平均单价为3000元,平均每日供货量100台(一年按360天计算),单位缺货成本为100元。与订货和储存有关的成本资料预计如下:
    (1)采购部门全年办公费为10万元,平均每次差旅费为2000元,每次装卸费为200元;
    (2)仓库职工的工资每月3000元,仓库年折旧60000元,电脑的破损损失为200元/台,保险费用为210元/台,占用资金应计利息等其他的储存成本为30元/台;
    (3)从发出订单到第一批货物运到需要的时间有五种可能,分别是8天(概率10%)、9天(概率20%)、10天(概率40%)、11天(概率20%)、12天(概率10%)。
    要求:  确定合理的保险储备量和再订货点(确定保险储备量时,以20台为间隔)。
 

答案: 平均交货时间=8×10%+9×20%+10×40%+11×20%+12×10%=10(天);
交货期内...
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问答题

某公司2017年度财务报表的主要资料如下:
资产负债表
2017年12月31日
单位:千元
项目 年初数 年末数 项目 年初数 年末数
货币资金 764 310 应付账款 340 516
应收账款 1156 1344 应付票据 210 336
存货 700 966 其他流动负债 1000 468
流动资产合计 2620 2620 流动负债合计 1550 1320
固定资产 1170 1170 非流动负债 940 1026
      所有者权益 1300 1444
资产总额 3790 3790 负债及所有者权益总额 3790 3790
损益表
2017年
单位:千元
项目 金额
营业收入 6430
营业成本 5570
管理费用 580
财务费用 98
利润总额 182
所得税 72
净利润 110
    要求:  计算填列下表的该公司财务比率(天数计算结果取整,一年按照360天计算);
比率名称 本公司 行业平均数
流动比率(年末数)   1.98
资产负债率(年末数)   62%
利息保障倍数   3.8
存货周转次数   6次
平均收现期   35天
固定资产周转次数   13次
总资产周转次数   3次
销售净利率   1.3%
总资产净利率   3.4%
权益净利率   8.3%
 

答案:
资产负债表
2017年12月31日
单位:千元
项目 年初数 年末数 项目 年初数 年末数
货币资金 764 310 应付账款 340 516
应收账款 1156 1344 应付票据 210 336
存货 700 966 其他流动负债 1000 468
流动资产合计 2620 2620 流动负债合计 1550 1320
固定资产 1170 1170 非流动负债 940 1026
      所有者权益 1300 1444
资产总额 3790 3790 负债及所有者权益总额 3790 3790
损益表
2017年
单位:千元
项目 金额
营业收入 6430
营业成本 5570
管理费用 580
财务费用 98
利润总额 182
所得税 72
净利润 110
    要求:  与行业平均财务比率比较,说明该公司经营管理可能存在的问题。
 
答案: 该公司可能存在的问题有:
①应收账款管理不善;
②固定资产投资偏大;
...
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