从世界范围来看，尽管早期企业年金是由企业根据自身情况承办的，但后来其在许多国...

单项选择题

建立企业年金必须满足一些基本条件，以下考虑不正确的是：（）。

A．企业是否属于国有企业
B．企业是否已经依法参加了基本养老保险制度并按时足额缴纳
C．企业经济、经营状况是否稳定
D．企业内部管理制度是否健全

单项选择题

DB 计划中，雇员退休后可以领取到的养老金是由特定公式计算出来的，计算过程中通常需要考虑的因素包括：（）。 ①员工退休前一定年限工资水平②员工服务期限③替代率。

A．①②
B．①③
C．②③
D．①②③

单项选择题

下列那种模式下企业年金基金是独立法人：（）。

A．信托基金制
B．基金会型
C．公司型
D．内部管理型

单项选择题

第一次提出“企业年金”概念的文件是：（）。

A．《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》（国发[1995]6 号）
B．《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26 号）
C．《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》（国发[2000]42 号）
D．《企业年金试行办法》（劳社部[2004]20 号）

单项选择题

从世界范围来看，尽管早期企业年金是由企业根据自身情况承办的，但后来其在许多国家出现了不同的强制性。我国的企业年金制度未来发展的趋势必然是所有企业强制性参加该制度。（）

A．对
B．错

单项选择题

根据企业年金积累方式和支付方式的差异，企业年金可以分为：（）。

A．单一计划型和组合计划型
B．DB 计划、DC 计划和混合计划
C．信托基金型、基金会型、契约型等
D．强制计划和自愿计划

单项选择题

以下关于契约型企业年金理解不正确的是：（）。

A．参保人向养老金管理公司缴纳保费但可以不签订协议
B．养老金公司以集合年金资产形式运营企业年金基金，并收取一定管理费用
C．企业年金基金与养老金公司自有资金分账管理并且是独立法人
D．法律上养老金公司拥有养老基金的所有权和受益权

单项选择题

1997 年的《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔1997〕26 号）提出，“把改革企业职工养老保险制度与建立多层次的社会保障体系紧密结合起来”。以下关于该文件所提到的“多层次”养老保障制度理解不正确的是：（）。

A．多层次养老保障制度包括统筹账户部分、个人账户部分和补充养老保险三部分
B．各地区和有关部门要在国家政策指导下大力发展企业补充养老保险
C．该文件中所提及的企业补充养老保险包括我们现在所说的企业年金
D．发挥商业保险的补充作用也需要引起足够重视

单项选择题

以下关于企业年金对劳动力市场的影响理解不正确的是：（）。

A．是员工福利计划的重要内容，有助于提高企业竞争力
B．追求效率原则，一定程度会加大收入差距，与公平合理的分配制度有所背离
C．重要的人才战略，有利于劳动力市场的合理流动
D．不同企业年金制度对劳动力市场的影响会有所差异

单项选择题

《企业年金管理指引》中对企业年金的定义是，在政府强制实施的基本养老金或国家养老制度外，企业在国家政策的指引下，根据自身经济实力和经济状况建立的，旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老保险制度。对此定义理解正确的是：（）。 ①企业年金不属于国家基本养老保险或公共养老金范围 ②有条件的企业必须建立企业年金 ③企业年金建立目的是提供退休收入保障 ④企业年金的建立可以取代基本养老保险

A．①②
B．①③
C．①②③
D．②③④

单项选择题

收益充足性是设计员工福利计划的一个重要目标。收益的充足性是与收益/需要紧密联系在一起的。其中，可以通过一些指标测度收益充足性。以下给出的指标最不适合测度收益充足性的是：（）。

A．用计划新增福利与既有福利的比例来评估新计划的收益性
B．将年金和其他退休收入加总起来的整个退休收益的替代率
C．失能收益的提供达到雇员失能前收益的一定比例
D．根据员工福利计划支付雇员医疗开支的所有部分来评估雇主医疗费用计划的收益水平

单项选择题

DB 模式和DC 模式两种企业年金计划类型中，根据设立时签订的协议，两者最大的区别是计划运行中事先确定的分别是：（）。

A．退休金和缴费额
B．缴费额和退休金
C．缴费方式和缴费年限
D．缴费年限和缴费方式

单项选择题

根据收益额的计算方式不同，DB 年金计划主要分为最终平均收益额计划、雇佣期平均收益额计划和绝对收益额计划。假定员工A 在退休前工作年限为20 年，工资收入第一年为2100 元/月，第二年为2200 元/月，第三年为2300 元/月，以此类推，退休时的工作收入为4000 元/月。假定替代率为20%，最终平均收益额计划考虑的年限是退休前5 年。则最终平均收益额计划和雇佣期平均收益额计划的养老金月收入分别为：（）。

A．800 元，400 元
B．2000 元，1000 元
C．760 元，610 元
D．800元，600 元

单项选择题

DB 计划在缴费模式等各方面都不同于DC 计划。以下特征属于DC 计划而不属于DB 计划的是：（）。

A．使用统一账户
B．退休金由账户积累额决定
C．投资风险由企业来承担
D．按照生命年金支付

单项选择题

薪酬延付计划、利润分享计划、确定供款计划是DC 计划的三种基本类型，每种类型都有自己鲜明的特征。以下关于三种类型的特征说法不正确的是：（）。

A．薪酬延付计划由员工个人供款，但企业在计划运行中也需要支付管理费用
B．利润分享计划中企业按照利润的一个确定比例为员工个人账户供款
C．确定供款计划中企业在财务上没有灵活性
D．确定供款计划适用于经营稳定，有足够财力并希望为员工提供较稳定的养老保障的企业

单项选择题

在DC 计划中，企业也可以将薪酬延付计划、利润分享计划、确定供款计划三种基本类型组合，从而形成组合计划。其中，能够为员工提供一个基本保障，同时保持财务上有一定灵活性，并激励员工为企业创利的组合计划类型是：（）。

