多项选择题

下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有( )。

A．工资费用支出超标准
B．业务招待费支出超标准
C．公益救济性捐赠超标准
D．查补的营业税

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多项选择题

下列表述中，属于企业所得税特点的有( )。

A．计税依据为应纳税所得额
B．计税依据为流转额
C．按会计利润计算应纳税额
D．实行按年计征、分期预缴的征收管理办法

多项选择题

企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在办理年度纳税申报时，应将有关核算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时应予以调整，其调整方法有( )。

A．按增值调整
B．据实逐年调整
C．按评估调整
D．综合调整

多项选择题

按照企业所得税的规定，下列各项表述正确的有( )。

A．对企业购买股票、债券(国库券除外)等有价证券所取得的收入和其他收入，应并入企业应税收入总额
B．企业在建工程发生的试运行收入，可不并入收入总额，根据实际情况直接冲减在建工程成本
C．企业出售住房的净收入，属上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息等不计入企业应纳税所得额
D．销售货物给购货方的折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算收入

多项选择题

通过非盈利的社会团体或国家机关对下列各单位的捐赠，可全额从应纳税所得额中扣除的包括( )。

A．中国绿化基金会
B．农村义务教育
C．中国之友研究基金会
D．全国老年基金会
E．公益性青少年活动场所

多项选择题

下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的有( )。

A．企业之间相互拆借的利息支出
B．建造、购置固定资产的利息支出
C．向金融机构借款的利息支出
D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支㈩

多项选择题

流动资产的税务处理中，纳税人的存货计价方法有( )。

A．先进先出法
B．双倍余额法
C．加权平均法
D．后进先出法

多项选择题

下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。

A．新办的股份制企业和联营企业
B．以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业
C．新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业
D．遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业

多项选择题

下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有( )。

A．查补的消费税
B．多提职工福利费
C．免予补税的投资收益
D．多列无形资产摊销

多项选择题

纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有( )。

A．经营性租赁方式发生的租赁费
B．融资租赁方式发生的租赁费
C．租赁方支付的手续费
D．安装交付使用后支付的利息

多项选择题

关于资产评估增值的税务处理，下列表述正确的有( )。

A．纳税人当期以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，计入应纳税所得额
B．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额
C．国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额
D．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额

多项选择题

按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有( )。

A．固定资产
B．流动资产
C．无形资产
D．长期投资
E．递延资产

多项选择题

按照税法规定，企业的清算所得是指清算时的全部资产扣除有关项目后的余额，这些项目包括( )。

A．清算费用、损失、负债
B．企业未分配利润
C．公益金、公积金
D．实收资本

多项选择题

在计算企业所得税应纳税所得额时，可据实扣除的有( )。

A．生产企业超过计税工资的实发工资
B．软件开发企业的实发工资
C．饮食服务企业按国家规定提取的提成工资
D．企业职工劳动保护费支出

多项选择题

下列固定资产项目中，按税法规定当期不得提取折旧的有( )。

A．不需用以及批准封存的固定资产
B．未使用的房屋、建筑物
C．已提足折旧继续使用的固定资产
D．提前报废的固定资产

多项选择题

企业在经营活动中发生的借款费用，准许抵扣应纳税所得额的包括( )。

A．对外投资的长期借款利息
B．与债券相关的折价摊销
C．购建固定资产的借款利息
D．与债券相关的溢价摊销
E．借款时发生的辅助费用

多项选择题

下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有( )。

A．未使用的房屋、建筑物
B．季节性停用和修理停用的机器设备
C．经营性租入的固定资产
D．经营性租出的固定资产

多项选择题

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有( )。

A．民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减免税
B．企业有困难的，地方政府可规定减税、免税
C．法律、行政法规和国务院有关规定给予减税、免税的企业，依照规定执行
D．企业缴纳税款有困难的，税务机关可规定减税、免税

多项选择题

下列各项应当视为存货的永久性或实质性损害的有( )。

A．库存霉烂变质的存货
B．经营中无使用价值的存货
C．经营中不需用的存货
D．已过期且无转让价值的存货

多项选择题

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税年度的具体认定有( )。

A．自公历1月1日起至12月31日止为一个纳税年度
B．纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度
C．纳税人进行清算时，以清算期间作为一个纳税年度
D．纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满365天为一个纳税年度

