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问答题
某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2015年10月对以下房产进行处置：
某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2015年10月对以下房产进行处置：
(1)将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼于2004年自行建造，当月支付地价款600万元，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重置成本价为3000万元，成新率为六成，允许扣除的转让环节的税金为166.5万元。
(2)将一处旧仓库以5000万元转让给某物流公司，该仓库于2008年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证，允许扣除的除契税外的转让环节税金为123.5万元。
(3)因城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得收入1900万元，该厂房于2009年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2300万元，成新率为八成。
已知，以上业务均签订了不动产销售合同。
根据以上资料，回答下列问题： 计算该公司转让宿舍楼应纳的土地增值税。
答案：
增值额=3000-2566.5=433.5(万元)
增值率=433.5÷2566.5×100%=16....
增值率=433.5÷2566.5×100%=16....
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光明制造有限公司2010年以货币资金500万元投资于长江贸易公司。长江贸易公司经营不善、长期亏损，于2013年3月终止生产经营，分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。
光明制造有限公司2010年以货币资金500万元投资于长江贸易公司。长江贸易公司经营不善、长期亏损，于2013年3月终止生产经营，分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。
2013年10月，光明制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元，投资损失400万元，进行会计处理时记入“投资损益”借方，并于2013年的企业所得税税前扣除。
2015年6月税务机关对光明制造有限公司进行纳税评估时，认为该项投资损失未经税务机关批准不允许在企业所得税税前扣除，要求光明制造有限公司补缴企业所得税100万元，并自2014年1月1日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。
问题： 税务机关要求光明制造有限公司补税和加收滞纳金是否正确简述理由。
答案：
①税务机关要求光明制造有限公司补缴企业所得税100万元，是正确的。
理由：此项投资损失不属于企业自行计...
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某县商业银行2015年第3季度有关业务资料如下：
某县商业银行2015年第3季度有关业务资料如下：
(1)向生产企业贷款取得利息收入595万元，逾期贷款的罚息收入13万元。
(2)7月10日购进有价证券800万元，9月25日以760万元价格卖出。
(3)对外提供理财服务，取得手续费收入200万元。
(4)金融机构往来利息收入300万元。
要求：根据上述资料，分别阐述各项业务的相关增值税税收政策。(无需计算具体金额)
答案：
(1)贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。罚息同样按贷款服务缴纳增值税。
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问答题
光明制造有限公司2010年以货币资金500万元投资于长江贸易公司。长江贸易公司经营不善、长期亏损，于2013年3月终止生产经营，分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。
光明制造有限公司2010年以货币资金500万元投资于长江贸易公司。长江贸易公司经营不善、长期亏损，于2013年3月终止生产经营，分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。
2013年10月，光明制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元，投资损失400万元，进行会计处理时记入“投资损益”借方，并于2013年的企业所得税税前扣除。
2015年6月税务机关对光明制造有限公司进行纳税评估时，认为该项投资损失未经税务机关批准不允许在企业所得税税前扣除，要求光明制造有限公司补缴企业所得税100万元，并自2014年1月1日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。
问题： 光明制造有限公司按税务机关要求补税后，根据企业所得税有关政策，对此项投资损失应如何处理
答案：
经税务机关批准后，追补确认为2013年度的资产损失在企业所得税税前扣除，并调整2013年度的应纳所得税额；调整后计算的多...
问答题
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2015年7月发生以下业务：
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2015年7月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品牌使用费500000元，包装物租金200000元。
(2)提供100000元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费10000元，乙企业无同类产品售价。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元的价格通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，无需计算具体的金额。 简述本月甲企业向专卖店销售白酒应如何缴纳消费税。
答案：
销售白酒采用复合计税方法纳税，品牌使用费和包装物租金均作为价外费用，要和普通发票上注明的含税销售收入合并，换算为不合税金...
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赵某系北京某高校退休教授，2015年下半年发生如下业务：
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(1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。
(2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。
(3)将北京市一套别墅转让，取得转让收入12000000元，该别墅于2012年5月购进，购进时支付价款8000000元，相关税费400000元。
(4)将2013年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司派人来华提供咨询服务，赵某支付给新加坡公司咨询费20000元。
要求：就上述各项业务，赵某向您咨询，作为税务师，请您逐项分析赵某应该如何缴纳增值税。(无需计算出具体结果)
答案：
业务1：提供建筑设计服务，按取得建筑设计费以及方案创意奖励合计金额为计税依据缴纳增值税，由于个人不经常发生应税行为，按小...