A．利润分享计划加薪酬延付计划
B．确定供款计划加薪酬延付计划
C．确定供款计划加利润分享计划
D．薪酬延付计划加利润分享计划加确定供款计划

单项选择题

混合计划像DC 计划一样为某一个账户制定缴费额，又像DB 计划一样保障最终受益，实质是名义账户模式。以下对于混合计划的认识不正确的是：（）。

A．与DC 计划不同，混合计划使用名义个人账户
B．个人账户并不随着雇主的供款和投资状况而获得真实的积累
C．投资风险完全由雇主承担
D．退休时养老金可一次性领取也可分期领取

单项选择题

混合计划具体包括现金余额养老金计划、养老金平衡计划、目标收益计划和基金补偿计划。以下关于这四种计划说法不正确的是：（）。

A．现金余额养老金计划为每个雇员建立一个名义账户，账户价值随预定支付额和预定利率水平获得增长
B．养老金平衡计划根据雇员退休后一次性领取的养老金总期望值来确定每年缴款金额，并按实际利率在个人账户进行积累
C．目标收益计划根据雇员退休后每年的目标收益来确定每年的缴款金额
D．基金补偿计划拥有与DB 计划和DC 计划相匹配的双重特征

单项选择题

一般来说，DB 计划和DC 计划的管理费用和操作成本相比较而言，比较高的是：（）。

A．DB 计划
B．DC 计划
C．两者一样高
D．不能比较

单项选择题

与DB 计划相比，DC 计划的可携带性较高，转移成本较低。但是，DC 计划虽然对雇员来说是完全可携带的，但在不同计划提供者甚至统一计划提供者之间、不同投资基金之间的转移也是存在转移成本的。（）。

A．对
B．错

单项选择题

DB 计划与DC 计划的适用性是不同的。以下更适宜采用DB 计划的情形是：（）。

A．作为现代企业制度下人力资源管理的手段
B．历史负担较重的国有企业
C．年龄结构较轻、人员流动性较高的企业
D．更注重投资收益的要求

单项选择题

在我国企业年金计划类型的选择中，应鼓励DC 计划发展，但也应允许DB 计划的并存。这是因为：（）。① 当前经济成分多样化现状决定的②大量老龄员工的存在③资本市场不完善的现状④居民投资意识缺乏⑤养老风险加大

A．①②③
B．②③④
C．①②③④
D．①②③④⑤

单项选择题

决定企业选择企业年金计划类型的最直接、最根本的决定因素是：（）。

A．企业年金计划的目的
B．企业的规模与资金实力
C．企业的性质
D．员工年龄结构与流动性

单项选择题

近年来，我国许多中小民营企业得到了快速发展，但整体而言，与大型中央企业相比，财务实力相对较弱，经营状况不是很稳定，承担风险能力较弱，因此DB 计划更适合这类企业。（）。

A．对
B．错

单项选择题

信托基金型与基金会型是企业年金两种重要的管理模式，两者有相同点也有不同点。以下说法不正确的是：（）。

A．两种模式下企业年金基金都独立于举办企业
B．信托基金型企业年金基金具有独立法人，而基金会型企业年金基金不具有独立法人
C．前者受托人拥有基金名义所有权，后者基金会拥有所有权
D．前者在欧洲大陆比较普遍，后者在澳大利亚、美国、加拿大、非洲等国家比较普遍

单项选择题

当前，内部管理型企业年金管理模式在养老保险改革中正逐步退出历史舞台。以下对这种管理模式说法不正确的是：（）。

A．企业内部自行管理与运营基金
B．企业年金资产与企业自有资产在不同资产负债表中记账
C．多年来一直是德国和奥地利等国企业年金通行的做法
D．是一种类似于现收现付的养老金制度安排

单项选择题

法律体系是影响企业年金管理模式选择的重要因素。以下该因素分析不正确的是：（）。

A．欧美法系国家的企业年金计划多以信托管理模式的形式存在
B．大陆法系国家在引入信托管理模式同时，也保留或强调了其他模式
C．信托型企业年金管理制度所需要的法律体系比其他模式更为宽松
D．中国目前也已建立了约束信托行为的相关法律

单项选择题

现代的信托制度产生于：（）。

A．美国
B．英国
C．德国
D．日本

单项选择题

信托的基本构成要素包括：（）。 ①委托人②受托人③受益人④信托财产⑤信托目的

A．①②③
B．①②③④
C．①②④⑤
D．①②③④⑤

单项选择题

信托资产的独立性是信托制度中一个重要内容，我国相关法律也对此做了明文规定。以下对信托资产独立性认识不正确的是：（）。

A．信托资产与委托人的自有资产和受益人的固有资产相区别，不受委托人或受托人财务状况恶化甚至破产的影响
B．信托设立后，信托资产由受托人为受益人的利益全权管理，但信托资产并不脱离委托人控制
C．受托人因信托资产的管理运用、处分或者其他情形而获得的财产，也归入信托资产
D．除法律规定的其他情形外，对信托资产不得强制执行

单项选择题

信托关系中受益人的权益能够得到充分保护的原因在于：（）。 ①单一受托人制度 ②信托财产的所有权与受益权分离 ③信托财产具有独立性 ④受托人“审慎人”原则

A．①②③
B．①③④
C．②③④
D．①②③④

单项选择题

企业年金信托管理模式有其适应性，以下说法不正确的是：（）。

A．信托资产的独立性可以完全化解企业年金所面临的潜在风险
B．受托人审慎原则有利于保护受益人利益
C．严格的监管体系与全面的信息披露要求使企业年金基金管理更加透明
D．信托基金与资本市场的良性互动有利于企业年金基金的保值增值

