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问答题

甲公司拟投产一新产品，需要购置一套专用设备，预计价款900000元，追加流动资金145822元。该公司的会计政策与税法规定相同，设备按5年折旧，采用直线法计提，净残值率为零。该新产品预计销售单价20元/件，单位变动成本12元/件，每年增加固定付现成本500000元。该公司所得税税率为25%，投资的最低报酬率为10%。已知(P/F，10%，5)=0.6209，(P/A，10%，5)=3.7908。假定净现值为零。
要求：计算预期未来现金流入量的现值。

答案：预期未来现金流入量的现值应等于流出量的现值=设备投资+垫支流动资金=900000+145822=1045822(元)。

问答题

乙公司是一家冰箱生产企业，全年需要压缩机360000台，均衡耗用。全年生产时间为360天，每次的订货费用为160元，每台压缩机持有费率为80元，每台压缩机的进价为900元。根据经验，压缩机从发出订单到进入可使用状态一般需要5天，保险储备量为2000台。
要求：
(1)计算经济订货批量。
(2)计算全年最佳订货次数。
(3)计算最低存货成本。
(4)计算再订货点。

答案：相关计算公式有：①经济订货批量；②存货的年相关总成本TC(Q)=；③全年订货次数=；④每日平均需用量；⑤再订货点=预计交...

问答题

甲公司拟投产一新产品，需要购置一套专用设备，预计价款900000元，追加流动资金145822元。该公司的会计政策与税法规定相同，设备按5年折旧，采用直线法计提，净残值率为零。该新产品预计销售单价20元/件，单位变动成本12元/件，每年增加固定付现成本500000元。该公司所得税税率为25%，投资的最低报酬率为10%。已知(P/F，10%，5)=0.6209，(P/A，10%，5)=3.7908。假定净现值为零。
要求：计算收回的流动资金现值。

答案：收回的流动资金现值=145822×(P/F，10%，5)=145822×0.6209=90540.88(元)。

问答题

丙企业2014年有关预算资料如下：
(1)该企业2—7月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金30%，下下月收到现金10%。
(2)各月直接材料采购金额按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。
(3)该企业4—6月份的制造费用分别为40000元、45000元和70000元，其中包括非付现费用每月10000元。4—6月份的销售费用分别为25000元、30000元和35000元，每月的非付现销售费用均为5000元。4—6月份的管理费用均为50000元，其中非付现费用每月为20000元。
(4)该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。
(5)该企业在现金不足时，向银行借款(借款为1000元的倍数)；在现金有多余时，归还银行借款(还款也为1000元的倍数)。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12%，每季末支付利息。
(6)该企业月末现金余额范围为6000～7000元。其他资料见下表：

要求：根据以上资料，完成丙企业2014年4—6月份现金预算的编制工作。

答案：根据题意分析可知：(1)当月经营现金收入=当月销售收入×60%+上月销售收入×30%+上上月销售收入×10%(如：4月的...

问答题

甲公司拟投产一新产品，需要购置一套专用设备，预计价款900000元，追加流动资金145822元。该公司的会计政策与税法规定相同，设备按5年折旧，采用直线法计提，净残值率为零。该新产品预计销售单价20元/件，单位变动成本12元/件，每年增加固定付现成本500000元。该公司所得税税率为25%，投资的最低报酬率为10%。已知(P/F，10%，5)=0.6209，(P/A，10%，5)=3.7908。假定净现值为零。
要求：计算每年的营业现金流量(假设各年都相等，考虑时间价值，不包括收回的流动资金)。

答案：每年的营业现金流量=(1045822-90540.88)/(P/A，10%，5)=955281.12÷3.7908=25...

