某外贸公司2009年12月从生产企业购进焰火一批，取得增值税专用发票注明价款...

单项选择题

某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月认证购进零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，则该厂3月份应纳增值税为( )。

A．4.25万元
B．4.4万元
C．4.55万元
D．6.8万元

单项选择题

已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在( )申请办理一般纳税人的认定手续。

A．应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内
B．应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前
C．应税销售额超过小规模纳税人标准的申报期结束后40日内
D．应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前

单项选择题

某厂外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税发票，价款10000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，价款20000元，增值税3400元，当月应税货物销售额50000元，免税货物销售额70000元，当月不可抵扣的进项税额为( )。

A．1416.67元
B．1983.33元
C．1700元
D．3400元

单项选择题

下列关于增值税纳税期限说法不正确的有( )。

A．增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B．纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C．以一个季度为纳税期限的规定仅限于小规模纳税人
D．纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起15日内缴纳税款

单项选择题

某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为12000元，发生运费1000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4．则该项业务准予抵扣的进项税额为( )。

A．1170元
B．1222.5元
C．1267.5元
D．165705元

单项选择题

对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定( )。

A．冲减当期增值税进项税金
B．计算销项税
C．征收营业税
D．计入营业外不征流转税

单项选择题

照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是( )。

A．征收增值税
B．征收营业税
C．镜框、相册应估价征收增值税
D．既要征收增值税，又要征收营业税

单项选择题

按照现行增值税规定，下列货物中只免税但不退税的项目有( )。

A．来料加工复出口货物
B．进料加工复出口货物
C．外贸企业下单制造一批服装出口
D．计划内出口原油

单项选择题

下列各项收入中，应纳增值税的是( )。

A．电视台广告播映收入
B．邮政部门邮务物品销售收入
C．装修公司的装修收入
D．商店销售化妆品收入

单项选择题

某外贸公司2009年12月从生产企业购进焰火一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，增值税5.1万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入折人民币35万元。该批货物增值税征税率17%、退税率15%，消费税征税率15%，，该外贸公司出口焰火应退的增值税和消费税合计为( )。

A．10.5万元
B．9.9万元
C．9.75万元
D．9万元

单项选择题

下列融资租赁业务应缴纳增值税的有( )。

A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的
B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的
C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的
D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的

单项选择题

依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是( )。

A．从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，一律认定为小规模纳税人
B．从事成品油销售的企业，应一律认定为小规模纳税人
C．纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D．年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人

单项选择题

我国2009年的增值税全面转型是指( )。

A．生产型转为收入型
B．消费型转为生产型
C．消费型转为收入型
D．生产型转为消费型

单项选择题

纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，( )内不得再申请免税。

A．6个月
B．36个月
C．2年
D．24个月

单项选择题

某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为：3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；取得首饰修理费2457元。该金店上述业务应纳增值税税额( )元。

A．5230.77
B．5587.77
C．13076.92
D．13433.92

单项选择题

增值税三种类型中最简便、最能体现增值税优越性的一种类型是( )。

A．支出型
B．消费型
C．收入型
D．生产型

单项选择题

甲企业在纳税辅导期内，2009年2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。由于发票份数不能满是经营需要，其再次审请领购时，须向主管税务机关预缴增值税( )。

A．0万元
B．0.45万元
C．0.6万元
D．1万元

单项选择题

某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，其中包括当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )。

A．20.4万元
B．20.74万元
C．21.08万元
D．20.7978万元

单项选择题

某电器生产企业自营出口自产货物，10月末计算出的期末留抵税款为19万元，当期免、抵、退税额为15万元，则当期免、抵税额为( )。

A．0
B．6万元
C．9万元
D．15万元

单项选择题

下列不得抵扣进项税的项目有( )。

A．企业购入生产用电
B．企业购入生产用热力
C．企业为来料加工复出口购入部分国内辅料
D．企业购入准备赠送给客户的礼品

单项选择题

下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。

A．外购免税农产品支付的运输费用
B．外贸企业出口产品支付的出口海运费用
C．外购用于生产捐赠产品的材料所支付的运输费用
D．向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

单项选择题

以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是( )。

A．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定
B．一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局
C．达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额
D．一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料

单项选择题

销售自己使用过的固定资产，按照增值税法的有关规定，一定不用缴纳增值税的是( )。

A．小汽车
B．摩托车
C．旧机动车经营单位销售旧机动车
D．列入企业生产用固定资产目录的厂房

单项选择题

下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额( )。

A．某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B．某厂家委托商店代销家具
C．某企业外购棉大衣用于职工福利
D．某歌厅购进一批饮料用于销售

单项选择题

某商店(小规模纳税人)2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为( )。

A．3203.88元
B．4230.77元
C．3076.92元
D．4528.30元

单项选择题

下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。

A．7%
B．10%
C．13%
D．17%

单项选择题

我国增值税采用( )。

A．直接计算法中的加法
B．直接计算法中的减法
C．间接计算法
D．过渡计算法

单项选择题

我国目前与增值税形成平行征税模式的税种是( )。

A．消费税
B．营业税
C．关税
D．资源税

单项选择题

对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满( )的当天。

A．30天
B．90天
C．180天
D．1年

单项选择题

某增值税一般纳税人某月销售三批同样货物，每批各1000件，销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为( )元。

A．130000
B．150000
C．180000
D．210000

单项选择题

某外贸公司3月份购进及出口情况如下：(1)第一次收购紫砂汤煲1000个，单价50元/个；第二次收购紫砂汤煲1500个，单价48元/个(均已取得增值税专用发票)。(2)将两次外购的收购紫砂汤煲2500个报关出口，离岸单价8美元/个，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1:7，退税率为15%)。该笔出口业务应退增值税为( )。

A．21000元
B．18750元
C．18300元
D．18000元

单项选择题

某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务，兼营汽车装饰品销售和车辆装潢业务。1月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入12万元；销售汽车装饰用品取得收入9万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是( )。

A．应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税
B．应纳增值税0.70万元，应纳营业税0.36万元
C．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元
D．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.36万元

单项选择题

某生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为10000元)；将自己使用过3年的机动车1辆赠送某福利学校，该车原值为100000元，赠送时公允价值为64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)

A．6916.24
B．5594.70
C．6493.16
D．6316.24

单项选择题

甲服装企业销售给乙纺织企业一批工作服，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的纺织面料产品抵顶款，则下列表述正确的是( )。

A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

单项选择题

某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )。

A．75.4万元
B．100.9万元
C．119.6万元
D．137.7万元

单项选择题

某超市为增值税小规模纳税人。2009年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税( )元。

A．3667.70
B．3667.96
C．3748.54
D．3775.46

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某小轿车生产厂下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。

某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是( )。

下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是( )。

已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在( )申请办理一般纳税人的认定手续。

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甲企业在纳税辅导期内，2009年2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。由于发票份数不能满是经营需要，其再次审请领购时，须向主管税务机关预缴增值税( )。

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某电器生产企业自营出口自产货物，10月末计算出的期末留抵税款为19万元，当期免、抵、退税额为15万元，则当期免、抵税额为( )。

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下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。

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某商店(小规模纳税人)2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为( )。

下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。

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某增值税一般纳税人某月销售三批同样货物，每批各1000件，销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为( )元。

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