单项选择题

保险合同型是一种重要的企业年金管理模式，以下关于这种模式说法不正确的是：（）。

A．保险公司与企业签订养老保险合同，保险公司保证在员工退休时支付养老金
B．保险公司承担企业年金基金的管理、精算、文件保管等服务
C．保险公司承揽的企业年金业务必须为其设立专用账户
D．一定程度上可以实现企业年金储蓄增值和死亡率风险从雇主到保险公司的转移

单项选择题

近二三十年来，保险公司借助于资本市场平台开发投资性保险产品产生并逐步发展成熟。以下关于投资性保险产品说法不正确的是：（）。

A．投资连结保险中投保人可以根据自己需要选择不同基金
B．变额人寿保险是以通货膨胀为背景，为保持保险金额的名义价值而开发的
C．万能保险最大特点是具有灵活性
D．变额万能保险收益率不确定，具有典型投资特性，广泛被企业年金计划管理者所采用

单项选择题

从我国企业年金近年来发展状况来看，企业年金市场呈现出诸多特点，以下观点最不合理的是：（）。

A．市场需求巨大，但监管政策的推动作用有限
B．市场已初具规模，但地区间发展水平差异较大
C．管理运行模式单一化
D．基金保值增值压力仍然较大

单项选择题

信托型企业年金管理制度最本质的特征是（）。

A．政府部门的协作监管制度
B．企业年金资产独立制度
C．严格限量的投资范围与投资额度
D．专业机构相互监督与合作制度

单项选择题

关于企业年金基金管理涉及的法律关系，以下说法不正确的是：（）．

A．企业年金基金管理包含两层法律关系和六个法律主体
B．投资管理人处于企业年金法律关系的核心地位
C．受托人和账户管理人、托管人、投资管理人之间的关系是委托代理关系
D．这种专业化分工的管理运行体制体现了制度设计上相互制衡的主导思想

单项选择题

在企业年金缴费阶段和领取阶段都可能涉及的税种是：（）。

A．个人所得税
B．利息税
C．增值税
D．赠与税

单项选择题

为发挥企业年金税收优惠政策的作用，必须对企业年金税收优惠政策进行有效管理。以下关于企业年金税收优惠政策实施原则说法不正确的是：（）。

A．必须以保持公平性为前提
B．必须与基本养老保险协调发展
C．必须考虑财政的承受能力
D．必须考虑个人所获得的收益

单项选择题

以下关于企业年金税收优惠政策的成本与收益说法不正确的是：（）。

A．减轻基本养老保险压力
B．降低国内储蓄率
C．提高企业获利能力和竞争力
D．促进金融业和资本市场的发展，拉动经济增长

单项选择题

企业年金市场作为国家养老保险体系的重要组成部分之一，其需求具有本身独特的特点。以下说法不正确的是：（）。

A．企业年金需求相对而言是一种较高层次的养老保障需求
B．企业年金市场需求主体广泛存在
C．不同主体对企业年金需求差异较小
D．不同国家企业年金市场需求具有各自的特点

单项选择题

雇主在制定员工福利计划的过程中需要考虑诸多因素来确定合理的计划模式。这些因素包括：（）。 ①考虑企业所在地区或相近企业采用的计划模式②考虑企业所属产业成熟度 ③考虑薪金、激励性开支与间接收益之间的平衡④考虑工会和雇员联合会等组织的福利要求 ⑤考虑既有的福利计划类型

A．①②③
B．①②③④
C．②③④⑤
D．①②③④⑤

单项选择题

第24－27 题为套题： 2009 年辽宁人才市场招聘会上，沈阳宝钢钢材配送有限公司在其招聘广告打出“六险二金”，即在传统的“五险一金”（养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和公积金）基础上，将意外伤害保险和企业年金也列入员工福利计划之中。广义的员工福利是指员工在工资之外的任何形式的支付和收益，它占据着雇主对雇员提供的所有补偿的大部分。以下对员工福利计划的理解不正确的是：（）

A．员工福利可以用工资比重来代表
B．不同企业员工福利占工资的比重会有很大差异
C．通常大企业员工福利占比小于小企业
D．员工福利又被称为“附加福利”，但也会出现员工福利超过工资的现象

单项选择题

第7－10 题为套题：材料1：年金保险是指，在被保险人生存期间，保险人按照合同约定的金额、方式，在约定的期限内，有规则地、定期地向被保险人给付保险金的保险。材料2：所谓养老保险（或养老保险制度）是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。基于以上材料，我们得出结论：（）

A．企业年金是年金保险产品中的一种特殊类型，其实质是用于养老的年金产品
B．购买团体年金计划的企业意味着企业已经参加企业年金计划
C．团体年金和企业年金所转移的风险相同
D．可以经营团体年金和企业年金的金融机构只能是保险公司

单项选择题

第20－23 题为套题：材料1：从国外的资本市场情况看，养老基金是资本市场的重要机构投资者，通常国外养老基金占整个资本市场资金的比重达到25%～45%，养老基金的发展会极大地刺激了资本市场的发展。材料2：1995 年，美国一项关于200 家养老基金的调查表明，有40%的养老基金使用过股指期货，30%使用过期权，11%使用过金融互换。实证研究表明，金融衍生工具能够被用来管理风险和提高回报率，被养老基金用来实现战略资产配置目标。经济金融实践表明，金融衍生工具交易中的创新和增长对美国经济产生了持续而巨大的好处。对我国而言，发展企业年金对资本市场的作用表现在：（）。 ①为金融市场注入大量长期资金，改善资本市场结构②有利于机构投资者的培育 ③促进金融市场的竞争④加快金融市场的产品创新 ⑤推动金融市场的国家化进程