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某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购进的办公用房，用于现行开发的3个项目的经营管理。合同约定租期3年，年租金116.5万，3年租金合计349.65万，于2015年5月18日一次付清。已知该房地产开发企业2015年在开发的项目有3个，其中有1个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易办法缴纳增值税，另2个项目合计建筑总面积22万平方米，选择一般计税方法缴纳增值税，香港某公司出租的该办公用房于2011年7月购进。 香港某公司出租办公用房增值税的纳税义务发生时间是何时请简述理由。
某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购进的办公用房，用于现行开发的3个项目的经营管理。合同约定租期3年，年租金116.5万，3年租金合计349.65万，于2015年5月18日一次付清。已知该房地产开发企业2015年在开发的项目有3个，其中有1个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易办法缴纳增值税，另2个项目合计建筑总面积22万平方米，选择一般计税方法缴纳增值税，香港某公司出租的该办公用房于2011年7月购进。 香港某公司出租办公用房增值税的纳税义务发生时间是何时请简述理由。
答案：
纳税义务发生时间为2015年5月18日。
理由：租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收...
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问答题
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2015年7月发生以下业务：
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2015年7月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品牌使用费500000元，包装物租金200000元。
(2)提供100000元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费10000元，乙企业无同类产品售价。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元的价格通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，无需计算具体的金额。 简述乙企业如何计算代收代缴消费税。
答案：
由于受托方乙企业无同类产品售价，所以应采用组成计税价格的方法确定代收代缴的消费税的计税依据。
问答题
某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2015年10月对以下房产进行处置：
某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2015年10月对以下房产进行处置：
(1)将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼于2004年自行建造，当月支付地价款600万元，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重置成本价为3000万元，成新率为六成，允许扣除的转让环节的税金为166.5万元。
(2)将一处旧仓库以5000万元转让给某物流公司，该仓库于2008年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证，允许扣除的除契税外的转让环节税金为123.5万元。
(3)因城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得收入1900万元，该厂房于2009年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2300万元，成新率为八成。
已知，以上业务均签订了不动产销售合同。
根据以上资料，回答下列问题： 计算该公司转让宿舍楼应纳的土地增值税。
答案：
增值额=3000-2566.5=433.5(万元)
增值率=433.5÷2566.5×100%=16....
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问答题
兴隆商场是河南省郑州市一家大型商场，为增值税一般纳税人。2015年6月A、B两家公司的货物进入商场销售，商场与A公司约定，商场每月固定收取A公司10000元的日常综合管理服务费；商场与B公司约定，每月按照B公司产品的销售额的10%收取服务费。2016年7月，A公司向商场支付10000元服务费，B公司产品的销售额为100000元，兴隆商场同样收取B公司10000元的服务费。(上述金额均为含税价)
兴隆商场是河南省郑州市一家大型商场，为增值税一般纳税人。2015年6月A、B两家公司的货物进入商场销售，商场与A公司约定，商场每月固定收取A公司10000元的日常综合管理服务费；商场与B公司约定，每月按照B公司产品的销售额的10%收取服务费。2016年7月，A公司向商场支付10000元服务费，B公司产品的销售额为100000元，兴隆商场同样收取B公司10000元的服务费。(上述金额均为含税价)
问题：这2种情况下，兴隆商场、A公司、B公司应该如何缴纳增值税应如何开具发票
答案：
兴隆商场向A公司收取的每月10000元的日常综合管理服务费属于商务辅助服务，商场作为一般纳税人，应按6%的税率计算缴纳增...
问答题
某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购进的办公用房，用于现行开发的3个项目的经营管理。合同约定租期3年，年租金116.5万，3年租金合计349.65万，于2015年5月18日一次付清。已知该房地产开发企业2015年在开发的项目有3个，其中有1个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易办法缴纳增值税，另2个项目合计建筑总面积22万平方米，选择一般计税方法缴纳增值税，香港某公司出租的该办公用房于2011年7月购进。 房地产开发企业在支付办公用房租金时，应履行哪些税费扣缴义务，金额分别是多少
某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购进的办公用房，用于现行开发的3个项目的经营管理。合同约定租期3年，年租金116.5万，3年租金合计349.65万，于2015年5月18日一次付清。已知该房地产开发企业2015年在开发的项目有3个，其中有1个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易办法缴纳增值税，另2个项目合计建筑总面积22万平方米，选择一般计税方法缴纳增值税，香港某公司出租的该办公用房于2011年7月购进。 房地产开发企业在支付办公用房租金时，应履行哪些税费扣缴义务，金额分别是多少
答案：
扣缴增值税、城建税、教育费附加、房产税和地方教育附加和企业所得税。
增值税=349.65÷1.05×5...