问答题

甲公司拟投产一新产品，需要购置一套专用设备，预计价款900000元，追加流动资金145822元。该公司的会计政策与税法规定相同，设备按5年折旧，采用直线法计提，净残值率为零。该新产品预计销售单价20元/件，单位变动成本12元/件，每年增加固定付现成本500000元。该公司所得税税率为25%，投资的最低报酬率为10%。已知(P/F，10%，5)=0.6209，(P/A，10%，5)=3.7908。假定净现值为零。
要求：计算每年税后营业利润。

答案：每年税后营业利润=251999.87-(900000/5)=251999.87-180000=71999.87(元)。

问答题

丁企业上年销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率维持在上年的水平，现有两种信用政策可供选用：
方案1：信用政策为(2/10，1/20，n/90)，预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%)，收账费用为50万元。
方案2：给予客户45天信用期限(n/45)，预计销售收入为5000万元，货款将于第45天收到，其收账费用为20万元，坏账损失率为货款的2%。
该企业A产品销售额的相关范围为3000万～6000万元，企业的资本成本率为8%。
(为简化计算，本题不考虑增值税因素，一年按360天计算)
要求：计算该企业上年的下列指标：
①变动成本总额；②以销售收入为基础计算的变动成本率。

答案： ①变动成本总额=总成本-固定成本总额=3000-600=2400(万元)；
②变动成本率=变动成本÷销...

问答题

甲公司拟投产一新产品，需要购置一套专用设备，预计价款900000元，追加流动资金145822元。该公司的会计政策与税法规定相同，设备按5年折旧，采用直线法计提，净残值率为零。该新产品预计销售单价20元/件，单位变动成本12元/件，每年增加固定付现成本500000元。该公司所得税税率为25%，投资的最低报酬率为10%。已知(P/F，10%，5)=0.6209，(P/A，10%，5)=3.7908。假定净现值为零。
要求：计算每年的销售量。

答案：每年税前营业利润=71999.87/(1-25%)=95999.83(元)；销售量=(500000+180000+959...

问答题

丁企业上年销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率维持在上年的水平，现有两种信用政策可供选用：
方案1：信用政策为(2/10，1/20，n/90)，预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%)，收账费用为50万元。
方案2：给予客户45天信用期限(n/45)，预计销售收入为5000万元，货款将于第45天收到，其收账费用为20万元，坏账损失率为货款的2%。
该企业A产品销售额的相关范围为3000万～6000万元，企业的资本成本率为8%。
(为简化计算，本题不考虑增值税因素，一年按360天计算)
要求：计算方案1、方案2的收益之差。

答案：方案1、方案2的收益之差=5400×(1-60%)-5000×(1-60%)=160(万元)。

问答题

丁企业上年销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率维持在上年的水平，现有两种信用政策可供选用：
方案1：信用政策为(2/10，1/20，n/90)，预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%)，收账费用为50万元。
方案2：给予客户45天信用期限(n/45)，预计销售收入为5000万元，货款将于第45天收到，其收账费用为20万元，坏账损失率为货款的2%。
该企业A产品销售额的相关范围为3000万～6000万元，企业的资本成本率为8%。
(为简化计算，本题不考虑增值税因素，一年按360天计算)
要求：计算方案2的应收账款相关成本费用。

答案： ①应收账款应计利息=(5000×45)/360×60%×8%=30(万元)；②坏账成本=5000×2%=100(万元)；...

问答题

丁企业上年销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率维持在上年的水平，现有两种信用政策可供选用：
方案1：信用政策为(2/10，1/20，n/90)，预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%)，收账费用为50万元。
方案2：给予客户45天信用期限(n/45)，预计销售收入为5000万元，货款将于第45天收到，其收账费用为20万元，坏账损失率为货款的2%。
该企业A产品销售额的相关范围为3000万～6000万元，企业的资本成本率为8%。
(为简化计算，本题不考虑增值税因素，一年按360天计算)
要求：计算方案1的应收账款相关成本费用。

答案： ①平均收账天数=10×30%+20×20%+90×50%=52(天)；②应收账款应计利息=(5400×52)/360×6...

问答题

丁企业上年销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率维持在上年的水平，现有两种信用政策可供选用：
方案1：信用政策为(2/10，1/20，n/90)，预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%)，收账费用为50万元。
方案2：给予客户45天信用期限(n/45)，预计销售收入为5000万元，货款将于第45天收到，其收账费用为20万元，坏账损失率为货款的2%。
该企业A产品销售额的相关范围为3000万～6000万元，企业的资本成本率为8%。
(为简化计算，本题不考虑增值税因素，一年按360天计算)
要求：计算方案1、方案2的税前收益之差，并在两个方案之间做出选择。

答案：方案1、方案2的税前收益之差=160-(238.64-150)=71.36(万元)，大于0。所以企业应选用方案1。