A．①②③④
B．①③④⑤
C． ②③④⑤
D．①②③④⑤

单项选择题

第15－18 题为套题：材料1：我国已成为世界上老年人口最多的国家，在全世界60 岁以上老年人口中，每五个就有一个是中国人，西方一些发达国家用几十年上百年才进入老龄社会，而我国仅用不到20 年。预计2015 年将达2亿人，到2040 年60 岁以上人口将占全国人口的28%。按照国际通行标准，我国已经开始进入老龄社会并面临着人口老龄化带来的财政方面的诸多挑战。材料2：根据中国保监会的资料，2009 年末，我国养老保险公司企业年金受托管理资产达到708．00亿元，投资管理资产达到486．12 亿元，同比增长幅度分别为49．48%、28．72%，均远远高于同期经济增长幅度。发展企业年金具有重要的经济意义和社会意义。具体来说，有助于：（）。 ①缓解老龄化危机对养老保险制度的冲击②完善社会主义市场经济体系 ③提高企业竞争力④完善金融体系 ⑤经济长期增长

A．①②③
B．①③④
C．②③④⑤
D．①②③④⑤

单项选择题

第43－45 题为套题：作为社会保险的有力补充，企业年金在广东发展较为缓慢。据不完全统计显示，截至2009 年第二季度，全省参加年金的企业仅为431 个，年金基金规模为34．66 亿元，参保职工人数11．12 万人，仅为基本养老保险人数的0．46%，远远落后于全国平均水平。广州市40 万家企业中，仅有100 家参加了企业年金计划。经济环境是影响我国企业年金市场发展的重要因素。以下对我国当前经济环境的判断正确的是：（）。①改革开放30 年我国经济保持了较快的增长速度②全面建设小康社会是我国本世纪前20 年的目标③民营经济、外资经济已经成为我国经济中重要增长力量④当前我国企业制度呈现多元化

A．①②
B．①③④
C．②③④
D．①②③④

单项选择题

第49－53 题为套题：美国401K 计划也称为401K 条款，是指美国1978 年《国内税收法》第401 条K 项的规定。按该计划，企业为员工设立专门的401K 账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也为员工缴纳一定比例的费用。目前，401K 因为其灵活性，已经成为社会保险金以后，普通美国人的主要退休选择对象。401K 计划发展的第一推动力是：（）。

A．经济稳健发展
B．税收优惠政策
C．资本市场发展
D．华尔街金融帝国崛起

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。在42 号令出台之前，第一次明确提出“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险”的文件是：（）。

A． 1991 年的《关于企业职工养老保险制度改革的决定》
B．1994 年的《劳动法》
C．1995 年的《关于建立企业补充养老保险制度的意见》
D．1997 年的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》

单项选择题

第89－93 题为套题：材料1：2006 年，财政部、国家税务总局联合下发《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10 号），其中规定：企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。材料2：2009 年12 月，为进一步规范企业年金个人所得税的征收管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，国家税务总局出台了《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694 号）（以下简称694 号文）。材料3：征缴个人所得税的计算方法：个人所得税起征点自2008 年3 月1 日起由1600 元提高到2000元。使用超额累进税率的计算方法是：缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数。在税率表中，不超过500 元，税率为5%，速算扣除数为0 元；超过500 元至2000 元，税率为10%，速算扣除数为25 元；超过2000 元至5000 元的税率为15%，速算扣除数为125 元；超过5000 元至20000 元的税率为20%，速算扣除数为375 元。根据材料，假定张某当月工资5000 元，其中缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金共1000 元，则张某应缴税所得额为：（）。

A．5000 元
B．4000 元
C．3000 元
D．2000 元

单项选择题

第7－10 题为套题：材料1：年金保险是指，在被保险人生存期间，保险人按照合同约定的金额、方式，在约定的期限内，有规则地、定期地向被保险人给付保险金的保险。材料2：所谓养老保险（或养老保险制度）是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。作为养老保险的一种制度安排，与基本养老保险相比，企业年金的特点是：（）。

A．企业年金为退休人员提供基本生活保障
B．国家为企业年金提供最低投资收益保障
C．企业年金经营主体之间具有竞争性
D．企业年金采取企业完全缴费

单项选择题

第24－27 题为套题： 2009 年辽宁人才市场招聘会上，沈阳宝钢钢材配送有限公司在其招聘广告打出“六险二金”，即在传统的“五险一金”（养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和公积金）基础上，将意外伤害保险和企业年金也列入员工福利计划之中。员工福利计划的内容广泛，材料中所提及的“六险二金”都属于员工福利计划中的收入维持部分。（）

A．对
B．错

单项选择题

雇主在制定员工福利计划的过程中需要考虑诸多因素来确定合理的计划模式。这些因素包括：（）。 ①考虑企业所在地区或相近企业采用的计划模式②考虑企业所属产业成熟度 ③考虑薪金、激励性开支与间接收益之间的平衡④考虑工会和雇员联合会等组织的福利要求 ⑤考虑既有的福利计划类型

A．①②③
B．①②③④
C．②③④⑤
D．①②③④⑤

单项选择题

第20－23 题为套题：材料1：从国外的资本市场情况看，养老基金是资本市场的重要机构投资者，通常国外养老基金占整个资本市场资金的比重达到25%～45%，养老基金的发展会极大地刺激了资本市场的发展。材料2：1995 年，美国一项关于200 家养老基金的调查表明，有40%的养老基金使用过股指期货，30%使用过期权，11%使用过金融互换。实证研究表明，金融衍生工具能够被用来管理风险和提高回报率，被养老基金用来实现战略资产配置目标。经济金融实践表明，金融衍生工具交易中的创新和增长对美国经济产生了持续而巨大的好处。金融市场的发展状况也会对企业年金管理模式产生影响。以下说法不正确的是：（）。

A．美国资本市场以风险资本为特征，与信托型企业年金基金相辅相成
B．德国以间接融资为主的资本市场特征，导致保险合同的企业年金管理模式更为普遍
C．企业年金基金投资是金融市场发达的前提条件
D．近年来的金融工具创新为企业年金基金投资提供了更广泛的选择

