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某大型仓储物流企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的主营业务收入200000万元，会计利润总额21000万元，已预缴 企业所得税3800万元。当年发生的部分业务如下：
(1)企业2018年实际发放合理工资薪金总额4000万元(含残疾人员工资20万元)，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万 元、职工教育经费350万元。
(2)企业发生业务招待费1200万元、业务宣传费5000万元。
(3)企业境内研发仓储物流新技术发生研究开发费用420万元，委托境外企业研发仓储保鲜技术发生研发费用380万元。
(4)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值 分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合 企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(5)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税。
(6)企业2018年年初占地6000平方米，其中幼儿园占地600平方米、大宗仓储物流设施占地2000平方米，未申报缴纳城镇土地使用税。
(7)企业2018年6月购置10台整备质量15吨的运输车辆，未缴纳车船税。
(8)企业当年购置环境保护、节能节水设备，增值税专用发票注明设备金额300万元。
(其他相关资料：计算房产余值的扣除比例30％；当地城镇土地使用税年基准税额为6元／平方米；所在省载货汽车车船税年税额80元 ／吨；截至合并业务发生当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4．3％；不考虑未缴纳税款的滞纳金)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业 2018 年应缴纳的房产税。

某大型仓储物流企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的主营业务收入200000万元，会计利润总额21000万元，已预缴 企业所得税3800万元。当年发生的部分业务如下：
(1)企业2018年实际发放合理工资薪金总额4000万元(含残疾人员工资20万元)，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万 元、职工教育经费350万元。
(2)企业发生业务招待费1200万元、业务宣传费5000万元。
(3)企业境内研发仓储物流新技术发生研究开发费用420万元，委托境外企业研发仓储保鲜技术发生研发费用380万元。
(4)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值 分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合 企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(5)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税。
(6)企业2018年年初占地6000平方米，其中幼儿园占地600平方米、大宗仓储物流设施占地2000平方米，未申报缴纳城镇土地使用税。
(7)企业2018年6月购置10台整备质量15吨的运输车辆，未缴纳车船税。
(8)企业当年购置环境保护、节能节水设备，增值税专用发票注明设备金额300万元。
(其他相关资料：计算房产余值的扣除比例30％；当地城镇土地使用税年基准税额为6元／平方米；所在省载货汽车车船税年税额80元 ／吨；截至合并业务发生当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4．3％；不考虑未缴纳税款的滞纳金)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税。

甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为 120元／标准条。2018年12月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下： 甲卷烟厂：
(1)从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元(同时注明支付的价外补贴为8万元)，将其运往丙企业委托加工烟 丝，发生不含税运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不 含税价款15万元。丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库，当月未领用。
(2)购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付不含税运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80％ 外购烟丝生产A牌卷烟。
(3)购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。
(4)销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元／标准条，取得不含税销售额1260万元。
(5)向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。
乙卷烟批发公司：
(1)购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。
(2)本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(3)乙卷烟批发公司销售情况如下表：

(其他相关资料：雪茄烟成本利润率为5％，适用消费税税率36％；烟丝消费税税率30％；A牌卷烟适用消费税比例税率为56％，定额 税率0．003元／支。批发卷烟消费税比例税率11％，定额税率0．005元／支)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算丙企业应代收代缴的消费税。

某大型仓储物流企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的主营业务收入200000万元，会计利润总额21000万元，已预缴 企业所得税3800万元。当年发生的部分业务如下：
(1)企业2018年实际发放合理工资薪金总额4000万元(含残疾人员工资20万元)，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万 元、职工教育经费350万元。
(2)企业发生业务招待费1200万元、业务宣传费5000万元。
(3)企业境内研发仓储物流新技术发生研究开发费用420万元，委托境外企业研发仓储保鲜技术发生研发费用380万元。
(4)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值 分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合 企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(5)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税。
(6)企业2018年年初占地6000平方米，其中幼儿园占地600平方米、大宗仓储物流设施占地2000平方米，未申报缴纳城镇土地使用税。
(7)企业2018年6月购置10台整备质量15吨的运输车辆，未缴纳车船税。
(8)企业当年购置环境保护、节能节水设备，增值税专用发票注明设备金额300万元。
(其他相关资料：计算房产余值的扣除比例30％；当地城镇土地使用税年基准税额为6元／平方米；所在省载货汽车车船税年税额80元 ／吨；截至合并业务发生当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4．3％；不考虑未缴纳税款的滞纳金)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2018年应缴纳的车船税。

甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为 120元／标准条。2018年12月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下： 甲卷烟厂：
(1)从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元(同时注明支付的价外补贴为8万元)，将其运往丙企业委托加工烟 丝，发生不含税运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不 含税价款15万元。丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库，当月未领用。
(2)购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付不含税运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80％ 外购烟丝生产A牌卷烟。
(3)购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。
(4)销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元／标准条，取得不含税销售额1260万元。
(5)向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。
乙卷烟批发公司：
(1)购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。
(2)本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(3)乙卷烟批发公司销售情况如下表：

(其他相关资料：雪茄烟成本利润率为5％，适用消费税税率36％；烟丝消费税税率30％；A牌卷烟适用消费税比例税率为56％，定额 税率0．003元／支。批发卷烟消费税比例税率11％，定额税率0．005元／支)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算甲卷烟厂本月可抵扣的进项税额。

某大型仓储物流企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的主营业务收入200000万元，会计利润总额21000万元，已预缴 企业所得税3800万元。当年发生的部分业务如下：
(1)企业2018年实际发放合理工资薪金总额4000万元(含残疾人员工资20万元)，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万 元、职工教育经费350万元。
(2)企业发生业务招待费1200万元、业务宣传费5000万元。
(3)企业境内研发仓储物流新技术发生研究开发费用420万元，委托境外企业研发仓储保鲜技术发生研发费用380万元。
(4)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值 分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合 企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(5)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税。
(6)企业2018年年初占地6000平方米，其中幼儿园占地600平方米、大宗仓储物流设施占地2000平方米，未申报缴纳城镇土地使用税。
(7)企业2018年6月购置10台整备质量15吨的运输车辆，未缴纳车船税。
(8)企业当年购置环境保护、节能节水设备，增值税专用发票注明设备金额300万元。
(其他相关资料：计算房产余值的扣除比例30％；当地城镇土地使用税年基准税额为6元／平方米；所在省载货汽车车船税年税额80元 ／吨；截至合并业务发生当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4．3％；不考虑未缴纳税款的滞纳金)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2018年工资薪金应调整的应纳税所得额。

甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为 120元／标准条。2018年12月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下： 甲卷烟厂：
(1)从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元(同时注明支付的价外补贴为8万元)，将其运往丙企业委托加工烟 丝，发生不含税运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不 含税价款15万元。丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库，当月未领用。
(2)购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付不含税运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80％ 外购烟丝生产A牌卷烟。
(3)购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。
(4)销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元／标准条，取得不含税销售额1260万元。
(5)向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。
乙卷烟批发公司：
(1)购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。
(2)本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(3)乙卷烟批发公司销售情况如下表：

(其他相关资料：雪茄烟成本利润率为5％，适用消费税税率36％；烟丝消费税税率30％；A牌卷烟适用消费税比例税率为56％，定额 税率0．003元／支。批发卷烟消费税比例税率11％，定额税率0．005元／支)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算甲卷烟厂本月应确认的销项税额。

某大型仓储物流企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的主营业务收入200000万元，会计利润总额21000万元，已预缴 企业所得税3800万元。当年发生的部分业务如下：
(1)企业2018年实际发放合理工资薪金总额4000万元(含残疾人员工资20万元)，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万 元、职工教育经费350万元。
(2)企业发生业务招待费1200万元、业务宣传费5000万元。
(3)企业境内研发仓储物流新技术发生研究开发费用420万元，委托境外企业研发仓储保鲜技术发生研发费用380万元。
(4)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值 分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合 企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(5)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税。
(6)企业2018年年初占地6000平方米，其中幼儿园占地600平方米、大宗仓储物流设施占地2000平方米，未申报缴纳城镇土地使用税。
(7)企业2018年6月购置10台整备质量15吨的运输车辆，未缴纳车船税。
(8)企业当年购置环境保护、节能节水设备，增值税专用发票注明设备金额300万元。
(其他相关资料：计算房产余值的扣除比例30％；当地城镇土地使用税年基准税额为6元／平方米；所在省载货汽车车船税年税额80元 ／吨；截至合并业务发生当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4．3％；不考虑未缴纳税款的滞纳金)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2018年工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额合计数。

甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为 120元／标准条。2018年12月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下： 甲卷烟厂：
(1)从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元(同时注明支付的价外补贴为8万元)，将其运往丙企业委托加工烟 丝，发生不含税运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不 含税价款15万元。丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库，当月未领用。
(2)购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付不含税运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80％ 外购烟丝生产A牌卷烟。
(3)购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。
(4)销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元／标准条，取得不含税销售额1260万元。
(5)向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。
乙卷烟批发公司：
(1)购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。
(2)本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(3)乙卷烟批发公司销售情况如下表：

