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问答题

汇丰公司2012年发生以下经济业务：
(1)收到国家投入资本3000000元，存入开户银行。
(2)接受外单位投入固定资产一台，双方协议价值200000元。固定资产不需安装，当即投入使用。
(3)接受某单位用专利进行的投资，双方商定专利价格为1000000元。
(4)收到新介入的投资人实际缴纳的投资800000元，按其投资比例计算的在注册资本中所占的份额为720000元。
(5)公司决定用资本公积200000元转增资本。
要求：根据上述资料编制有关会计分录。

答案： (1)借：银行存款 3000000
贷：实收资本 3000000
(2)借：固定资产 200000<...

问答题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2011年10月发生如下业务：
(1)10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40000元，单位销售成本为20000元。
(2)10月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元。上月已经预收账款600000元。当日丙企业支付剩余货款。
(3)10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40000元，单位销售成本为20000元，其销售收入1600000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。
(4)10月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元，款项已收存银行。
(5)10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36890元，其中销售产品应交纳28560元，销售材料应交纳8330元；教育费附加15810元，其中销售产品应交纳12240元，销售材料应交纳3570元。
要求：根据上述(1)～(5)业务编制相关的会计分录；

答案： ①借：应收账款 4680000
贷：主营业务收入 4000000
应交税费——应交增值税(销项税额)...

问答题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2011年10月发生如下业务：
(1)10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40000元，单位销售成本为20000元。
(2)10月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元。上月已经预收账款600000元。当日丙企业支付剩余货款。
(3)10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40000元，单位销售成本为20000元，其销售收入1600000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。
(4)10月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元，款项已收存银行。
(5)10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36890元，其中销售产品应交纳28560元，销售材料应交纳8330元；教育费附加15810元，其中销售产品应交纳12240元，销售材料应交纳3570元。
要求：计算甲公司2011年10月份发生的费用总额。

答案： 2011年10月甲公司发生的费用=20001300+500000-800000+52700=1752700(元)。

问答题

正保公司2011年度的有关资料如下：
(1)年初未分配利润为贷方500万元，本年利润总额为1200万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。
(2)按税后利润的10%提取法定盈余公积。
(3)提取任意盈余公积100万元。
(4)向投资者宣告分配现金股利500万元。
要求：
(除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用“万元”表示)计算正保公司本期所得税费用，并编制确认所得税费用、结转所得税费用的会计分录。

答案：正保公司的应交所得税=1200×25%=300(万元)
①确认所得税费用
借：所得税费用 300

问答题

正保公司2011年度的有关资料如下：
(1)年初未分配利润为贷方500万元，本年利润总额为1200万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。
(2)按税后利润的10%提取法定盈余公积。
(3)提取任意盈余公积100万元。
(4)向投资者宣告分配现金股利500万元。
要求：
(除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用“万元”表示)编制将本年利润结转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录。

答案：将“本年利润”年末余额转入“利润分配——未分配利润”科目
借：本年利润 900
贷：利润分配——未分配利润 900

问答题

甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。
除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
要求：
(答案中的金额单位用“万元”表示)计算甲公司2011年度应纳税所得额。

答案：甲企业2011年度应纳税所得额=210-70+20=160(万元)
(按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因...

问答题

正保公司2011年度的有关资料如下：
(1)年初未分配利润为贷方500万元，本年利润总额为1200万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。
(2)按税后利润的10%提取法定盈余公积。
(3)提取任意盈余公积100万元。
(4)向投资者宣告分配现金股利500万元。
要求：
(除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用“万元”表示)编制正保公司提取法定盈余公积的会计分录。

答案：正保公司提取法定盈余公积
借：利润分配——提取法定盈余公积 90
贷：盈余公积——法定盈余公积 90

问答题

甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。
除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
要求：
(答案中的金额单位用“万元”表示)计算甲公司2011年度应交所得税额。

答案：甲企业2011年度应交所得税额=160×25%=40(万元)

问答题

正保公司2011年度的有关资料如下：
(1)年初未分配利润为贷方500万元，本年利润总额为1200万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。
(2)按税后利润的10%提取法定盈余公积。
(3)提取任意盈余公积100万元。
(4)向投资者宣告分配现金股利500万元。
要求：
(除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用“万元”表示)编制正保公司提取任意盈余公积的会计分录。

答案：正保公司提取任意盈余公积
借：利润分配——提取任意盈余公积 100
贷：盈余公积——任意盈余公积 100

问答题

甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。
除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
要求：
(答案中的金额单位用“万元”表示)编制甲公司确认所得税费用的会计分录。

答案：借：所得税费用 40
递延所得税资产 10
贷：应交税费——应交所得税 40
递延所得税负债 10

问答题

甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。
除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
要求：
(答案中的金额单位用“万元”表示)计算甲公司2011年度实现的净利润。

答案：甲企业2011年的净利润=210-40=170(万元)

问答题

正保公司2011年度的有关资料如下：
(1)年初未分配利润为贷方500万元，本年利润总额为1200万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。
(2)按税后利润的10%提取法定盈余公积。
(3)提取任意盈余公积100万元。
(4)向投资者宣告分配现金股利500万元。
要求：
(除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用“万元”表示)编制正保公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。

答案：正保公司向投资者宣告分配现金股利
借：利润分配——应付现金股利 500
贷：应付股利 500

问答题

甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。
除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
要求：
(答案中的金额单位用“万元”表示)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。

答案：结转所得税费用
借：本年利润 40
贷：所得税费用 40

问答题

正保公司2011年度的有关资料如下：
(1)年初未分配利润为贷方500万元，本年利润总额为1200万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。
(2)按税后利润的10%提取法定盈余公积。
(3)提取任意盈余公积100万元。
(4)向投资者宣告分配现金股利500万元。
要求：
(除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用“万元”表示)计算年末未分配利润。

答案：年末未分配利润=500+900-90-100-500=710(万元)。