计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目是( )。

单项选择题

按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是( )。

A．城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳
B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定
C．土地使用权共有的，由共有各方分别纳税
D．对外国企业暂不征收城镇土地使用税

单项选择题

根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为 ( )。

A．财产转让所得
B．劳务报酬所得
C．工资、薪金所得
D．利息、股息、红利所得

单项选择题

约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2009年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额( )元。

A．2349.29
B．2311.39
C．665
D．745.58

单项选择题

下列车辆中，应该缴纳车船税的是( )。

A．非机动驳船
B．捕捞养殖渔船
C．已经缴纳船舶吨税的船舶
D．公安机关专用车

单项选择题

某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为( )万元。

A．7.5
B．12.5
C．15
D．17.5

单项选择题

中国公民张某2009年12月5日取得2009年11月份工资2000元，2009年全年一次性不含税奖金收入25000元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A．4264.71
B．4375
C．4926.47
D．4500

单项选择题

企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入，以下方法中不属于企业所得税劳务完工进度确定的是 ( )。

A．已完工作的测量
B．已提供劳务占劳务总量的比例
C．发生成本占总成本的比例
D．合同约定的劳务量

单项选择题

王某2009年2月取得劳务报酬50000元，将其中10000元通过国家机关捐赠给公益性青少年活动中心，另外拿出6000元直接捐赠给贫困地区。该项劳务报酬应缴纳个人所得税( )元。

A．4600
B．5200
C．6400
D．7000

单项选择题

某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为( )万元。

A．0.6
B．0.27
C．0.89
D．0.48

单项选择题

某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计26万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为 20%，2009年应纳企业所得税为( )万元。

A．1.63
B．1.75
C．2
D．3

单项选择题

在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。

A．50%以上5倍以下
B．50%以上3倍以下
C．1倍以上5倍以下
D．1倍以上3倍以下

单项选择题

在应税范围内使用土地的单位和个人属于土地使用税纳税义务人，其中属于个人的范围是( )。

A．外商投资企业
B．个体工商户
C．社会团体
D．国家机关

单项选择题

作家马某2009年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )元。

A．420
B．924
C．929.6
D．1320

单项选择题

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( )。

A．特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
B．股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定
C．提供劳务所得，按照劳务款项支付地确定
D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

单项选择题

下列应缴纳印花税的凭证是( )。

A．房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证
B．土地使用证、专利证、烟草专卖许可证
C．商标注册证、税务登记证、营运许可证
D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

单项选择题

某工业企业2009年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。

A．6
B．6.25
C．4.75
D．3.75

单项选择题

2009年6月，张某(中国公民)由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张某工资1400元和6600元。按照协议，张某向派遣单位缴纳1800元，能够提供相关的证明。本月两个单位代扣代缴张某个人所得税合计( )元。

A．200
B．205
C．410
D．240

单项选择题

2009年张某经营的个体服装厂共取得收入60万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工商户业主工资每月2600元)。2009年张某应缴纳个人所得税 ( )元。

A．51775
B．55550
C．50270
D．55270

单项选择题

2009年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是( )万元。

A．150
B．60
C．75
D．95

单项选择题

下列关于预约定价安排管理的陈述，不正确的是( )。

A．预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段
B．关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排
C．预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至3—5个连续年度的关联交易
D．企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向

单项选择题

查利是英国某公司驻华代表处职员，该代表处采用核定利润方法征税。2009年在华时间为135天，11月份工资为81000元，全部为外国公司在境外支付，11月份在华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额为( )元。(英国与我国缔结税收协定)

A．0
B．2528.13
C．6471.67
D．6765

单项选择题

根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠的是( )。

A．城镇职工购买公有住房的
B．国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的
C．取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的
D．企业根据合同约定，拆分为两个投资主体相同的企业

单项选择题

下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是( )。

A．铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税
B．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
C．总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴
D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