单项选择题

第15－18 题为套题：材料1：我国已成为世界上老年人口最多的国家，在全世界60 岁以上老年人口中，每五个就有一个是中国人，西方一些发达国家用几十年上百年才进入老龄社会，而我国仅用不到20 年。预计2015 年将达2亿人，到2040 年60 岁以上人口将占全国人口的28%。按照国际通行标准，我国已经开始进入老龄社会并面临着人口老龄化带来的财政方面的诸多挑战。材料2：根据中国保监会的资料，2009 年末，我国养老保险公司企业年金受托管理资产达到708．00亿元，投资管理资产达到486．12 亿元，同比增长幅度分别为49．48%、28．72%，均远远高于同期经济增长幅度。材料1 中提到的判断老龄化社会的通行标准是：（）。

A．60 岁以上人口所占比例7%以上
B．65 岁以上人口所占比例达到10%以上
C．60 岁以上人口所占比例10%以上或者65 岁以上人口所占比例达到7%以上
D．60 岁以上人口所占比例10%以上并且65 岁以上人口所占比例达到7%以上

单项选择题

第43－45 题为套题：作为社会保险的有力补充，企业年金在广东发展较为缓慢。据不完全统计显示，截至2009 年第二季度，全省参加年金的企业仅为431 个，年金基金规模为34．66 亿元，参保职工人数11．12 万人，仅为基本养老保险人数的0．46%，远远落后于全国平均水平。广州市40 万家企业中，仅有100 家参加了企业年金计划。对于企业年金而言，当前经济、社会环境中存在有利因素与不利因素。以下属于不利因素的是：（）。

A．经济的持续快速发展以及经济体制的转轨
B．家庭小型化趋势进一步加剧
C．资本市场的逐步完善
D．信托法律体系不完善

单项选择题

第49－53 题为套题：美国401K 计划也称为401K 条款，是指美国1978 年《国内税收法》第401 条K 项的规定。按该计划，企业为员工设立专门的401K 账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也为员工缴纳一定比例的费用。目前，401K 因为其灵活性，已经成为社会保险金以后，普通美国人的主要退休选择对象。401K 计划采用的税制是：（）。

A．EET 税制
B．ETE 税制
C．ETT 税制
D．TEE 税制

单项选择题

第89－93 题为套题：材料1：2006 年，财政部、国家税务总局联合下发《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10 号），其中规定：企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。材料2：2009 年12 月，为进一步规范企业年金个人所得税的征收管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，国家税务总局出台了《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694 号）（以下简称694 号文）。材料3：征缴个人所得税的计算方法：个人所得税起征点自2008 年3 月1 日起由1600 元提高到2000元。使用超额累进税率的计算方法是：缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数。在税率表中，不超过500 元，税率为5%，速算扣除数为0 元；超过500 元至2000 元，税率为10%，速算扣除数为25 元；超过2000 元至5000 元的税率为15%，速算扣除数为125 元；超过5000 元至20000 元的税率为20%，速算扣除数为375 元。694 号文规定，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。2010 年开始，企业开始建立企业年金计划，张某每个月为其个人账户缴纳额为200 元。此时，张某应纳税所得额为：（）。

A．5000 元
B．4800 元
C．4000 元
D．3800 元

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。42 号令明确企业年金采用（）的方式。

A．现收现付
B．完全积累
C．部分积累
D．可以自由选择

单项选择题

第24－27 题为套题： 2009 年辽宁人才市场招聘会上，沈阳宝钢钢材配送有限公司在其招聘广告打出“六险二金”，即在传统的“五险一金”（养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和公积金）基础上，将意外伤害保险和企业年金也列入员工福利计划之中。该企业将企业年金纳入招聘广告中，是基于企业年金在人力资源管理中的重要地位。以下说法不正确的是：（）。

A．企业年金能为员工提供基本生活提供保障，所以可以解决员工的后顾之忧
B．企业年金计划将提高企业薪酬体系的吸引力，完全杜绝公司人才的流失
C．企业年金计划中退休金收入与员工工作年限相关，可以增加员工对企业的归属感
D．与传统福利不同，企业年金与绩效无关，可以增加员工收入的公平性

单项选择题

第7－10 题为套题：材料1：年金保险是指，在被保险人生存期间，保险人按照合同约定的金额、方式，在约定的期限内，有规则地、定期地向被保险人给付保险金的保险。材料2：所谓养老保险（或养老保险制度）是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。根据《保险公司养老保险业务管理办法》，中国保监会鼓励保险公司发挥专业优势，通过（）等多种养老保险业务为个人、家庭、企事业单位等提供养老保障服务。 ①基本养老保险业务②个人养老年金保险业务 ③团体养老年金保险业务④企业年金管理业务

A．①②③
B．①②④
C．②③④
D．①②③④

单项选择题

第43－45 题为套题：作为社会保险的有力补充，企业年金在广东发展较为缓慢。据不完全统计显示，截至2009 年第二季度，全省参加年金的企业仅为431 个，年金基金规模为34．66 亿元，参保职工人数11．12 万人，仅为基本养老保险人数的0．46%，远远落后于全国平均水平。广州市40 万家企业中，仅有100 家参加了企业年金计划。对于广东市场而言，企业年金发展缓慢的原因可能是：（）。

