多项选择题

对于受托方从事委托加工应税消费品而没有按规定代收代缴消费税税款的企业，符合税法规定的处理办法有( )。

A．由受托方企业补缴该税款
B．由委托方企业补缴该税款
C．委托方企业不补税，但要受到处罚
D．受托方企业不再补缴税款，但要受到处罚

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多项选择题

下列不属于耕地占用税征税范围的有( )

A．鱼塘用地
B．茶园、果园用地
C．占用的花同、苗圃用地用于建房
D．种植经济林木的土地

多项选择题

依据消费税的有关规定，下列消费品中不得扣除已纳消费税的有( )。

A．以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
B．以委托加工的化妆品为原料生产的油彩
C．以委托加工的已税石脑油为原料生产的石脑油
D．以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

多项选择题

下列应征收营业税的有( )。

A．转让土地使用权
B．境内保险机构为出口货物提供的保险产品
C．以不动产投资入股，参与被投资方利润分配、共担风险的行为
D．自建住房销售给本单位职工的

多项选择题

税务筹划指的是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得“节税”的税收利益。税务筹划具有( )特点。

A．合法性
B．筹划性
C．目的性
D．盈利性

多项选择题

对于受托方从事委托加工应税消费品而没有按规定代收代缴消费税税款的企业，符合税法规定的处理办法有( )。

A．由受托方企业补缴该税款
B．由委托方企业补缴该税款
C．委托方企业不补税，但要受到处罚
D．受托方企业不再补缴税款，但要受到处罚

多项选择题

纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况是( )。

A．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的
B．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
C．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到影响的
D．当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金公后不足以缴纳税款的

多项选择题

下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间正确的有( )。

A．纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起
B．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起
C．纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起
D．以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税

多项选择题

下列属于转让定价调查应重点选择的企业有( )。

A．长期亏损的企业
B．低于同行业利润水平的企业
C．关联交易数额较大或类型较多的企业
D．与避税港关联方发生业务往来的企业

多项选择题

关于转让定价的税制陈述，下列正确的有( )。

A．利用转让定价在跨国关联企业之间进行收入和费用的分配以及利润的转移是跨国公司进行国际避税最常用的手段之一
B．转让定价税制适用于国内公司与国外关联公司间的商品交易、资产转让、提供劳务和贷款等行为，也适用于个人
C．转让定价税制不仅适用于国内母公司或子公司同它设立在国外的子公司或母公司之间的交易，而且也适用于形式上通过第三者中介、而实质上是关联公司间的交易
D．事后调整向事先约定延伸，预约定价协议开始大范围实施，这是转让定价呈现的一个发展趋势

多项选择题

下列关于企业所得税政策的陈述，正确的有( )。

A．在中国境内未设立机构、场所的、或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20%的税率
B．符合条件的小型微利企业和国家重点扶持的高新技术企业，适用15%税率
C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免征企业所得税
D．西部地区鼓励类的内资企业的所得税率为15%

多项选择题

契税纳税义务的发生时间有( )。

A．签订土地、房屋权属转移合同的当天
B．签订土地、房屋权属转移合同的次日
C．取得具有转移合同性质凭据的当天
D．实际取得房地产产权证的当天

多项选择题

纳税人出口自用旧设备，增值税的退(免)税处理，正确的有( )。

A．一般纳税人出口自用旧设备，按照增值税专用发票所列明的不含税金额和适用的退税率计算退税额
B．一般纳税人出口外购旧设备，实行免税不退税的办法
C．小规模纳税人出口自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法
D．出口企业属于扩大增值税抵扣范围企业出口自用旧设备，该设备所含增值税进项税额已计算抵扣，则不得办理退税

多项选择题

下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。

A．年终加薪
B．与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C．实行年薪制而兑现的年薪
D．实行绩效工资力、法兑现的绩效工资

多项选择题

下列各项中，属于税收法律关系权利主体的有( )。

A．国家税务局
B．海关
C．财政机关
D．人民政府

多项选择题

按《营业税暂行条例》规定，下列可以余额计征营业税的有( )。

A．外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B．纳税人将承揽运输业务分给其他单位，以全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的运费方的余额为营业额
C．旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的旅游费减支替旅游者支付给其他单位的代付费用后的余额为营业额
D．纳税人将工程分包给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

多项选择题

以下按房产计税余值征收房产税的有( )。

A．自有用于经营的房产
B．对外经营租赁出租的房产
C．融资租赁租入的房产
D．投资联营、参与利润分红、共担风险的房产

多项选择题

城建税和教育费附加的计算基数不包括下列( )项目。

A．某生产企业出口货物确认的免抵退税额
B．查补的“三税”
C．享受税收优惠而减免的“三税”
D．货物进口时征收的“三税”

多项选择题

以下关于关税税率的适用，说法正确的有( )。

A．进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D．查获走私进口货物需补税时，应按原走私进口日实施的税率征收

多项选择题

下列关于税务咨询的陈述，正确的有( )。

A．税务咨询受托主体具有独立性和咨询方式多样性的特点
B．税务咨询结论具有一定的权威性，税务咨询报告是税务机构征税的一个依据
C．签订咨询协议属于税务咨询业务流程的内容，发生在税务咨询的具体操作规范之前
D．税务咨询的形式中，最常用的是书面咨询

多项选择题

下列各项中，不征或免征土地增值税的有( )。

A．房产所有人将房产赠与直系亲属
B．个人之间互换自有居住用房地产
C．个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产
D．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产