单项选择题

杨先生为某上市公司的普通职工，2009年4月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；约定2009年9月18日起可以行权，行权前不得转让。2009年9月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格7元/股。计算杨先生2009年9月份应缴纳个人所得税( )元。

A．0
B．83500
C．89875
D．80125

单项选择题

下列各项对关联方的表述不正确的是( )。

A．在资金方面存在直接或者间接的控制关系
B．在购销方面存在直接或者间接的控制关系
C．直接或间接的同为第三者控制的
D．长期合作的购销关系

单项选择题

下列关于资产税务处理，表述不正确的是( )。

A．房屋、建筑物按20年计提折旧
B．其他生产设备按10年计提折旧
C．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更
D．转让资产时可扣除的资产净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额

单项选择题

下列合同中，免征印花税的是( )。

A．信用保险合同
B．技术转让合同
C．个人买卖封闭式证券投资基金合同
D．分包和转包合同

单项选择题

下列项目中，经批准可减征个人所得税的有( )。

A．通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资；薪金所得
B．个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元
C．残疾人员取得的所得
D．达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得

单项选择题

某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1200万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为 ( )万元。

A．188
B．249.75
C．300
D．360

单项选择题

某房地产开发公司一新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计8000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10%计算；该项目已经全部对外销售，与转让有关的税金为营业税750万元、城建税为52.5万元、教育费附加22.5万元、产权转移书据双方共缴纳的印花税15万元，购买方还按当地政府的规定缴纳了契税600万元。确认该商品房项目缴纳土地增值税时，土地增值税中扣除项目合计是( )万元。

A．11840
B．11832.5
C．9625
D．11225

单项选择题

下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。

A．保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额
B．保险企业的人身保险按企业当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额
C．其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额
D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

单项选择题

根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是( )。

A．残疾人投资兴办个人独资企业，生产经营所得符合规定的，可以经过批准减征个税
B．个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更
C．扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收
D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

单项选择题

某船运公司2009年初登记在册的车辆、船舶如下：(1)净吨位为400吨的机动船15艘；(2)净吨位为28．5吨的小型机动船15艘；(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘；(4) 100马力的拖船10艘。本企业登记在册的2辆同型号货车，每辆自重均为8.96吨(已知本省规定的船舶的单位税额为净吨位每吨4元，载货汽车的单位税额为50元/吨)。则 2009年该船运公司应纳的车船税为( )元。

A．27780
B．26880
C．26380
D．25380

单项选择题

按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。

A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，按“工资、薪金所得”征收个人所得税
B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税
C．个人对企事业单位签订承包、承租经营所得，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税
D．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税

计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目是( )。

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按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是( )。

根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为 ( )。

下列车辆中，应该缴纳车船税的是( )。

中国公民张某2009年12月5日取得2009年11月份工资2000元，2009年全年一次性不含税奖金收入25000元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为( )元。

企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入，以下方法中不属于企业所得税劳务完工进度确定的是 ( )。

王某2009年2月取得劳务报酬50000元，将其中10000元通过国家机关捐赠给公益性青少年活动中心，另外拿出6000元直接捐赠给贫困地区。该项劳务报酬应缴纳个人所得税( )元。

某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计26万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为 20%，2009年应纳企业所得税为( )万元。

在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。

在应税范围内使用土地的单位和个人属于土地使用税纳税义务人，其中属于个人的范围是( )。

作家马某2009年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )元。

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( )。

下列应缴纳印花税的凭证是( )。

在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是( )。

对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为( )。

根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是( )。

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。

计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目是( )。

下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是( )。

2009年张某经营的个体服装厂共取得收入60万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工商户业主工资每月2600元)。2009年张某应缴纳个人所得税 ( )元。

2009年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是( )万元。

下列关于预约定价安排管理的陈述，不正确的是( )。

根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠的是( )。

下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是( )。

下列各项对关联方的表述不正确的是( )。

下列关于资产税务处理，表述不正确的是( )。

下列合同中，免征印花税的是( )。

下列项目中，经批准可减征个人所得税的有( )。

下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。

根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是( )。

按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。