美国苹果公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是...

单项选择题

以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格，此种转让定价方法称为( )。

A．可比非受控价格法
B．再销售价格法
C．成本加成法
D．交易净利润法

单项选择题

某企业2011年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2011年度应纳房产税( )元。

A．19600
B．20800
C．22400
D．23600

单项选择题

某企业2011年拥有两辆送货的载货汽车，一辆整备质量为3.4吨，一辆整备质量为2.6吨，当地政府规定载货汽车为整备质量每吨20元，该企业当年应缴纳车船税为( )元。

A．110
B．100
C．120
D．130

单项选择题

高新技术企业来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照( )的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照( )的优惠税率计算境内外应纳税总额。

A．15% 15%
B．15% 25%
C．25% 15%
D．25% 25%

单项选择题

机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照（）项目征收个人所得税。

A．工资、薪金所得
B．劳务报酬所得
C．偶然所得
D．其他所得

单项选择题

关联企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后( )日内，提供同期资料。

A．10
B．20
C．30
D．60

单项选择题

美国苹果公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是( )。

A．20%
B．25%
C．30%
D．33%

单项选择题

某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。

A．800
B．1400
C．2100
D．4200

单项选择题

某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元．成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

A．21
B．30
C．51
D．60

单项选择题

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，下列说法正确的是( )。

A．根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B．根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C．根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
D．根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，视不同情况而定

单项选择题

企业逾期( )年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

A．1
B．2
C．3
D．5

单项选择题

依据企业所得税法的规定，下列各项中按分配所得企业所在地确定所得来源地的是( )。

A．销售货物所得
B．权益性投资所得
C．不动产转让所得
D．劳务报酬所得

单项选择题

某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为( )万元。

A．100
B．150
C．110
D．180

单项选择题

企业下列项目的所得免征企业所得税的是( )。

A．企业取得的2011年发行的地方政府债券利息所得
B．花卉作物的种植
C．内陆养殖
D．香料作物的种植

单项选择题

某工业企业2011年实际发生合理的工资50万元，职工总数25人，实际发生的职工教育经费5万元。则关于该企业2011年职工教育经费的处理，正确的是( )。

A．职工教育经费限额为2.25万元
B．职工教育经费限额为1.25万元，超过部分结转以后年度扣除
C．职工教育经费限额为1.25万元，超过部分不得扣除
D．职工教育经费据实列支

单项选择题

某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转分包乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。

A．1.79
B．1.80
C．2.03
D．2.04

单项选择题

车船税法规定，车辆的具体适用税额由( )依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定，报国务院备案。

A．省、自治区、直辖市人民政府
B．省、自治区、直辖市国家税务局
C．省、自治区、直辖市地方税务局
D．省、自治区、直辖市财政局

单项选择题

甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为( )元。

A．7500
B．17500
C．25000
D．90000

单项选择题

张某2011年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2011年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出44.8万元(其中包括工商户业主工资每月3500元)。2011年张某应缴纳个人所得税( )元。

A．17750.00
B．16070.00
C．115750.00
D．12983.33

单项选择题

美国居民李先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留70天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入40000元。李先生应在中国缴纳个人所得税( )元。

A．4000
B．8000
C．9650
D．10250

单项选择题

某外商投资企业，原适用税率为15%，2009年正处于两免三减半优惠期间的第二年，2011年计算企业所得税时实际税率为( )。

A．12%
B．15%
C．24%
D．25%

单项选择题

公民王某2011年12月份取得工资4000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳10%。另外，单位通过保险公司办理其他补充养老保险，单位缴纳1000元，且办理到王某个人保险账户，则王某当月应纳个税( )元。

A．65
B．215
C．285
D．345

单项选择题

下列各项中，不需要由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是( )。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格的
B．提供扣除项目金额不实的
C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

单项选择题

企业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为( )年。

A．1
B．2
C．3
D．5

单项选择题

某公司2011年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税( )万元。

A．0
B．9
C．18
D．33

单项选择题

下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是( )。

A．取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D．已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的

单项选择题

房产不在同一地方的纳税人，应( )的税务机关缴纳房产税。

A．向户口所在地
B．向纳税人居住的房产所在地
C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地
D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地

