- 搜标题
- 搜题干
- 搜选项
问答题
(本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。)
(本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。)
某企业为增值税一般纳税人，采用成本法核定抵扣进项税。2018年1月经营状况如下：
(1)用高粱生产的食用酒精做酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金额20万元。
(2)将自产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒(有健字批号)，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额22万元。
(3)生产14度青梅酒一批，将90%的青梅酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元，款项未收到。
(4)将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定3月31日付款。
(5)该企业当月酒类产品销售成本50万元，农产品耗用率40%。
(其他相关资料：其他酒的消费税税率为10%)
要求：根据上述资料，回答下列问题。 计算业务(4)应缴纳的消费税。
答案：
应纳的消费税=36/90%×10%×10%=0.4(万元)。
自产应税消费品连续生产非应税产品，在移送...
自产应税消费品连续生产非应税产品，在移送...
你可能感兴趣的试题
问答题
机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年12月发生如下业务：
机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年12月发生如下业务：
(1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租，收取含税月租金40000元。
(2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造，10月建成使用)，取得含税的转让收入560万元。
(3)将本企业的电梯广告位出租给某广告公司发布广告，本月收取含税广告位占用费35000元，该电梯建于“营改增”前，企业对此项业务选择按照简易计税方法计税。
(4)允许广告公司在本企业2016年12月建成(2016年7月开始建造)的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取30000元。
(5)维修原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务费支出100万元，取得对方开具的增值税专用发票注明进项税合计80000元。
(6)与乙广告公司签订价税合计为45000元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。
(7)购进一批小家电，发给员工每人一件，取得对方开具的增值税专用发票注明的价款12万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 计算甲企业本月出租办公用房在B市应预缴的增值税。
答案：
出租的不动产所在地与机构所在地不一致的，应在不动产所在地预缴，在机构所在地申报纳税。甲企业在B市预缴增值税=40000/...
问答题
机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年12月发生如下业务：
机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年12月发生如下业务：
(1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租，收取含税月租金40000元。
(2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造，10月建成使用)，取得含税的转让收入560万元。
(3)将本企业的电梯广告位出租给某广告公司发布广告，本月收取含税广告位占用费35000元，该电梯建于“营改增”前，企业对此项业务选择按照简易计税方法计税。
(4)允许广告公司在本企业2016年12月建成(2016年7月开始建造)的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取30000元。
(5)维修原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务费支出100万元，取得对方开具的增值税专用发票注明进项税合计80000元。
(6)与乙广告公司签订价税合计为45000元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。
(7)购进一批小家电，发给员工每人一件，取得对方开具的增值税专用发票注明的价款12万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 计算甲企业本月转让库房在C市应预缴的增值税。
答案：
企业转让其自建的不动产，应以全部价款和价外费用为依据计算缴纳增值税，不动产所在地与机构所在地不一致的，应在不动产所在地预...
问答题
(本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。)
(本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。)
某企业为增值税一般纳税人，采用成本法核定抵扣进项税。2018年1月经营状况如下：
(1)用高粱生产的食用酒精做酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金额20万元。
(2)将自产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒(有健字批号)，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额22万元。
(3)生产14度青梅酒一批，将90%的青梅酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元，款项未收到。
(4)将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定3月31日付款。
(5)该企业当月酒类产品销售成本50万元，农产品耗用率40%。
(其他相关资料：其他酒的消费税税率为10%)
要求：根据上述资料，回答下列问题。 计算业务(4)应缴纳的消费税。
答案：
应纳的消费税=36/90%×10%×10%=0.4(万元)。
自产应税消费品连续生产非应税产品，在移送...
自产应税消费品连续生产非应税产品，在移送...
问答题
机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年12月发生如下业务：
机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年12月发生如下业务：
(1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租，收取含税月租金40000元。
(2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造，10月建成使用)，取得含税的转让收入560万元。
(3)将本企业的电梯广告位出租给某广告公司发布广告，本月收取含税广告位占用费35000元，该电梯建于“营改增”前，企业对此项业务选择按照简易计税方法计税。
(4)允许广告公司在本企业2016年12月建成(2016年7月开始建造)的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取30000元。
(5)维修原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务费支出100万元，取得对方开具的增值税专用发票注明进项税合计80000元。
(6)与乙广告公司签订价税合计为45000元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。
(7)购进一批小家电，发给员工每人一件，取得对方开具的增值税专用发票注明的价款12万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 计算甲企业本月的销项税额合计数。
答案：
甲企业本月的销项税额：
出租办公用房的销项税额=40000/(1+10%)×10%=3636.36(元...
