2015年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额150万元，成本费用支...

某公司代雇员负担个人所得税，2013年4月支付给王某的税后工资为7000元，则王某的个人所得税应纳税额为______元。

某制造企业2015年3月与某进出口公司签订购买价值2000万元的机器设备合同，为购买此设备，该制造企业与建设银行签订2000万元的借款合同，借款期限3年，年利率5%。后来因进出口公司原因，导致购买合同没有履行。4月，该制造企业从某金融机构以融资租赁方式租入一台机器设备，双方签订融资租赁合同，租赁费总额为1000万元。根据上述情况，该制造企业应缴纳印花税______元。

A.15000
B.5000
C.7500
D.7000

单项选择题

某外国人2013年2月12日来华工作，2014年2月15日回国探亲，2014年3月2日返回中国，2014年11月15日至2014年11月30日期间，因工作需要去了日本，2014年12月1日返回中国，后于2015年11月20日离华回国，则该外国人______。

A.2013年度为我国居民纳税人，2014年度为我国非居民纳税人
B.2014年度为我国居民纳税人，2015年度为我国非居民纳税人
C.2014年度和2015年度均为我国非居民纳税人
D.2013年度和2014年度均为我国居民纳税人

单项选择题

下列所得属于劳务报酬所得的是______。

A.在校学生因参与勤工俭学活动取得的所得
B.个人提供专有技术获得的报酬
C.个人发表书画作品取得的收入
D.个人出租财产取得的收入

单项选择题

2016年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的3/5，乙企业使用其中的2/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2016年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2016年度缴纳城镇土地使用税的情况是______。

A.甲企业纳税19200元，乙企业纳税12800元
B.甲企业纳税19200元，乙企业纳税23800元
C.甲企业纳税36000元，乙企业纳税35000元
D.甲企业纳税36000元，乙企业纳税24000元

单项选择题

某市房地产开发企业2014年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税______万元。

A.600
B.681
C.708
D.710

单项选择题

演员孙某2009年8月份，取得下列收入：单位发放8月份工资2500元；当月单位组织外出义演7天，单位发补助1600元；8月30日、8月31日、9月1日受某外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得2500元、4320元、3280元，则下列表述中正确的是______。

A.外聘收入合计为一次按劳务报酬所得计算征收个人所得税
B.8月的外聘收入按劳务报酬项目分两次计算征收个人所得税
C.8月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税
D.8月份的收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税

单项选择题

车辆适用的车船税税率形式是______。

A.定额幅度税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.比例税率

单项选择题

购置新建商品房，自______的次月起，计征房产税。

A.房屋交付使用
B.房屋建成
C.办理验收手续
D.取得房屋权属证书

单项选择题

2015年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额150万元，成本费用支出总额112万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2015年度该企业应缴纳企业所得税______万元。

A.2.8
B.7.5
C.5.6
D.7

单项选择题

根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是______。

A.以融资租赁方式租入的固定资产
B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地

单项选择题

以下对于个人所得税政策描述中说法不正确的是______。

A.对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算征收个人所得税
B.实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠
C.非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
D.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除

单项选择题

下列关于预约定价安排管理的表述，不正确的是。

A.预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段
B.关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排
C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至3—5个连续年度的关联交易
D.企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向

单项选择题

某机械制造企业2013年货物销售收入35080万元(其中委托有资质的中介机构和中介个人代理产品推广，合同注明推广产品销售额为11800万元，并支付销售额10%的手续费)；年终该企业按合同支付了手续费，并取得中介服务发票，除个人用现金支付外，机构结算均通过银行转账进行。2013年该企业计算应纳税所得额时可扣除手续费______万元。

A.590
B.1180
C.1754
D.3508

单项选择题

根据土地增值税相关规定，下列说法中不正确的是______。

A.公共配套设施建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除
B.公共配套设施建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除
C.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
D.房地产开发企业的预提费用，按照10%的比例扣除

单项选择题

个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指______。

A.按月减除2000元
B.承包者的工资
C.企业所得税
D.上交的承包费

单项选择题

陈某在参加有奖销售过程中中奖收入 5000元，从中拿出2000元通过政府捐赠给贫困地区，其个人实得是元。

A.3000
B.2800
C.2400
D.2300

单项选择题

李某为某公司营销经理，月工资4400元，由于营销业绩显著，2013年3月被公司以工作考察为由派往东南亚国家旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月李某还取得保险赔款3000元。李某2013年3月应缴纳个人所得税______元。

A.2175
B.1825
C.1525
D.1225

单项选择题

下列各项中，关于企业所得税所得来源地的确定正确的是______。

A.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
B.销售货物所得，按照销售方所在地确定
C.提供劳务所得，按照所得支付地确定
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

单项选择题

谢某于2008年初购买了某上市公司的股票，2008年10月16日取得该上市公司分配的股息6000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为______元。

A.1200
B.600
C.800
D.750

单项选择题

关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理，下列陈述不正确的是______。

A.企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产；品计税成本与未销开发产品计税成本
B.企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用
C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

