多项选择题

对于税务规章的适用陈述，正确的有( )。

A．税务规章应当在公布之日起30日内施行
B．税务规章的解释和税务规章具有同等效力，属于行政执法解释的范畴
C．税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决
D．税务规章的效力低于法律、行政法规
E．税务规章和地方法规对同一事项规定不一致的，由国务院裁决

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多项选择题

下列说法中对税务机关职权表述正确的有( )。

A．税务管理权
B．税收检查权
C．税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
D．税收行政立法权
E．代位权和撤销权

多项选择题

实施税收保全措施的条件有( )。

A．纳税人有逃避纳税义务的行为
B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
C．超过了时限而没有缴纳税款的
D．纳税人拒绝提供纳税担保
E．纳税人隐匿商品的行为

多项选择题

依法稽征这一原则包括( )。

A．依法定课税要素稽征
B．税不重征原则
C．依法定征收程序稽征
D．依法定征管权力稽征
E．依法施行自由裁量原则

多项选择题

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。

A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B．征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据
C．纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率
D．税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度
E．在商品供不应求时，纳税人可以通过抬高价格把税款转嫁消费者，从而使纳税人与负税人不一致

多项选择题

对于税务规章的适用陈述，正确的有( )。

A．税务规章应当在公布之日起30日内施行
B．税务规章的解释和税务规章具有同等效力，属于行政执法解释的范畴
C．税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决
D．税务规章的效力低于法律、行政法规
E．税务规章和地方法规对同一事项规定不一致的，由国务院裁决

多项选择题

下列关于税收立法陈述正确的有( )。

A．税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B．从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门
C．制定税法是税收立法的全部
D．税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化基本标志之一
E．从立法的运行过程来看，立法是首要环节

多项选择题

关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。

A．累进税率下，边际税率一定大于平均税率
B．平均税率是全部税额占全部收入的比例
C．比例税率是对同一课税对象不论数额大小，均按相同比例进行征税的税率
D．定额税率不受课税对象价值量变化的影响
E．减税、免税和税收加成均是减轻税负的措施

多项选择题

下列属于法人居民身份的一般判定标准的有( )。

A．管理中心标准
B．总机构标准
C．登记注册标准
D．资本控制标准
E．主要营业活动地标准

多项选择题

下列关于税收管辖权的陈述，正确的有( )。

A．税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力
B．税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配
C．税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现
D．目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权
E．公民管辖权的管辖范围是本国的居民

多项选择题

纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，不可以采取的措施有( )。

A．申请复议
B．向税务机关申请磋商
C．向政府主管部门反映并请其出面调解
D．向人民法院起诉
E．向仲裁委员会申请仲裁

多项选择题

税收法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有( )。

A．税收法律关系的主体是税务机关和纳税人
B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关
C．税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关
D．税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的
E．税收法律关系的主体遵循权利义务对等性原则

多项选择题

在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原则有( )。

A．程序优于实体原则
B．同一层次的法律中，特别法优于普通法
C．税收法定原则
D．法律优位原则
E．实体从旧程序从新原则

多项选择题

关于税法的效力与解释，下列表述正确的有( )。

A．我国税法采用属人与属地相结合的原则
B．税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则
C．税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D．税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
E．法定解释具有专属性

多项选择题

关于税法的效力和解释，下列表述正确的有 ( )。

A．新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
B．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据
C．税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D．我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则
E．字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释

多项选择题

按解释权限不同，税法的法定解释可分为( )。

A．立法解释
B．学术解释
C．字面解释
D．司法解释
E．行政解释

多项选择题

强制执行措施的条件有( )。

A．超过纳税期限
B．告诫在先
C．超过告诫期
D．虽没有告诫，只要超过了纳税期并有偷税嫌疑的也是可以强制执行的
E．应经县以税务局(分局)局长批准

多项选择题

我国税法生效方式包括的情况有( )。

A．税法通过一段时间后开始生效
B．税法自通过发布之日起生效
C．税法公布后由省政府决定生效日期
D．税务机关自行确定生效时间
E．省级税务机关和省政府协商确定日期

多项选择题

税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的( )。

A．法律优位原则
B．程序优于实体原则
C．法律不溯及既往原则
D．税收法律主义原则
E．特别法优于普通法的原则

多项选择题

按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。

A．课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力
B．跨期结转属于税基式减免
C．在超倍累进税率下，计税依据是绝对数时，超倍累进税款实际上是超率累进税率
D．零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款
E．我国增值税的课税对象是货物或应税劳务在生产、流通过程中的增值额