A．经济发展速度较慢
B．人口年龄结构较轻
C．基本养老保险的替代率较高
D．优惠政策不足

单项选择题

第15－18 题为套题：材料1：我国已成为世界上老年人口最多的国家，在全世界60 岁以上老年人口中，每五个就有一个是中国人，西方一些发达国家用几十年上百年才进入老龄社会，而我国仅用不到20 年。预计2015 年将达2亿人，到2040 年60 岁以上人口将占全国人口的28%。按照国际通行标准，我国已经开始进入老龄社会并面临着人口老龄化带来的财政方面的诸多挑战。材料2：根据中国保监会的资料，2009 年末，我国养老保险公司企业年金受托管理资产达到708．00亿元，投资管理资产达到486．12 亿元，同比增长幅度分别为49．48%、28．72%，均远远高于同期经济增长幅度。人口老龄化趋势的加剧，导致世界许多国家对养老保险制度进行改革。其中，改革最重要的趋势是：（）。

A．由单一养老金制度转变为多支柱模式
B．国营经营转变为民营经办模式
C．单一企业年金制度取代公共养老金制度
D．取消基本养老保险制度

单项选择题

第20－23 题为套题：材料1：从国外的资本市场情况看，养老基金是资本市场的重要机构投资者，通常国外养老基金占整个资本市场资金的比重达到25%～45%，养老基金的发展会极大地刺激了资本市场的发展。材料2：1995 年，美国一项关于200 家养老基金的调查表明，有40%的养老基金使用过股指期货，30%使用过期权，11%使用过金融互换。实证研究表明，金融衍生工具能够被用来管理风险和提高回报率，被养老基金用来实现战略资产配置目标。经济金融实践表明，金融衍生工具交易中的创新和增长对美国经济产生了持续而巨大的好处。目前有关法律规定我国对企业年金基金投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的：（）。

A．10%
B．20%
C．30%
D．50%

单项选择题

第49－53 题为套题：美国401K 计划也称为401K 条款，是指美国1978 年《国内税收法》第401 条K 项的规定。按该计划，企业为员工设立专门的401K 账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也为员工缴纳一定比例的费用。目前，401K 因为其灵活性，已经成为社会保险金以后，普通美国人的主要退休选择对象。401K 计划的“第一原则”是：（）。

A．以增加税收收入为目的
B．以促进劳动力流动为目的
C．以推动经济发展为目的
D．以养老为目的

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。42 号令规定企业缴费在工资总额（）以内的部分，可从成本中列支。

A．3%
B．4%
C．6%
D．8%

单项选择题

第89－93 题为套题：材料1：2006 年，财政部、国家税务总局联合下发《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10 号），其中规定：企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。材料2：2009 年12 月，为进一步规范企业年金个人所得税的征收管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，国家税务总局出台了《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694 号）（以下简称694 号文）。材料3：征缴个人所得税的计算方法：个人所得税起征点自2008 年3 月1 日起由1600 元提高到2000元。使用超额累进税率的计算方法是：缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数。在税率表中，不超过500 元，税率为5%，速算扣除数为0 元；超过500 元至2000 元，税率为10%，速算扣除数为25 元；超过2000 元至5000 元的税率为15%，速算扣除数为125 元；超过5000 元至20000 元的税率为20%，速算扣除数为375 元。694 号文规定，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。假定企业为张某2010 年1 月份缴纳的计入其个人账户的金额为500 元，则张某该月应缴纳的个人所得税总额为：（）。

A．4500*15%－125＝550 元
B． 5000*15%－125＝400 元
C．4000*15%－125＋500*5%＝500 元
D．3000*15%－125＝325 元

单项选择题

第24－27 题为套题： 2009 年辽宁人才市场招聘会上，沈阳宝钢钢材配送有限公司在其招聘广告打出“六险二金”，即在传统的“五险一金”（养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和公积金）基础上，将意外伤害保险和企业年金也列入员工福利计划之中。对于该企业提供的“六险二金”，以下认识正确的是：（）。

A．“六险二金”都属于当前激励性补偿
B．“六险”都属于间接和递延补偿计划
C．“二金“属于与基本补偿相关的其他雇员支付
D．企业年金是基于个人或者公司绩效而提供的当前补偿

单项选择题

第89－93 题为套题：材料1：2006 年，财政部、国家税务总局联合下发《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10 号），其中规定：企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。材料2：2009 年12 月，为进一步规范企业年金个人所得税的征收管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，国家税务总局出台了《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694 号）（以下简称694 号文）。材料3：征缴个人所得税的计算方法：个人所得税起征点自2008 年3 月1 日起由1600 元提高到2000元。使用超额累进税率的计算方法是：缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数。在税率表中，不超过500 元，税率为5%，速算扣除数为0 元；超过500 元至2000 元，税率为10%，速算扣除数为25 元；超过2000 元至5000 元的税率为15%，速算扣除数为125 元；超过5000 元至20000 元的税率为20%，速算扣除数为375 元。674 号文规定，对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。如果张某公司按季度缴费，并在1 季度中1 月份为张某缴纳企业年金计入个人账户金额为1500 元，则1 月份针对这一笔个人账户企业缴费额张某应缴纳税金为：（）。

A．1500/3*5%＝25 元
B．1500*10%－25＝125 元
C．1500*5%＝75 元
D．0 元

单项选择题

第15－18 题为套题：材料1：我国已成为世界上老年人口最多的国家，在全世界60 岁以上老年人口中，每五个就有一个是中国人，西方一些发达国家用几十年上百年才进入老龄社会，而我国仅用不到20 年。预计2015 年将达2亿人，到2040 年60 岁以上人口将占全国人口的28%。按照国际通行标准，我国已经开始进入老龄社会并面临着人口老龄化带来的财政方面的诸多挑战。材料2：根据中国保监会的资料，2009 年末，我国养老保险公司企业年金受托管理资产达到708．00亿元，投资管理资产达到486．12 亿元，同比增长幅度分别为49．48%、28．72%，均远远高于同期经济增长幅度。为了应对老龄化危机，我国的养老保险制度改革进一步深化。以下改革举措与老龄化关系密切程度较低的是：（）。

