为证实某月份被审计单位关于营业收入的“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中...

下列各项审计程序中，( )可以实现注册会计师审计目标中与“计价和分摊”认定对应的目标。

A．检查所有的流动负债是否均已在账中记载
B．检查固定资产的预计使用年限是否适当
C．检查应付账款明细账合计金额是否与总账相符
D．检查已贴现的票据是否在资产负债表的附注中列示

注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心( )。

A．宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
B．环保法规
C．资本充足率
D．市场和竞争以及技术进步的情况

注册会计师L在完成U公司2008年度财务报表的审计业务后，向U公司管理层提交了无保留意见审计报告。其后，U公司的竞争对手V公司举报U公司2008年通过秘密的非法交易获取了巨额收益。相关部门查实后，没收了U公司的非法收益，此举导致U公司2008年度由盈利变为亏损。V公司据此指控注册会计师有欺诈行为。注册的会计师为自己辩护，提出了下列抗辩理由，你认为不正确的是( )。

A．U公司的非法交易是常规程序难以查明的，我们不是在明知U公司的财务报表中含有重大错报的情况下出具了无保留意见审计报告
B．我们的审计是按照审计准则的规定实施的，在审计过程没有刻意省略必要的程序，更没有对U公司非法交易相关的情况进行掩饰
C．我们对U公司的财务报表发表无保留意见，是基于所获取的证据形成的，并不是为了达到欺骗V公司的目的
D．在实施审计程序时，我们的审计范围受到了U公司的严重限制，以至于在审计过程中无法就包括该非法交易在内的巨额交易取得充分、适当的审计证据

单项选择题

非常规交易和判断事项常常导致特别风险。非常规交易不具有下列( )特征。

单项选择题

注册会计师Z、L审计了申公司2008年度的财务报表，出具了无保留意见审计报告。事后申公司因发现登记应收账款明细账的出纳人员A于2008年8月8日贪污了1万元的货款、给公司造成损失为由起诉Z、L的审计工作不符合审计准则的要求。申公司在起诉书中提出了以下几条理由。其中，你最认同的是( )。

A．Z、L在审计中没有了解我公司的货币资金内部控制，不符合审计风险准则中有关了解被审计单位及其环境的要求
B．我公司在财务人员职责分工方面进行了全面的分析，特别是对不相容职务进行了严格分工，A的贪污行为不能说明我公司内部控制存在缺陷
C．我国法律规定，金额在1万元以上的贪污属于重大经济案件，Z、L确定的我公司财务报表重要性高达200万元，严重违反了国家规定
D．据悉，Z在执业五年期间曾经三次参加公务员考试，屡考屡败，这充分说明z注册会计师不具备基本的专业胜任能力

单项选择题

注册会计师在利用实质性分析程序估计K公司Y产品200×年度的销售量时，H注册会计师从外部的独立渠道获得了Y产品的市场销售总量为5000万吨，同时获得了K公司产品占有的市场份额为20%。根据经验，这种方式估算的K公司销售额(1000万吨)与K公司实际的销售额之间很可能存在5%的差异。假定K公司财务资料显示的Y产品销售量为1500万吨。注册会计师的以下结论中，你不能认同的是( )。

A．如果K公司财务资料显示的Y产品销售量在950～1050万吨之间，注册会计师可以合理接受K公司Y产品的销售量
B．如果K公司财务资料显示的Y产品销售额为1500万吨，注册会计师应当要求K公司对于高于估计的部分给予合理解释
C．如果K公司仅能解释Y产品销售量增加300万吨的原因，注册会计师应当认为K公司的Y产品销售量存在450万吨的推断误差
D．如果K公司仅能解释Y产品销售量增加200万吨的原因，注册会计师应当认为K公司的Y产品销售量存在250万吨的已识别具体错报

单项选择题

注册会计师L将“计价和分摊”列为U公司年度财务报表审计业务的重要审计目标，表明其想证实U公司年度财务报表的下列( )方面。

A．资产、负债和所有者权益是否以恰当的金额包含在财务报表中
B．已记录的交易是否按正确的金额反映
C．财务信息和其他信息是否已公允披露且金额恰当
D．已存在的交易金额是否均已记录

单项选择题

注册会计师在审计过程中注意到的被审计单位管理层的下列做法中，( )违反了与列报相关的“完整性”认定。

A．将次年实现的销售收入提前到当年入账
B．将当年发生的销售业务推迟至次年入账
C．未在财务报表附注中披露有关抵押物的情况
D．长期待摊费用摊销期限不恰当

单项选择题

根据最高人民法院的《司法解释》，即使会计师事务所能够证明存在下列( )情形，仍不能不承担民事责任。

A．已遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的资料错误
B．因开户银行提供了虚假或不实的对账单等证明文件，尽管会计师事务所保持了必要的职业谨慎，仍未能发现证明文件的虚假或不实
C．已对被审计单位的舞弊迹象提出警告，并与比舞弊嫌疑人员层级更高的管理层或治理层人员专门沟通，但被审计单位仍未能加以纠正
D．已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在登记之后抽逃资金

单项选择题

在确定被审计单位构成控制环境的要素是否得到执行时，注册会计师最好通过询问管理层和员工，了解( )信息。

A．管理层如何将业务规程和道德价值观念与员工进行沟通
B．管理层是否建立了正式的行为守则
C．管理层是否在日常工作中遵循行为守则
D．管理层如何处理违反行为守则的情形

单项选择题

注册会计师Z、S对辰公司2008年度财务报表实施了审计，出具了保留意见的审计报告。事后辰公司以Z、S实施的审计程序不符合审计准则、审计工作有过失为由，起诉两位主审注册会计师。在以下起诉理由中，你最认可的是( )。