多项选择题

下述关于税收法律关系的陈述正确的有( )。

A．税收法律关系具有法律关系的一般特征
B．“债务关系说”认为税收是以国家为债权人而依法设定的债
C．“权力关系说”认为税收是纳税人对国家课税权的服从关系，体现国家的意志
D．税收法律关系区别于法律关系的一般特征
E．“债务关系说”认为，税收法律关系是一种公法上的债权债务关系

多项选择题

下列关于纳税义务人的说法中，正确的有( )。

A．纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人
B．纳税人是直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人
C．在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人
D．纳税人享受免税的优惠，仍需依法申报
E．买卖交易中，购买方不是纳税义务人

多项选择题

下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，不正确的有( )。

A．所得税的课税对象和计税依据是一致的
B．计税依据是课税对象量的表现
C．计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定
D．计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的
E．计税依据表现为实物形态时，课税对象和计税依据一般是一致的

多项选择题

下列属于税收法律主义的具体原则的有( )。

A．课税要素法定原则
B．课税要素明确原则
C．依法稽征原则
D．实体从新原则
E．实质课税原则

多项选择题

关于税法的解释，下列陈述正确的有( )。

A．法定机关针对法律实施过程中，针对具体事件作出的解释，不具有普遍性
B．税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的
C．文义解释原则必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其它解释
D．法定解释具有专属性，任何有权机关都不能超越权限进行解释
E．只有法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释才具有与被解释法律法规规章相同的效力

多项选择题

关于税法解释的原则的陈述，以下正确的有( )。

A．税法的解释指的是其法定解释
B．法定解释的效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性
C．诚实信用原则、经济实质原则也是税法解释要遵循的原则
D．税法解释中，运用诚实信用原则，这是一般意义上的普遍适用的法律解释
E．税法解释是税法顺利运行的必要保证，对于税收执法税收法律纠纷的解决是必不可少的

多项选择题

下列关于国际税法的陈述，正确的有（）。

A．一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法
B．国际税法的重要渊源是国际税收协定
C．国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本”
D．国际税收中性原则不是国际税法的基本原则，它是国际税法的适用原则
E．国际税法的基本原则包含国家税收主权原则、国际税收分配公平原则、国际税收中性原则

多项选择题

关于税务行政规范的陈述，下列正确的有( )。

A．税务行政规范属于非立法行为的规范
B．税务行政规范的适用主体非特定性，属于税务抽象行政行为
C．税务行政规范的效力具有普遍性和向后发生的效力
D．从性质上说，税务行政规范多表现为行政解释
E．税务行政规范是法律的构成形式，是税务机关行政管理的依据

多项选择题

国际税收中性原则可以从( )和( )角度进行衡量。

A．来源国
B．居住国
C．纳税人
D．征税国
E．负税人

多项选择题

税收强制执行措施的内容包括( )。

A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
B．书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E．经县以上税务局(分局)局长批准

多项选择题

引起税收法律关系消灭的原因包括( )。

A．税务机关组织结构的变化
B．纳税人履行纳税义务
C．纳税义务因超过追征期限而消灭
D．纳税人的纳税义务被依法免除
E．由于税法的修订或调整

多项选择题

关于税款征收中相关制度的阐述，下列说法正确的有( )。

A．在退还税款的过程中，如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款
B．对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C．对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金
D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金
E．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金

多项选择题

下列属于纳税人义务的有( )。

A．依法进行税务登记
B．按照规定安装、使用税控装置
C．委托税务代理
D．依法设置账簿、保管账簿和有关资料
E．纳税申报方式选择

多项选择题

税收法律关系变更的原因，主要有( )。

A．纳税人履行纳税义务
B．纳税人自身的组织状况发生变化
C．由于税法的废除
D．洪水冲毁了纳税人的厂房、设备
E．纳税人经营破产

多项选择题

关于国际重复征税，下列陈述正确的有( )。

A．免税法是一国政府对本国居民来自国外的所得放弃征税
B．免税法可以彻底避免国际重复征税
C．免税法和抵免法均可以彻底避免国际重复征税
D．饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同已纳税额而给予抵免
E．税收饶让是出于鼓励本国居民从事国际经济活动的积极性和维护非居住国利益的双重目的而给予的特殊优惠

多项选择题

下列关于国际税法内容的陈述，正确的有( )。

A．国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
B．转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关系交易
C．国际反避税合作的主要内容是税收情报交换
D．税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加
E．税收协定可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

多项选择题

关于税法与其它部门法关系的陈述，正确的有( )。

A．税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规
B．被一个国家承认的国际税法也应是这个国家税法的组成部分
C．从调整对象来分析，民法属于横向经济关系，税法属于纵向经济关系
D．税法从总体上讲是依据宪法制定的
E．税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的