(其他相关资料：雪茄烟成本利润率为5％，适用消费税税率36％；烟丝消费税税率30％；A牌卷烟适用消费税比例税率为56％，定额 税率0．003元／支。批发卷烟消费税比例税率11％，定额税率0．005元／支)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算甲卷烟厂本月应缴纳的增值税。

某大型仓储物流企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的主营业务收入200000万元，会计利润总额21000万元，已预缴 企业所得税3800万元。当年发生的部分业务如下：
(1)企业2018年实际发放合理工资薪金总额4000万元(含残疾人员工资20万元)，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万 元、职工教育经费350万元。
(2)企业发生业务招待费1200万元、业务宣传费5000万元。
(3)企业境内研发仓储物流新技术发生研究开发费用420万元，委托境外企业研发仓储保鲜技术发生研发费用380万元。
(4)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值 分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合 企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(5)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税。
(6)企业2018年年初占地6000平方米，其中幼儿园占地600平方米、大宗仓储物流设施占地2000平方米，未申报缴纳城镇土地使用税。
(7)企业2018年6月购置10台整备质量15吨的运输车辆，未缴纳车船税。
(8)企业当年购置环境保护、节能节水设备，增值税专用发票注明设备金额300万元。
(其他相关资料：计算房产余值的扣除比例30％；当地城镇土地使用税年基准税额为6元／平方米；所在省载货汽车车船税年税额80元 ／吨；截至合并业务发生当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4．3％；不考虑未缴纳税款的滞纳金)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2018年业务招待费应调整的应纳税所得额。

某大型仓储物流企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的主营业务收入200000万元，会计利润总额21000万元，已预缴 企业所得税3800万元。当年发生的部分业务如下：
(1)企业2018年实际发放合理工资薪金总额4000万元(含残疾人员工资20万元)，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万 元、职工教育经费350万元。
(2)企业发生业务招待费1200万元、业务宣传费5000万元。
(3)企业境内研发仓储物流新技术发生研究开发费用420万元，委托境外企业研发仓储保鲜技术发生研发费用380万元。
(4)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值 分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合 企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(5)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税。
(6)企业2018年年初占地6000平方米，其中幼儿园占地600平方米、大宗仓储物流设施占地2000平方米，未申报缴纳城镇土地使用税。
(7)企业2018年6月购置10台整备质量15吨的运输车辆，未缴纳车船税。
(8)企业当年购置环境保护、节能节水设备，增值税专用发票注明设备金额300万元。
(其他相关资料：计算房产余值的扣除比例30％；当地城镇土地使用税年基准税额为6元／平方米；所在省载货汽车车船税年税额80元 ／吨；截至合并业务发生当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4．3％；不考虑未缴纳税款的滞纳金)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2018年业务宣传费应调整的应纳税所得额。

甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为 120元／标准条。2018年12月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下： 甲卷烟厂：
(1)从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元(同时注明支付的价外补贴为8万元)，将其运往丙企业委托加工烟 丝，发生不含税运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不 含税价款15万元。丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库，当月未领用。
(2)购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付不含税运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80％ 外购烟丝生产A牌卷烟。
(3)购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。
(4)销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元／标准条，取得不含税销售额1260万元。
(5)向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。
乙卷烟批发公司：
(1)购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。
(2)本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(3)乙卷烟批发公司销售情况如下表：

(其他相关资料：雪茄烟成本利润率为5％，适用消费税税率36％；烟丝消费税税率30％；A牌卷烟适用消费税比例税率为56％，定额 税率0．003元／支。批发卷烟消费税比例税率11％，定额税率0．005元／支)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算甲卷烟厂本月应缴纳的消费税。(不包括被代收代缴的消费税)

某大型仓储物流企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的主营业务收入200000万元，会计利润总额21000万元，已预缴 企业所得税3800万元。当年发生的部分业务如下：
(1)企业2018年实际发放合理工资薪金总额4000万元(含残疾人员工资20万元)，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万 元、职工教育经费350万元。
(2)企业发生业务招待费1200万元、业务宣传费5000万元。
(3)企业境内研发仓储物流新技术发生研究开发费用420万元，委托境外企业研发仓储保鲜技术发生研发费用380万元。
(4)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值 分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合 企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(5)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税。
(6)企业2018年年初占地6000平方米，其中幼儿园占地600平方米、大宗仓储物流设施占地2000平方米，未申报缴纳城镇土地使用税。
(7)企业2018年6月购置10台整备质量15吨的运输车辆，未缴纳车船税。
(8)企业当年购置环境保护、节能节水设备，增值税专用发票注明设备金额300万元。
(其他相关资料：计算房产余值的扣除比例30％；当地城镇土地使用税年基准税额为6元／平方米；所在省载货汽车车船税年税额80元 ／吨；截至合并业务发生当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4．3％；不考虑未缴纳税款的滞纳金)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2018年境内研发费用应调整的应纳税所得额。

甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为 120元／标准条。2018年12月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下： 甲卷烟厂：
(1)从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元(同时注明支付的价外补贴为8万元)，将其运往丙企业委托加工烟 丝，发生不含税运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不 含税价款15万元。丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库，当月未领用。
(2)购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付不含税运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80％ 外购烟丝生产A牌卷烟。
(3)购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。
(4)销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元／标准条，取得不含税销售额1260万元。
(5)向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。
乙卷烟批发公司：
(1)购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。
(2)本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(3)乙卷烟批发公司销售情况如下表：

(其他相关资料：雪茄烟成本利润率为5％，适用消费税税率36％；烟丝消费税税率30％；A牌卷烟适用消费税比例税率为56％，定额 税率0．003元／支。批发卷烟消费税比例税率11％，定额税率0．005元／支)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算乙卷烟批发公司本月应缴纳的消费税。

某大型仓储物流企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的主营业务收入200000万元，会计利润总额21000万元，已预缴 企业所得税3800万元。当年发生的部分业务如下：
(1)企业2018年实际发放合理工资薪金总额4000万元(含残疾人员工资20万元)，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万 元、职工教育经费350万元。
(2)企业发生业务招待费1200万元、业务宣传费5000万元。
(3)企业境内研发仓储物流新技术发生研究开发费用420万元，委托境外企业研发仓储保鲜技术发生研发费用380万元。
(4)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值 分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合 企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(5)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税。
(6)企业2018年年初占地6000平方米，其中幼儿园占地600平方米、大宗仓储物流设施占地2000平方米，未申报缴纳城镇土地使用税。
(7)企业2018年6月购置10台整备质量15吨的运输车辆，未缴纳车船税。
(8)企业当年购置环境保护、节能节水设备，增值税专用发票注明设备金额300万元。
(其他相关资料：计算房产余值的扣除比例30％；当地城镇土地使用税年基准税额为6元／平方米；所在省载货汽车车船税年税额80元 ／吨；截至合并业务发生当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4．3％；不考虑未缴纳税款的滞纳金)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2018年境外研发费用应调整的应纳税所得额。

甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为 120元／标准条。2018年12月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下： 甲卷烟厂：
(1)从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元(同时注明支付的价外补贴为8万元)，将其运往丙企业委托加工烟 丝，发生不含税运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不 含税价款15万元。丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库，当月未领用。
(2)购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付不含税运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80％ 外购烟丝生产A牌卷烟。
(3)购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。
(4)销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元／标准条，取得不含税销售额1260万元。
(5)向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。
乙卷烟批发公司：
(1)购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。
(2)本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(3)乙卷烟批发公司销售情况如下表：

(其他相关资料：雪茄烟成本利润率为5％，适用消费税税率36％；烟丝消费税税率30％；A牌卷烟适用消费税比例税率为56％，定额 税率0．003元／支。批发卷烟消费税比例税率11％，定额税率0．005元／支)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算乙卷烟批发公司本月应确认的销项税额。

某大型仓储物流企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的主营业务收入200000万元，会计利润总额21000万元，已预缴 企业所得税3800万元。当年发生的部分业务如下：
(1)企业2018年实际发放合理工资薪金总额4000万元(含残疾人员工资20万元)，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万 元、职工教育经费350万元。
(2)企业发生业务招待费1200万元、业务宣传费5000万元。
(3)企业境内研发仓储物流新技术发生研究开发费用420万元，委托境外企业研发仓储保鲜技术发生研发费用380万元。
(4)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值 分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合 企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(5)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税。
(6)企业2018年年初占地6000平方米，其中幼儿园占地600平方米、大宗仓储物流设施占地2000平方米，未申报缴纳城镇土地使用税。
(7)企业2018年6月购置10台整备质量15吨的运输车辆，未缴纳车船税。
(8)企业当年购置环境保护、节能节水设备，增值税专用发票注明设备金额300万元。
(其他相关资料：计算房产余值的扣除比例30％；当地城镇土地使用税年基准税额为6元／平方米；所在省载货汽车车船税年税额80元 ／吨；截至合并业务发生当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4．3％；不考虑未缴纳税款的滞纳金)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2018年可弥补的被合并企业亏损。

甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为 120元／标准条。2018年12月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下： 甲卷烟厂：
(1)从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元(同时注明支付的价外补贴为8万元)，将其运往丙企业委托加工烟 丝，发生不含税运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不 含税价款15万元。丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库，当月未领用。
(2)购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付不含税运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80％ 外购烟丝生产A牌卷烟。
(3)购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。
(4)销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元／标准条，取得不含税销售额1260万元。
(5)向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。
乙卷烟批发公司：
(1)购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。
(2)本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(3)乙卷烟批发公司销售情况如下表：

(其他相关资料：雪茄烟成本利润率为5％，适用消费税税率36％；烟丝消费税税率30％；A牌卷烟适用消费税比例税率为56％，定额 税率0．003元／支。批发卷烟消费税比例税率11％，定额税率0．005元／支)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算乙卷烟批发公司本月可抵扣的进项税额。

某大型仓储物流企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的主营业务收入200000万元，会计利润总额21000万元，已预缴 企业所得税3800万元。当年发生的部分业务如下：
(1)企业2018年实际发放合理工资薪金总额4000万元(含残疾人员工资20万元)，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万 元、职工教育经费350万元。
(2)企业发生业务招待费1200万元、业务宣传费5000万元。
(3)企业境内研发仓储物流新技术发生研究开发费用420万元，委托境外企业研发仓储保鲜技术发生研发费用380万元。
(4)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值 分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合 企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(5)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税。
(6)企业2018年年初占地6000平方米，其中幼儿园占地600平方米、大宗仓储物流设施占地2000平方米，未申报缴纳城镇土地使用税。
(7)企业2018年6月购置10台整备质量15吨的运输车辆，未缴纳车船税。
(8)企业当年购置环境保护、节能节水设备，增值税专用发票注明设备金额300万元。
(其他相关资料：计算房产余值的扣除比例30％；当地城镇土地使用税年基准税额为6元／平方米；所在省载货汽车车船税年税额80元 ／吨；截至合并业务发生当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4．3％；不考虑未缴纳税款的滞纳金)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2018年的应纳税所得额。

甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为 120元／标准条。2018年12月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下： 甲卷烟厂：
(1)从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元(同时注明支付的价外补贴为8万元)，将其运往丙企业委托加工烟 丝，发生不含税运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不 含税价款15万元。丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库，当月未领用。
(2)购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付不含税运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80％ 外购烟丝生产A牌卷烟。
(3)购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。
(4)销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元／标准条，取得不含税销售额1260万元。
(5)向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。
乙卷烟批发公司：
(1)购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。
(2)本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(3)乙卷烟批发公司销售情况如下表：

(其他相关资料：雪茄烟成本利润率为5％，适用消费税税率36％；烟丝消费税税率30％；A牌卷烟适用消费税比例税率为56％，定额 税率0．003元／支。批发卷烟消费税比例税率11％，定额税率0．005元／支)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算乙卷烟批发公司本月应缴纳的增值税。

某大型仓储物流企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的主营业务收入200000万元，会计利润总额21000万元，已预缴 企业所得税3800万元。当年发生的部分业务如下：
(1)企业2018年实际发放合理工资薪金总额4000万元(含残疾人员工资20万元)，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万 元、职工教育经费350万元。
(2)企业发生业务招待费1200万元、业务宣传费5000万元。
(3)企业境内研发仓储物流新技术发生研究开发费用420万元，委托境外企业研发仓储保鲜技术发生研发费用380万元。
(4)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值 分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合 企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(5)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税。
(6)企业2018年年初占地6000平方米，其中幼儿园占地600平方米、大宗仓储物流设施占地2000平方米，未申报缴纳城镇土地使用税。
(7)企业2018年6月购置10台整备质量15吨的运输车辆，未缴纳车船税。
(8)企业当年购置环境保护、节能节水设备，增值税专用发票注明设备金额300万元。
(其他相关资料：计算房产余值的扣除比例30％；当地城镇土地使用税年基准税额为6元／平方米；所在省载货汽车车船税年税额80元 ／吨；截至合并业务发生当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4．3％；不考虑未缴纳税款的滞纳金)
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业汇算清缴应补缴的企业所得税税额。