单项选择题

税务师代理企业关联交易申报时，可免于准备同期资料的情形是( )。

A．年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下
B．长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
C．外资股份高于65％且仅与境内关联方发生关联交易
D．低于同行业利润水平的企业

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单项选择题

2017年6月1日，甲公司以吸收合并方式合并乙公司，合并日乙公司净资产的账面价值为5000万元(与计税基础一致)，市场公允价值为6000万元。乙公司在合并日尚有未弥补的亏损为430万元(尚在税法规定的补亏期内)。当年末国家发行的最长期限国债利率为5％。假定此项业务符合特殊性税务处理规定，则2017卑甲公司可以弥补乙公司的亏损为( )万元。

A．300
B．430
C．0
D．250

单项选择题

甲公司为境内居民企业，2016年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为( )万元。

A．0
B．400
C．275
D．137．5

单项选择题

甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25％，2017年度取得境内应纳税所得额为1000万元，境外应纳税所得额为200万元，已在境外缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为( )万元。

A．250
B．300
C．362．5
D．260

单项选择题

某企业因无法准确核算收入，但成本费用核算较为准确，其主管税务机关采用核定方式征收企业所得税，核算的应税所得税率为10％。2017年度该企业发生成本费用合计为1800万元。则该企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

A．45
B．50
C．35
D．25

单项选择题

某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为( )。

A．2015年8月11日至2015年12月31日
B．2015年8月1日至2015年12月31日
C．2015年9月1日至2015年12月31日
D．2015年1月1日至2015年12月31日

单项选择题

甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25％，2016年度来自于A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为3万元。2017年度取得境内应纳税所得额为1000万元，来自A国的税后所得为200万元，已在A国缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为( )万元。

A．310
B．267
C．250
D．257

单项选择题

企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过( )万元的部分免征企业所得税。

A．200
B．300
C．500
D．600

单项选择题

企业所得税年度申报表《纳税调整项目明细表》中所列“职工薪酬”项目属于( )。

A．收入类调整项目
B．资产类调整项目
C．扣除类调整项目
D．特殊事项调整项目

单项选择题

税务师代理企业关联交易申报时，可免于准备同期资料的情形是( )。

A．年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下
B．长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
C．外资股份高于65％且仅与境内关联方发生关联交易
D．低于同行业利润水平的企业

单项选择题

甲公司投资乙公司2000万元，占其注册资本的30％，乙公司2016年度向甲公司借款5000万元。支付1年期利息300万元。甲乙公司均为非金融企业，银行同期同类贷款利率为5％，请计算乙公司当年计算应纳税所得额时应调整的利息为( )万元。

A．50
B．60
C．100
D．120

单项选择题

根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以直接在企业所得税税前扣除的是( )。

A．逾期偿还贷款的银行罚息
B．非银行企业内营业机构之间支付的利息
C．税务机关对关联交易进行特别纳税调整。对补税税额按国务院规定加收的利息
D．建造经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的利息支出

单项选择题

下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是( )。

A．个人兼职取得的所得
B．退休人员再任职取得的所得
C．任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D．个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得