A．建立多层次养老保险制度
B．逐步降低基本养老保险替代率
C．鼓励有条件企业建立企业年金计划
D．加强养老保险基金监管

单项选择题

第20－23 题为套题：材料1：从国外的资本市场情况看，养老基金是资本市场的重要机构投资者，通常国外养老基金占整个资本市场资金的比重达到25%～45%，养老基金的发展会极大地刺激了资本市场的发展。材料2：1995 年，美国一项关于200 家养老基金的调查表明，有40%的养老基金使用过股指期货，30%使用过期权，11%使用过金融互换。实证研究表明，金融衍生工具能够被用来管理风险和提高回报率，被养老基金用来实现战略资产配置目标。经济金融实践表明，金融衍生工具交易中的创新和增长对美国经济产生了持续而巨大的好处。股指期货的出现，对企业年金基金运作的影响是：（）。 ①为企业年金提供新的投资品种 ②为企业年金完全化解系统性风险提供可能 ③为资本市场提供避险工具，从而为企业年金提供更优投资环境 ④通过套期保值，实现企业年金基金长、中、短期投资目标的均衡

A．①②③
B．①③④
C．②③④
D．①②③④

单项选择题

第49－53 题为套题：美国401K 计划也称为401K 条款，是指美国1978 年《国内税收法》第401 条K 项的规定。按该计划，企业为员工设立专门的401K 账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也为员工缴纳一定比例的费用。目前，401K 因为其灵活性，已经成为社会保险金以后，普通美国人的主要退休选择对象。以下关于401K 计划有关规定内容叙述不正确的是：（）。

A．个体不得提前取款，只有符合一定条件才能从个人账户中领取养老金
B．计划允许借款，偿还时需偿还本金和利息
C．困难取款不需要偿还，在1 年内可以继续向计划中缴费
D．雇员在年龄≥70．5 岁时必须开始从个人账户中取款，否则政府将对应取款额征税50%

单项选择题

第7－10 题为套题：材料1：年金保险是指，在被保险人生存期间，保险人按照合同约定的金额、方式，在约定的期限内，有规则地、定期地向被保险人给付保险金的保险。材料2：所谓养老保险（或养老保险制度）是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。在企业参加企业年金计划后，员工仍然可以选择参加个人养老保险计划，这是因为：（）。 ①前者的目的是企业根据企业管理需要建立的，后者是个体根据自己需要建立 ②前者由企业发起，后者完全是个人行为 ③前者一般享受税收优惠，后者一般不享受税收优惠 ④前者缴费来源完全是企业，后者缴费来源完全是个人

A．①②③
B．①②④
C． ②③④
D． ①②③④

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。20 号令明确中央所属大型企业的企业年金方案应当报送的部门是：（）。

A．原劳动保障部（人力资源和社会保障部）
B．国家发改委
C．财政部
D．中国工商联合会

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。20 号令明确企业年金缴费中，企业缴费不超过本企业上年度职工工资总额的比例以及本企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的比例分别是：（）。

A．十二分这一，六分之一
B．十分之一，五分之一
C．六分之一，三分之一
D．四分之一，二分之一

单项选择题

第89－93 题为套题：材料1：2006 年，财政部、国家税务总局联合下发《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10 号），其中规定：企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。材料2：2009 年12 月，为进一步规范企业年金个人所得税的征收管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，国家税务总局出台了《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694 号）（以下简称694 号文）。材料3：征缴个人所得税的计算方法：个人所得税起征点自2008 年3 月1 日起由1600 元提高到2000元。使用超额累进税率的计算方法是：缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数。在税率表中，不超过500 元，税率为5%，速算扣除数为0 元；超过500 元至2000 元，税率为10%，速算扣除数为25 元；超过2000 元至5000 元的税率为15%，速算扣除数为125 元；超过5000 元至20000 元的税率为20%，速算扣除数为375 元。根据材料以及上述计算可知，企业年金计划缴费中，企业缴费可以采用月缴、季缴、半年缴、年缴等方式，其中该笔缴费个人所得税支付最少的是：（）。

A．月缴
B．季缴
C．半年缴
D．年缴

单项选择题

第49－53 题为套题：美国401K 计划也称为401K 条款，是指美国1978 年《国内税收法》第401 条K 项的规定。按该计划，企业为员工设立专门的401K 账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也为员工缴纳一定比例的费用。目前，401K 因为其灵活性，已经成为社会保险金以后，普通美国人的主要退休选择对象。是否发起建立401K 计划虽然可以由雇主自愿选择，但是在工会、市场竞争、美国文化的作用下，发起建立401K 计划已经成为雇主自觉、主动、积极地承担的雇主责任。（）

A．对
B．错

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。20 号令明确企业年金基金来源包括：（）。 ①企业缴费②职工个人缴费③企业年金基金投资运营收益④基本养老保险缴费

A．①②
B．①②③
C．①③④
D．①②④

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。20 号令明确了职工领取企业年金的条件，以下说法不正确的是：（）。

A．职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金
B．出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人
C．职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理
D．职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由原企业一次性领取

单项选择题

第97－100 题为套题： 2009 年“如意养老2 号”企业年金计划推出。该计划是一款专门为中小企业客户量身打造的标准化企业年金产品，由中国工商银行发起设立并担任受托人和账户管理人，中国银行担任托管人，工银瑞信基金管理有限公司、海富通基金管理有限公司、富国基金管理有限公司和中国人保资产管理股份有限公司共同担任投资管理人。此外，“如意养老2 号”在产品设计上还针对在华外资企业的个性化需求专门定制了B款产品，使得外资企业能享受到最适合、最专业的年金服务。我国当前企业年金市场需求主体主要是：（）

A．国有企业
B．民营企业
C．公共部门
D．失地农民

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。20 号令明确企业年金理事会由企业和职工代表组成，也可以聘请企业以外的专业人员参加，其中职工代表应不少于（）。