多项选择题

下列企业不得享受校办企业税收优惠的有( )。

A．将原有的企业转为校办企业
B．学校向外单位投资举办的联营企业
C．学校将校办企业转租给外单位经营的企业
D．由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业

多项选择题

下列项目中，准许抵扣应纳税所得额的有( )。

A．未履行合同规定支付的违约金
B．未履行合同规定支付的罚款和诉讼费
C．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分
D．生产经营过程中的广告性赞助支出
E．纳税人销售货物给购货方的回扣支出

多项选择题

下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有( )。

A．工资费用支出超标准
B．业务招待费支出超标准
C．公益救济性捐赠超标准
D．查补的营业税

多项选择题

依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。

A．企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税
B．合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失，依法缴纳企业所得税
C．关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得造成影响的，税务机关有权调整
D．被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，不缴纳所得税

多项选择题

下列各项中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有( )。

A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税
B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税
C．金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，应缴纳企业所得税
D．金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分，应缴纳企业所得税

多项选择题

依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。

A．凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税
B．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税
C．企业整体资产转让，原则上应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税
D．企业整体资产置换，原则上应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税

多项选择题

计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括( )。

A．参加运输保险，按规定缴纳的保险费用
B．向劳动部门上交的职工养老保险金
C．保险公司给予纳税人的无赔款优待
D．为特定职工支付的人身安全保险费

多项选择题

可以作为计提业务招待费限额的基数有( )。

A．从联营企业分回的利润还原为税前所得
B．经营租赁固定资产而取得的租金收入
C．生产、经营过程中取得的产品销售收入
D．以偷税手段隐瞒收入，查出后应调增的部分

多项选择题

允许税前扣除的借款费用有( )。

A．生产、经营期间，向金融机构借款的费用支出
B．在建工程建设期间，向金融机构借款的费用支出
C．生产、经营期间，向非金融机构低于同期贷款利率的借款费用支出
D．生产、经营期间，支付购买大型设备的借款费用支出

多项选择题

按照我国税法规定，只要构成下列条件之一的，就被认定为关联企业或有关联关系的企业，这些条件有( )。

A．在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系
B．直接或间接地同为第三者拥有或者控制
C．存在着直接的业务往来关系
D．其他在利益上相关联的关系

多项选择题

下列收入项目中，应计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有( )。

A．固定资产的盘盈收入
B．教育费附加返还款
C．接受捐赠的收入
D．没收包装物押金收入

多项选择题

下列收入项目中，按照企业所得税法的规定，属于其他收入范围的有( )。

A．固定资产盘盈收入
B．固定资产销售收入
C．罚款收入
D．教育费附加返还款收入

多项选择题

按照企业所得税法规的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有( )。

A．按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴
B．按纳税人的自愿预缴
C．可按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴
D．或者经当地税务机关认可的其他方法进行预缴

多项选择题

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有( )。

A．违法经营的罚款和被没收财物的损失
B．为促销商品发生的广告性支出
C．遭受自然灾害有赔偿的部分
D．销售货物给购货方的回扣支出

多项选择题

计算企业所得税时，下列各项允许从收入总额中扣除的有( )。

A．未履行合同支付的违约金
B．各种非广告性质的赞助支出
C．开发无形资产未形成资产的支出
D．销售货物给购货方的回扣支出

多项选择题

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有( )。

A．企业缴纳的增值税
B．转让固定资产发生的费用
C．经营性租赁方式租入固定资产发生的费用
D．融资性租赁方式租入固定资产发生的费用

多项选择题

对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有( )。

A．暂免征收
B．第1年免征
C．第2年减半征收
D．第2至3年减半征收

多项选择题

广播电视事业单位2003年取得下列收入，免征企业所得税的包括( )。

A．社会各界的捐赠收入
B．从主管部门取得的用于事业发展的专项补助收入
C．取得药品的广告收入
D．从上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入
E．取得有线电视费收入

多项选择题

按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有( )。

A．纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除
B．纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不得扣除
C．企业已出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费
D．长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金)不得扣除