多项选择题

纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有( )。

A．按13％税率缴纳增值税的货物，税务机关认为应适用17％税率，要求补缴增值税并加收滞纳金
B．未按规定代扣个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款50％的罚款
C．对善意取得虚开增值税专用发票，税务机关作出已抵扣的进项税额应在当期转出的决定
D．税务机关将企业纳税信用等级评定由A级降低为B级
E．举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

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多项选择题

下列关于税收保全措施和强制执行措施的说法中，不正确的有( )。

A．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施范围之内
B．税务机关对单价为4500元的家具不得采取税收保全措施，但可以采取强制执行措施
C．可以采取税收保全措施的纳税人包括从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人
D．纳税人家庭唯一的代步小汽车可以采取税收保全和强制执行措施
E．税收保全措施是税收强制执行措施的必经前置程序

多项选择题

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，下列处理正确的有( )。

A．由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款
B．由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款
C．由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金
D．对税务代理人处2000元以下的罚款
E．对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款

多项选择题

在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依法将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有( )。

A．阻止出境
B．责令提供纳税担保
C．委托代征
D．采取税收保全措施
E．由主管税务机关核定应纳税额

多项选择题

未经涉税服务业务委托人同意，税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列( )情况除外。

A．税务机关因税务检查需要进行查阅的
B．工商部门根据工作需要进行查阅的
C．人民检察院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的
D．债权人因债务纠纷需要查阅的
E．投资人因利润分配需要查阅的

多项选择题

属于增值税一般纳税人的生产企业出口自产产品，增值税出口退税的会计核算中，可能会涉及到的会计科目有( )。

A．应交税费——应交增值税(减免税款)
B．其他应收款——应收出口退税款(增值税)
C．应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D．应交税费——应交增值税(出口退税)
E．应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

多项选择题

根据增值税法的有关规定，下列关于特殊销售方式下销售额的确定，说法正确的有( )。

A．纳税人采取折扣方式销售货物的，折扣额一律不得冲减销售额
B．纳税人采用还本销售方式销售货物的，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
C．纳税人销售白酒收取的包装物押金，逾期未收回包装物不再退还的押金，应并入当期销售额计征增值税
D．直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为向直销员收取的全部价款和价外费用
E．纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税销售额

多项选择题

根据消费税的相关规定，下列说法正确的有( )。

A．金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
B．卷烟批发企业的总机构所在地和分支机构所在地不在同一地区的，由各方分别向机构所在地申报纳税
C．果啤属于啤酒，按照啤酒征收消费税
D．对出国人员免税商店销售的金银首饰免征消费税
E．以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产金银镶嵌首饰销售，准予按生产领用数量扣除委托加工收回环节已代收代缴的消费税

多项选择题

税务师接受咨询时，下列答复错误的有( )。

A．白酒生产企业批发给商场白酒收取的优质费，可随销售款一并开具增值税专用发票，也可单独开具普通发票
B．某商场收到厂家的“平销返利”，可开具增值税专用发票
C．某酒厂销售啤酒同时收取的包装物押金，逾期时并入消费税的计税依据征收消费税
D．企业外购货物用于集体福利，应计算增值税的销项税额
E．企业将自产货物对外投资，应计算缴纳增值税

多项选择题

下列关于房产税征收管理，说法不正确的有( )。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
C．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税
D．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税
E．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

多项选择题

纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有( )。

A．按13％税率缴纳增值税的货物，税务机关认为应适用17％税率，要求补缴增值税并加收滞纳金
B．未按规定代扣个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款50％的罚款
C．对善意取得虚开增值税专用发票，税务机关作出已抵扣的进项税额应在当期转出的决定
D．税务机关将企业纳税信用等级评定由A级降低为B级
E．举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励