A．二分之一
B．三分之一
C．四分之一
D．五分之一

单项选择题

第97－100 题为套题： 2009 年“如意养老2 号”企业年金计划推出。该计划是一款专门为中小企业客户量身打造的标准化企业年金产品，由中国工商银行发起设立并担任受托人和账户管理人，中国银行担任托管人，工银瑞信基金管理有限公司、海富通基金管理有限公司、富国基金管理有限公司和中国人保资产管理股份有限公司共同担任投资管理人。此外，“如意养老2 号”在产品设计上还针对在华外资企业的个性化需求专门定制了B款产品，使得外资企业能享受到最适合、最专业的年金服务。对于中小企业而言，以下对企业年金需求的影响因素分析不正确的是：（）。

A．基本养老保险替代率的提高会加大对企业年金的需求
B．企业效益的好坏直接影响对企业年金的需求
C．劳动力市场的年龄结构、性别结构、流动状况都会影响企业年金需求
D．企业所在行业特点也会是一个需求的影响因素

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。受托管理服务在企业年金基金管理中具有至关重要的地位。相关法律对法人受托机构应具备的条件做了明文规定，以下说法不正确的是：（）。

A．经国家金融监管部门批准，在中国境内注册，国家控股50%以上
B．注册资本不少于1 亿元人民币，且在任何时候都维持不少于1．5 亿元人民币的净资产
C．具有完善的法人治理结构
D．近3 年没有重大违法违规行为

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。23 号令规定企业年金受托人可以是由董事会兼任的企业年金理事会。（）

A．对
B．错

单项选择题

第97－100 题为套题： 2009 年“如意养老2 号”企业年金计划推出。该计划是一款专门为中小企业客户量身打造的标准化企业年金产品，由中国工商银行发起设立并担任受托人和账户管理人，中国银行担任托管人，工银瑞信基金管理有限公司、海富通基金管理有限公司、富国基金管理有限公司和中国人保资产管理股份有限公司共同担任投资管理人。此外，“如意养老2 号”在产品设计上还针对在华外资企业的个性化需求专门定制了B款产品，使得外资企业能享受到最适合、最专业的年金服务。以下关于民营企业和外资企业对企业年金需求特点分析不正确的是：（）。

A．民营企业对企业年金需求的主动性较弱
B．税收优惠等激励性因素是激发大多数民营企业对企业年金需求的关键因素
C．各类外资企业在员工保障方面差异较小
D．外资企业年金需求潜力巨大

单项选择题

第97－100 题为套题： 2009 年“如意养老2 号”企业年金计划推出。该计划是一款专门为中小企业客户量身打造的标准化企业年金产品，由中国工商银行发起设立并担任受托人和账户管理人，中国银行担任托管人，工银瑞信基金管理有限公司、海富通基金管理有限公司、富国基金管理有限公司和中国人保资产管理股份有限公司共同担任投资管理人。此外，“如意养老2 号”在产品设计上还针对在华外资企业的个性化需求专门定制了B款产品，使得外资企业能享受到最适合、最专业的年金服务。“如意养老2 号”企业年金计划是一种标准化的集合企业年金计划。与独立的年金计划相比，该计划最大的特点是：（）。

A．能有效降低风险
B．能有效降低成本
C．能有效提高投资收益率
D．能有效提高税收优惠

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。受托人的职责包括：（）。 ① 选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构②制定企业年金基金投资策略③编制企业年金基金管理和财务会计报告④根据合同对企业年金基金管理进行监督⑤根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇⑥接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受益人和有关监管部门提供企业年金基金管理报告。发生重大事件时，及时向委托人、受益人和有关监管部门报告

A．①②③
B．②③④⑥
C．②③④⑤⑥
D．①②③④⑤⑥

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。受托人应当在每季度结束后15 日内向委托人提交季度企业年金基金管理报告；并应当在年度结束后（）日内向委托人提交年度企业年金基金管理报告，其中年度企业年金基金财务会计报告须经会计师事务所审计。

A．15
B．30
C．45
D．60

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。以下不属于账户管理人职责的是：（）。

A．建立企业年金基金企业账户和个人账户
B．记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益
C．以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户
D．计算企业年金待遇

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。托管人的净资产应不少于（）。

A．20 亿元人民币
B．30 亿元人民币
C．40 亿元人民币
D．50亿元人民币

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。托管人职责终止的，（）应当在30 日内确定新的托管人。

A．委托人
B．受益人
C．受托人
D．原托管人

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。根据国家规定，企业年金基金财产会计凭证、会计账簿、年度财务会计报告和投资记录应至少保存（）。

A． 10 年
B．15 年
C．20 年
D．30 年

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。根据23 号令，投资人和托管人不得为同一人，不得相互出资或者相互持有股份。（）

A．对
B．错

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。投资管理人管理的企业年金基金财产投资于自己管理的金融产品的，23 号令规定：（）。

A．比例不得高于5%
B．比例不得高于10%
C．必须经委托人同意
D．必须经受托人同意

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。为防范风险，企业年金投资管理人从当期收取的管理费中，提取（）作为企业年金基金投资管理风险准备金，专项用于弥补企业年金基金投资亏损。

A．10%
B．20%
C．25%
D．30%

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。投资管理人提取的管理费不高于投资管理企业年金基金财产净值的（）。

A．0．2%
B．1%
C．1．2%
D．2%

单项选择题

第64－84 题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000 年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42 号令）提及企业年金计划、2004 年的《企业年金试行办法》（以下简称20 号令）、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23 号令）标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。中介服务机构经委托可以从事的业务包括：（）。 ①为企业设计企业年金计划②为企业年金基金提供管理咨询③为受托人选择账户管理人、托管人、投资管理人提供咨询④为企业年金管理绩效提供评估⑤对企业年金基金财务报告进行审计

A．①②③
B．①③④⑤
C．②③④⑤
D．①②③④⑤

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