出租办公用房的销项税额=40000/(1+10%)×10%=3636.36(元...
问答题
(本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。)
(本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。)
某企业为增值税一般纳税人，采用成本法核定抵扣进项税。2018年1月经营状况如下：
(1)用高粱生产的食用酒精做酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金额20万元。
(2)将自产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒(有健字批号)，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额22万元。
(3)生产14度青梅酒一批，将90%的青梅酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元，款项未收到。
(4)将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定3月31日付款。
(5)该企业当月酒类产品销售成本50万元，农产品耗用率40%。
(其他相关资料：其他酒的消费税税率为10%)
要求：根据上述资料，回答下列问题。 计算该企业当月核定抵扣的增值税进项税。
答案：
该企业当月按照成本法核定抵扣的增值税迸项税=50x40%×16%/(1+16%)=2.76(万元)。
问答题
机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年12月发生如下业务：
机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年12月发生如下业务：
(1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租，收取含税月租金40000元。
(2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造，10月建成使用)，取得含税的转让收入560万元。
(3)将本企业的电梯广告位出租给某广告公司发布广告，本月收取含税广告位占用费35000元，该电梯建于“营改增”前，企业对此项业务选择按照简易计税方法计税。
(4)允许广告公司在本企业2016年12月建成(2016年7月开始建造)的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取30000元。
(5)维修原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务费支出100万元，取得对方开具的增值税专用发票注明进项税合计80000元。
(6)与乙广告公司签订价税合计为45000元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。
(7)购进一批小家电，发给员工每人一件，取得对方开具的增值税专用发票注明的价款12万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 计算甲企业本月可抵扣的进项税额合计数。
答案：
甲企业本月可抵扣的进项税额：
①修缮仓库的购进货物和设计服务费当月可以抵扣60%的进项税额；进项税额=...
①修缮仓库的购进货物和设计服务费当月可以抵扣60%的进项税额；进项税额=...
问答题
地处县城的某房地产开发公司，2018年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：
地处县城的某房地产开发公司，2018年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：
(1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。
(2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。
(3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。
(4)4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元，缴纳相关税费2160万元(不含印花税)。
(5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移)，月租金为45万元，租期为8个月。
(6)2018年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。
(其他相关资料：以上金额不考虑增值税的影响，当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。)
要求：根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。 简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。
答案：
公司已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%(20000/25000×100%)，虽未超过税务机关可以...
问答题
某生产企业2017年度发生如下业务：
某生产企业2017年度发生如下业务：
(1)新增注册资本200万元，已办理工商变更登记。启用新账簿5本。
(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元，当年实际发生借款业务6次，累计借款额3000万元，但每次借款额均在限额以内，并且没有另签订新合同。
(3)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费100万元。
(4)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元，其中包括装卸费1万元。
(5)2017年年初拥有房产原值8000万元，其中70%自用(当地规定房产原值扣除比例20%)，30%对外出租，租赁合同约定租期一年，全年不含税租金收入100万元，2017年没有新房产增加。
(6)年底购进一辆小汽车(排量1.6升以上)自用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件含税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。
(其他相关资料：借款合同印花税税率0.05‰；技术合同印花税税率0.3‰；运输合同印花税税率0.5‰。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。 计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税。
答案：
对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳印花税=(2...
问答题
机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年12月发生如下业务：
机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年12月发生如下业务：
(1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租，收取含税月租金40000元。
(2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造，10月建成使用)，取得含税的转让收入560万元。
(3)将本企业的电梯广告位出租给某广告公司发布广告，本月收取含税广告位占用费35000元，该电梯建于“营改增”前，企业对此项业务选择按照简易计税方法计税。
(4)允许广告公司在本企业2016年12月建成(2016年7月开始建造)的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取30000元。
(5)维修原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务费支出100万元，取得对方开具的增值税专用发票注明进项税合计80000元。
(6)与乙广告公司签订价税合计为45000元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。
(7)购进一批小家电，发给员工每人一件，取得对方开具的增值税专用发票注明的价款12万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 计算甲企业本月在A市应缴纳的增值税额合计数。
答案：
甲企业本月应缴纳的增值税额合计数：电梯广告位出租应缴纳的增值税=35000/(1+5%)×5%=1666.67(元)。<...