单项选择题

2011年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售大型商品一套，合同规定不含增值税的销售价格为900万元，分三次于每年12月31日等额收取。假定在现销方式下，该商品不含增值税的销售价格为810万元。不考虑其他因素，按税法规定，甲公司就该项业务应于2011年确认收入( )万元。

A．270
B．300
C．810
D．900

单项选择题

以下不属于印花税的纳税义务人的是( )。

A．立合同人
B．合同的鉴定人
C．立据人
D．领受人

单项选择题

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。

A．自批准征用之日起满3个月
B．自批准征用之日起满6个月
C．自批准征用之日起满1年
D．自批准征用之日起满2年

单项选择题

某公司总机构在北京，上海、武汉分设两个二级分支机构，2010年上海分支机构收入、工资、资产三项分别是80万元、30万元、50万元；武汉分支机构收入、工资、资产三项分别是70万元、40万元、60万元；2012年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构一季度预缴税款为( )万元。

A．37.60
B．67.20
C．75.20
D．82.30

单项选择题

根据企业所得税法的规定，下列保险费不得在税前扣除的是( )。

A．按规定为职工支付的生育保险费
B．按规定为职工支付的补充医疗保险费
C．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的商业保险费
D．企业为职工支付的家庭财产两全保险

单项选择题

下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是( )。

A．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
B．企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除
C．企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
D．计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算

单项选择题

A企业吸收合并B企业，B企业资产、负债的账面价值分别为1000万元、800万元，公允价值为1200万元、800万元，A企业向B企业股东C定向增发市价为380万元的股票并支付银行存款20万元，假定符合特殊处理的其他条件，合并业务发生当年年末最长期限的国债利率为4%，B企业被合并前发生的未超过弥补期限的亏损额为80万元，则合并后A企业可以弥补B企业亏损的限额为( )万元。

A．16
B．8
C．40
D．80

单项选择题

杨先生为某上市公司的员工，公司2011年实行雇员股票期权计划。2011年9月18日，该公司授予杨先生股票期权30000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2012年12月18日起可以行权，行权前不得转让。2012年12月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。

A．0
B．12245
C．30000
D．36135

单项选择题

某企业2011年度实现利润总额40万元。经注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借人流动资金400万元，借款期限6个月，支付利息费用9万元；另一次经批准向职工借入流动资金100万元，借款期限9个月，支付利息费用4.5万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款10万元。该企业2011年度应调增应纳税所得额( )万元。

A．0
B．10.00
C．11.13
D．14.50

美国苹果公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是( )。

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以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格，此种转让定价方法称为( )。

根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是( )。

按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。

假设张某2011年12月工资3500元，当月取得年终双薪3000元，全年奖金15000元，则张某12月应缴纳个人所得税( )元。

某企业2011年拥有两辆送货的载货汽车，一辆整备质量为3.4吨，一辆整备质量为2.6吨，当地政府规定载货汽车为整备质量每吨20元，该企业当年应缴纳车船税为( )元。

高新技术企业来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照( )的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照( )的优惠税率计算境内外应纳税总额。

机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照（）项目征收个人所得税。

关联企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后( )日内，提供同期资料。

美国苹果公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是( )。

某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，下列说法正确的是( )。

企业逾期( )年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

依据企业所得税法的规定，下列各项中按分配所得企业所在地确定所得来源地的是( )。

某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为( )万元。

企业下列项目的所得免征企业所得税的是( )。

某工业企业2011年实际发生合理的工资50万元，职工总数25人，实际发生的职工教育经费5万元。则关于该企业2011年职工教育经费的处理，正确的是( )。

某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转分包乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。

车船税法规定，车辆的具体适用税额由( )依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定，报国务院备案。

甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为( )元。

美国居民李先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留70天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入40000元。李先生应在中国缴纳个人所得税( )元。

某外商投资企业，原适用税率为15%，2009年正处于两免三减半优惠期间的第二年，2011年计算企业所得税时实际税率为( )。

公民王某2011年12月份取得工资4000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳10%。另外，单位通过保险公司办理其他补充养老保险，单位缴纳1000元，且办理到王某个人保险账户，则王某当月应纳个税( )元。

下列各项中，不需要由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是( )。

企业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为( )年。

下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是( )。

房产不在同一地方的纳税人，应( )的税务机关缴纳房产税。

以下不属于印花税的纳税义务人的是( )。

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。

根据企业所得税法的规定，下列保险费不得在税前扣除的是( )。

下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是( )。