多项选择题

在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在( )。

A．边际税率与平均税率呈正方向变化
B．边际税率与平均税率均是针对税种设计并执行的
C．边际税率的提高会带动平均税率的上升
D．边际税率的升降直接影响到平均税率的高低
E．边际税率必定大于平均税率

多项选择题

关于税法的基本原则，下列表述正确的有( )。

A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
B．经济上的税收公平主要是从税收负担带来的经济后果考虑
C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税
D．税收公平主义仅仅赋予纳税人实体利益上税收公平
E．税法的基本原则，其作用在于使法律规定具体化过程中，提供方向性的指导，保证法律顺利实现

多项选择题

关于国际税收的中性原则的陈述，正确的有( )。

A．国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量
B．一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择
C．国际税收中性原则是指资本输入中性
D．中性原则不应对跨国纳税人涉外经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响
E．台湾当局对来大陆投资的企业允许抵免在大陆缴纳的企业所得税，体现了税收中性原则

多项选择题

下列属于对跨国劳务所得行使来源地管辖权的约束标准的有( )。

A．对跨国独立个人劳务所得行使来源地管辖权的约束标准
B．对跨国非独立劳务所得行使来源地管辖权的约束标准
C．对跨国其它个人劳务所得行使来源地管辖权的约束标准
D．采用营业活动发生地标准
E．以固定营业机构或场所为标准

多项选择题

在国际税法规范中，下列说法中正确的有( )。

A．国际反避税合作的主要内容是税收情报交换
B．国家间的税收分配关系是国际税法的重要调整对象之一
C．各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权力
D．国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
E．国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税、资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区

多项选择题

下列关于税务规章、税务行政规范的陈述，正确的有( )。

A．税务规章和其他部门规章就同一事项规定不一致的，由国务院裁决
B．税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的，由人大裁决
C．税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的，应当提请全国人大裁决
D．税务行政规范属于税务立法，和税务规章具有同等效力
E．国务院法制办对报送备案的税务规章有权加以审查，这是对税务规章的监督

多项选择题

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有( )。

A．纳税期限主要由税种的性质、应纳税额的大小和交通条件因素决定的
B．按期纳税的纳税间隔期一般分为5种期限
C．个人所得税中的劳务报酬所得采取按年计征
D．除以1个月或者1个季度作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起7日内预缴税款
E．车辆购置税属于按次纳税

多项选择题

关于税收法律、法规、规章的陈述，下列正确的有( )。

A．《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》属于税收法律
B．《中华人民共和国个人所得税法》属于全国人大通过的税收法律
C．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规
D．《税务部门规章制定实施办法》属于税务行政规范
E．《注册税务师管理暂行办法》属于税务规章

多项选择题

减免税是减轻税负的措施，与之对应的是税收附加和税收加成，下列陈述正确的有( )。

A．税收附加也称地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税征收的列入地方预算内收入的一种款项
B．税收加成，是根据税制规定税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数和税额
C．地方附加是为地方政府筹措一定的机动财力，用于发展地方建设事业
D．税收加成，则是为了调节和限制某些纳税人获取过多的收入或者是对纳税人违章行为的处罚措施
E．税收加成的理解是加征一成，就是应纳税额的10%

多项选择题

下列关于纳税人权力与义务陈述正确的有 ( )。

A．纳税人或扣缴义务人如采取邮寄方式办理纳税申报，以寄出的邮戳日期为实际申报日期
B．申请延期缴纳税款最长不得超过五个月
C．税务机关可以因纳税人或扣缴义务人的申辩而加重处罚
D．如纳税人或扣缴义务人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
E．对应当进行听证的案件，税务机关或税务人员不组织听证，行政处罚决定不能成立

多项选择题

下列属于国际反避税措施的有( )。

A．防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施
B．防止通过纳税客体国际转移进行国际避税的一般措施
C．防止利用避税地避税的措施
D．免税法
E．抵免法

多项选择题

税收法律关系的性质，目前，有“权力关系说”和“债务关系说”之争。下列属于对“债务关系说”的解释的有( )。

A．税收法律关系是一种公法上的债权债务关系
B．税收法律关系是国家与纳税人在税收分配过程中形成的权利义务关系
C．国家在征税过程中始终处于主导地位
D．税收是以国家为债权人而依法设定的债
E．揭示了税收法律关系的经济属性

多项选择题

下列属于国际重复征税产生原因的有( )。

A．纳税人所得或收益的国际化
B．各国所得税制的普遍化
C．各国行使税收管辖权的矛盾性
D．国际税收合作加强
E．实行税收无差别待遇