增值税=349.65÷1.05×5...
问答题
个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2015年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。
个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2015年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。
问题： 根据税法规定，应如何处理甲的行为
答案：
对于甲未按期办理纳税申报，税务所应责令其限期申报，并可以处以2000元以下罚款。
对于甲在限期逾期后仍...
对于甲在限期逾期后仍...
问答题
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2015年7月发生以下业务：
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2015年7月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品牌使用费500000元，包装物租金200000元。
(2)提供100000元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费10000元，乙企业无同类产品售价。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元的价格通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，无需计算具体的金额。 简述本月甲企业销售瓶装药酒应如何缴纳消费税。
答案：
委托加工收回的酒类产品连续生产应税消费品，其委托加工环节已经代收代缴的消费税不得抵扣。本月甲企业销售瓶装药酒直接按非独立...
问答题
某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2015年10月对以下房产进行处置：
某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2015年10月对以下房产进行处置：
(1)将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼于2004年自行建造，当月支付地价款600万元，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重置成本价为3000万元，成新率为六成，允许扣除的转让环节的税金为166.5万元。
(2)将一处旧仓库以5000万元转让给某物流公司，该仓库于2008年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证，允许扣除的除契税外的转让环节税金为123.5万元。
(3)因城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得收入1900万元，该厂房于2009年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2300万元，成新率为八成。
已知，以上业务均签订了不动产销售合同。
根据以上资料，回答下列问题： 计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。
答案：
允许扣除的项目合计金额=2800×(1+7×5%)+123.5+112=4015.5(万元)
问答题
某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购进的办公用房，用于现行开发的3个项目的经营管理。合同约定租期3年，年租金116.5万，3年租金合计349.65万，于2015年5月18日一次付清。已知该房地产开发企业2015年在开发的项目有3个，其中有1个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易办法缴纳增值税，另2个项目合计建筑总面积22万平方米，选择一般计税方法缴纳增值税，香港某公司出租的该办公用房于2011年7月购进。 房地产开发企业支付该办公用房租金，按税法规定允许抵扣的进项税是多少申报抵扣的扣税凭证是什么
某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购进的办公用房，用于现行开发的3个项目的经营管理。合同约定租期3年，年租金116.5万，3年租金合计349.65万，于2015年5月18日一次付清。已知该房地产开发企业2015年在开发的项目有3个，其中有1个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易办法缴纳增值税，另2个项目合计建筑总面积22万平方米，选择一般计税方法缴纳增值税，香港某公司出租的该办公用房于2011年7月购进。 房地产开发企业支付该办公用房租金，按税法规定允许抵扣的进项税是多少申报抵扣的扣税凭证是什么
答案：
允许抵扣的进项税额=16.65×8÷(8+22)=4.44(万元)
注意：租入不动产不等于购进不动产、...
注意：租入不动产不等于购进不动产、...
问答题
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2015年7月发生以下业务：
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2015年7月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品牌使用费500000元，包装物租金200000元。
(2)提供100000元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费10000元，乙企业无同类产品售价。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元的价格通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，无需计算具体的金额。 简述本月甲企业分给职工散装药酒应如何缴纳消费税。
答案：
甲企业分给职工散装药酒，由于同类药酒的售价高于委托加工收回时已经由受托方代收代缴消费税的组价，所以该业务应该补缴消费税。...
问答题
个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2015年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。
个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2015年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。
问题： 分析税务所的执法行为有何不妥。
答案：
税务所的执法行为有以下两方面不妥：①实施税收强制执行措施时未经县以上税务局(分局)局长批准；②所扣押的商品未依法拍卖或变...
问答题
某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2015年10月对以下房产进行处置：
某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2015年10月对以下房产进行处置：
(1)将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼于2004年自行建造，当月支付地价款600万元，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重置成本价为3000万元，成新率为六成，允许扣除的转让环节的税金为166.5万元。
(2)将一处旧仓库以5000万元转让给某物流公司，该仓库于2008年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证，允许扣除的除契税外的转让环节税金为123.5万元。
(3)因城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得收入1900万元，该厂房于2009年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2300万元，成新率为八成。
已知，以上业务均签订了不动产销售合同。
根据以上资料，回答下列问题： 计算该公司转让旧仓库应纳的土地增值税。
答案：
增值额=5000-4015.5=984.5(万元)
增值率=984.5÷4015.5×100%=24....
增值率=984.5÷4015.5×100%=24....