问答题
地处县城的某房地产开发公司，2018年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：
地处县城的某房地产开发公司，2018年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：
(1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。
(2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。
(3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。
(4)4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元，缴纳相关税费2160万元(不含印花税)。
(5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移)，月租金为45万元，租期为8个月。
(6)2018年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。
(其他相关资料：以上金额不考虑增值税的影响，当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。)
要求：根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。 计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
答案：
取得土地使用权时应纳契税=8000×5%=400(万元)。
允许扣除的土地使用权支付金额=[400+8...
允许扣除的土地使用权支付金额=[400+8...
问答题
某生产企业2017年度发生如下业务：
某生产企业2017年度发生如下业务：
(1)新增注册资本200万元，已办理工商变更登记。启用新账簿5本。
(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元，当年实际发生借款业务6次，累计借款额3000万元，但每次借款额均在限额以内，并且没有另签订新合同。
(3)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费100万元。
(4)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元，其中包括装卸费1万元。
(5)2017年年初拥有房产原值8000万元，其中70%自用(当地规定房产原值扣除比例20%)，30%对外出租，租赁合同约定租期一年，全年不含税租金收入100万元，2017年没有新房产增加。
(6)年底购进一辆小汽车(排量1.6升以上)自用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件含税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。
(其他相关资料：借款合同印花税税率0.05‰；技术合同印花税税率0.3‰；运输合同印花税税率0.5‰。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。 计算该企业与乙公司签订的运输合同应缴纳的印花税。
答案：
货物运输合同，计税依据为运费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。运输合同应纳的印花税=(10-1)×0.5‰×...
问答题
某生产企业2017年度发生如下业务：
某生产企业2017年度发生如下业务：
(1)新增注册资本200万元，已办理工商变更登记。启用新账簿5本。
(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元，当年实际发生借款业务6次，累计借款额3000万元，但每次借款额均在限额以内，并且没有另签订新合同。
(3)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费100万元。
(4)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元，其中包括装卸费1万元。
(5)2017年年初拥有房产原值8000万元，其中70%自用(当地规定房产原值扣除比例20%)，30%对外出租，租赁合同约定租期一年，全年不含税租金收入100万元，2017年没有新房产增加。
(6)年底购进一辆小汽车(排量1.6升以上)自用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件含税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。
(其他相关资料：借款合同印花税税率0.05‰；技术合同印花税税率0.3‰；运输合同印花税税率0.5‰。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。 计算该企业业务(5)应缴纳的房产税和应缴纳印花税合计数。
答案：
应纳房产税=[8000×70%×(1-20%)×1.2%+100×12%]×10000=657600(元)。
...
...
问答题
地处县城的某房地产开发公司，2018年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：
地处县城的某房地产开发公司，2018年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：
(1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。
(2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。
(3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。
(4)4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元，缴纳相关税费2160万元(不含印花税)。
(5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移)，月租金为45万元，租期为8个月。
(6)2018年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。
(其他相关资料：以上金额不考虑增值税的影响，当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。)
要求：根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。 计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发费用。
答案：
由于利息支出不能按转让房地产项目计算分摊，所以，允许扣除的开发费用=(6080+9600)×10%=1568(万元)。
问答题
地处县城的某房地产开发公司，2018年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：
地处县城的某房地产开发公司，2018年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：
(1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。
(2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。
(3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。
(4)4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元，缴纳相关税费2160万元(不含印花税)。
(5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移)，月租金为45万元，租期为8个月。
(6)2018年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。
(其他相关资料：以上金额不考虑增值税的影响，当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。)
要求：根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。 计算该公司应缴纳的土地增值税。
答案：
应纳土地增值税的计算：
增值额=40000-[6080+9600+1568+2160+(6080+96...
增值额=40000-[6080+9600+1568+2160+(6080+96...