单项选择题

外国投资者以外币资产用于再投资的，应当以国家公布的外汇牌价折算为人民币，作为计算再投资退税的再投资额。

A.当月1日
B.当年1日
C.投出之日
D.接受再投资企业实际收到该投资额之日

单项选择题

某食品公司2010年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在韩国、美国两国设有分支机构，韩国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中食品销售所得1000万元，韩国规定税率为20%；转让商标权所得600万元，韩国规定的税率为30%；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中食品经营所得300万元，美国规定的税率为30%，房产租金所得100万元，美国规定的税率为20%，该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为______万元。

A.7726
B.7779
C.8715
D.8270

单项选择题

下列企业中，不需要进行转让定价调查的是______。

A.关联交易数额较大或类型较多的企业
B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
C.高于同行业利润水平的企业
D.与避税港关联方发生业务往来的企业

单项选择题

某企业2004年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用(不含三新费用)400万元，当年三新费用共计200万元，其中自筹资金120万元，比上年增长 15%，财政拨付资金80万元，比上年增加 20%，该企业没有其他纳税调整项目。该企业2004年应纳税所得额为万元。

A.420
B.340
C.300
D.480

单项选择题

某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是______万元。

A.35.5
B.44.5
C.48
D.80

单项选择题

下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是______。

A.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出
B.代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出
C.代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额
D.购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出

单项选择题

从事农业牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，“两免三减半”，依照规定享受免税减税待遇期满后，经批准在以后的10年内可以继续按应纳税额减征的企业所得税。

A.10%～20%
B.15%～24%
C.15%～30%
D.20%～30%

单项选择题

个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是______。

A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬
B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬
C.杂志社记者在本杜刊物发表文章取得的报酬
D.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

单项选择题

A、B两单位互换经营性用房，A的房屋价格为500万元，B的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由A单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3%，则契税应如何缴纳______

A.双方均不缴纳契税
B.A单位缴纳1.5万元
C.B单位缴纳1.5万元
D.B单位缴纳15万元

单项选择题

将待售开发产品转作经营性资产，先以经营性租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后再出售的。租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按确认收入的实现。

A.销售资产
B.销售开发产品
C.租金合计
D.销售额与租金之差

单项选择题

约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2014年4月10日来华，12月25日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；约翰逊先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额______元。

A.13684.44
B.12311.39
C.1665
D.1745.58

单项选择题

外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起1年内，持载明其投资金额投资期限的增资或出资证明，向申请退税。

A.原纳税地税务机关
B.接受投资企业所在地税务机关
C.主管税务机关
D.县以上税务机关

单项选择题

某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为万元。

A.-1
B.1
C.-4
D.5.50

单项选择题

下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是。

A.稿酬所得
B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得

单项选择题

县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项用途管理，企业的下列税务处理中正确的是______。

A.作为国家资本金处理
B.按照公允价值计算不征税收入
C.按照政府确定的接收价值计算不征税收入
D.按照公允价值计算应税收入

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某公司代雇员负担个人所得税，2013年4月支付给王某的税后工资为7000元，则王某的个人所得税应纳税额为______元。

根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是 。

某公司代雇员负担20%的个人所得税税额，2004年4月支付给雇员李某的不含税工资为4000元，则李某应纳个人所得税 元。

下列关于国际避税方法的表述中，不正确的是______。

某外国人2013年2月12日来华工作，2014年2月15日回国探亲，2014年3月2日返回中国，2014年11月15日至2014年11月30日期间，因工作需要去了日本，2014年12月1日返回中国，后于2015年11月20日离华回国，则该外国人______。

下列所得属于劳务报酬所得的是______。

车辆适用的车船税税率形式是______。

购置新建商品房，自______的次月起，计征房产税。

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个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指______。

陈某在参加有奖销售过程中中奖收入 5000元，从中拿出2000元通过政府捐赠给贫困地区，其个人实得是 元。

李某为某公司营销经理，月工资4400元，由于营销业绩显著，2013年3月被公司以工作考察为由派往东南亚国家旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月李某还取得保险赔款3000元。李某2013年3月应缴纳个人所得税______元。

下列各项中，关于企业所得税所得来源地的确定正确的是______。

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关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理，下列陈述不正确的是______。

外国投资者以外币资产用于再投资的，应当以 国家公布的外汇牌价折算为人民币，作为计算再投资退税的再投资额。

下列企业中，不需要进行转让定价调查的是______。

某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是______万元。

下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是______。

个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是______。

A、B两单位互换经营性用房，A的房屋价格为500万元，B的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由A单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3%，则契税应如何缴纳______

将待售开发产品转作经营性资产，先以经营性租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后再出售的。租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按 确认收入的实现。

外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起1年内，持载明其投资金额投资期限的增资或出资证明，向 申请退税。

下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是 。

县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项用途管理，企业的下列税务处理中正确的是______。

根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是。

某公司代雇员负担20%的个人所得税税额，2004年4月支付给雇员李某的不含税工资为4000元，则李某应纳个人所得税元。

下列关于预约定价安排管理的表述，不正确的是。

陈某在参加有奖销售过程中中奖收入 5000元，从中拿出2000元通过政府捐赠给贫困地区，其个人实得是元。

外国投资者以外币资产用于再投资的，应当以国家公布的外汇牌价折算为人民币，作为计算再投资退税的再投资额。

将待售开发产品转作经营性资产，先以经营性租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后再出售的。租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按确认收入的实现。

外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起1年内，持载明其投资金额投资期限的增资或出资证明，向申请退税。

下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是。