A．辰公司已对其存在的重大不确定事项在财务报表附注中进行了充分披露，但Z、S并未在其所出具的审计报告的意见段后增加强调事项段
B．辰公司对其存在的影响持续经营假设的事项已按照Z、S的要求进行了充分的披露，但Z、S却在审计报告的意见段后增加了强调事项段
C．对存货实施抽查程序时，z、S仅从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，而没有从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
D．观察固定资产时，Z、S仅从固定资产明细分类账中选取部分项目追查至固定资产实物，而没有从固定资产实物中选取项目追查至固定资产明细分类账

单项选择题

被审计单位的性质属于被审计单位及其环境的重要构成部分。注册会计师在了解被审计单位的性质时，应当了解被审计单位的组织结构。以下内容中，最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是( )。

A．生产经营的季节性和周期性
B．通货膨胀水平及币值变动
C．利率和资金供求情况
D．商誉摊销和减值、权益法的运用

单项选择题

对X公司2008年度财务报表实施审计程序后，注册会计师L确认X公司对应收账款少提坏账准备1881712元，对办公大楼多提累计折旧125000元，因一笔关联方交易而高估营业收入500万元(相关业务的营业成本为900万元正确无误)。除此之外，不存在其他影响利润的调整事项。已知X公司审计前的利润总额及所得税金额如下表所列，所得税税率为25%。L正在填制利润表及利润分配表试算平衡表工作底稿，请代为做出正确的专业判断。
项目审计前金额调整金额借方调整金额贷方审定金额
四、利润总额 11743283.58
　　减：所得税 3746283.58
五、净利润 8000000.00 6881712.00 564178 1682466

注册会计师应在“利润总额”项目的“调整金额借方”栏中填列( )元。

A．6881712
B．1881712+5000000-9000000
C．1881712+5000000-125000
D．1881712

单项选择题

对X公司2008年度财务报表实施审计程序后，注册会计师L确认X公司对应收账款少提坏账准备1881712元，对办公大楼多提累计折旧125000元，因一笔关联方交易而高估营业收入500万元(相关业务的营业成本为900万元正确无误)。除此之外，不存在其他影响利润的调整事项。已知X公司审计前的利润总额及所得税金额如下表所列，所得税税率为25%。L正在填制利润表及利润分配表试算平衡表工作底稿，请代为做出正确的专业判断。
项目审计前金额调整金额借方调整金额贷方审定金额
四、利润总额 11743283.58
　　减：所得税 3746283.58
五、净利润 8000000.00 6881712.00 564178 1682466

根据资料，注册会计师对所得税项目应做以下( )审计调整并填列在调整金额栏。

A．调减所得税(6881712-125000)×25%元
B．调减所得税(1881712-125000)×25%元
C．调减所得税(11743283.58-4986571.58)×25%元
D．所得税项目的审定金额为4986571.58×25%元

单项选择题

对X公司2008年度财务报表实施审计程序后，注册会计师L确认X公司对应收账款少提坏账准备1881712元，对办公大楼多提累计折旧125000元，因一笔关联方交易而高估营业收入500万元(相关业务的营业成本为900万元正确无误)。除此之外，不存在其他影响利润的调整事项。已知X公司审计前的利润总额及所得税金额如下表所列，所得税税率为25%。L正在填制利润表及利润分配表试算平衡表工作底稿，请代为做出正确的专业判断。
项目审计前金额调整金额借方调整金额贷方审定金额
四、利润总额 11743283.58
　　减：所得税 3746283.58
五、净利润 8000000.00 6881712.00 564178 1682466

注册会计师在试算平衡表净利润项目各栏填列的金额中，不正确的是( )。

A．在调整金额借方栏中填列6881712元
B．在调整金额贷方栏中填列564178元
C．在审定金额栏中填列1682466元
D．在调整金额借方填列6176997.04元，在贷方填列0

项目	审计前金额	调整金额借方	调整金额贷方	审定金额
四、利润总额	11743283.58
减：所得税	3746283.58
五、净利润	8000000.00	6881712.00	564178	1682466

为证实某月份被审计单位关于营业收入的“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中的( )是最有效的。

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下列各项审计程序中，( )可以实现注册会计师审计目标中与“计价和分摊”认定对应的目标。

注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心( )。

非常规交易和判断事项常常导致特别风险。非常规交易不具有下列( )特征。

M公司2008年存在以下与收入确认相关的交易处理情况，其中，不正确的是( )。

注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的( )认定。

为证实某月份被审计单位关于营业收入的“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中的( )是最有效的。

注册会计师L将“计价和分摊”列为U公司年度财务报表审计业务的重要审计目标，表明其想证实U公司年度财务报表的下列( )方面。

注册会计师在审计过程中注意到的被审计单位管理层的下列做法中，( )违反了与列报相关的“完整性”认定。

根据最高人民法院的《司法解释》，即使会计师事务所能够证明存在下列( )情形，仍不能不承担民事责任。

在确定被审计单位构成控制环境的要素是否得到执行时，注册会计师最好通过询问管理层和员工，了解( )信息。

注册会计师Z、S对辰公司2008年度财务报表实施了审计，出具了保留意见的审计报告。事后辰公司以Z、S实施的审计程序不符合审计准则、审计工作有过失为由，起诉两位主审注册会计师。在以下起诉理由中，你最认可的是( )。

被审计单位的性质属于被审计单位及其环境的重要构成部分。注册会计师在了解被审计单位的性质时，应当了解被审计单位的组织结构。以下内容中，最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是( )。