多项选择题

对以下( )特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

A．制造业
B．采掘业
C．远洋运输业
D．建筑业
E．远洋捕捞业

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多项选择题

根据车船税法的规定，下列表述正确的有( )。

A．车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
B．按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税
C．依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起3年内免征车船税
D．纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
E．临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，临时入境时间超过1个月，需要征收车船税

多项选择题

个人所得税中，下列表述正确的有( )。

A．在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用
B．稿酬所得可以按照应纳所得税额的30%缴纳个人所得税
C．个人通过非营利性社会机构向农村义务教育捐赠可以全额扣除
D．同一作品先在报刊连载后出版，视为两次稿酬所得征税
E．股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税

多项选择题

根据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有( )。

A．私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入按财产租赁所得缴纳个人所得税
B．作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税
C．个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税
D．个人独资企业为投资者支付的个人所得税税款，不得在所得税前扣除
E．金融机构对超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“其他所得”项目征税

多项选择题

下列各项中，免征城镇土地使用税的有( )。

A．市政街道、广场、绿化地带等公共用地
B．宗教寺庙内的宗教人员生活用地
C．从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地
D．名胜古迹自用的土地
E．林业系统的森林公园、自然保护区用地

多项选择题

下列合同中，可免征印花税的有( )。

A．抢险救灾物资货运凭证
B．出售标准住宅签订的购销合同
C．无息、贴息贷款合同
D．接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同
E．投资者买卖封闭式证券投资基金

多项选择题

房地产开发公司签订转让合同后7日内，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列( )的证件和资料。

A．与房地产转让有关的税金的完税凭证
B．土地使用权证书
C．房产买卖合同
D．购房者的相关信息
E．房地产评估报告

多项选择题

以下关于个人所得税规定的表述中，正确的有( )。

A．雇佣和派遣单位分别支付工资薪金计算代扣代缴的个人所得税时只有雇佣单位支付的工资允许减除费用
B．律师事务所支付给投资者的所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
C．兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收入全额(取得分成收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，由律师事务所计算扣缴个人所得税
D．单位低价向职工售房，职工就差价部分按全年一次性奖金征税方法计税
E．律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，按“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税

多项选择题

下列房产中，属于房产税征税范围，需要缴纳房产税的有( )。

A．工矿区内的砖瓦石灰窑
B．房地产公司出租的写字楼
C．人民团体自用的房产
D．行政机关对外经营的招待所使用的房产
E．个人所有的经营性房产

多项选择题

根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有( )。

A．解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税
B．个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润
C．个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用
D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
E．投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

多项选择题

转让旧房地产及建筑物的扣除项H包括( )。

A．取得土地使用权所支付的地价款
B．旧房及建筑物的重置成本价
C．旧房及建筑物的评估价格
D．转让环节缴纳的税款
E．取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用

多项选择题

下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。

A．转让资产时该项资产的净值
B．税收滞纳金
C．以融资租赁方式租入的固定资产的租赁费支出
D．非银行企业内营业机构之间支付的利息
E．企业所得税税款

多项选择题

以下各种修理支出可以作为长期待摊费用处理的有( )。

A．企业发生的日常固定资产修理支出5000元
B．企业发生的固定资产改良支出，改良的固定资产已折旧8年，尚有2年折旧额计提完毕
C．企业发生的固定资产改良支出，改良的固定资产已折旧10年，账面上已提足折旧
D．企业租入固定资产的改建支出
E．企业发生的修理费金额达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后使用年限可以延长3年的支出

多项选择题

下列关于耕地占用税的说法，正确的有( )。

A．军事设施占用耕地免征耕地占用税
B．养老院占用耕地减半征收耕地占用税
C．农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
D．免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
E．军需品生产企业占用耕地免征耕地占用税

多项选择题

对以下( )特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

A．制造业
B．采掘业
C．远洋运输业
D．建筑业
E．远洋捕捞业

多项选择题

根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。

A．股息红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B．股权转让所得是指股权转让价减除股本成本价后的差额
C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定
D．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
E．申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

多项选择题

下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有( )。

A．对停止使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋
B．对军队空余房产租赁收入
C．对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产
D．房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的
E．施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

多项选择题

根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有( )。

A．对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税
B．集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短为2年
C．国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
D．软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入
E．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征所得税

多项选择题

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。

A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月
B．凡多贴印花税票者，可以申请退税
C．对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在5年内分次贴足印花
D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
E．己贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

多项选择题

根据企业所得税核定方法规定，税务机关可以采用下列( )方法核定征收企业所得税。

A．按照应税收入额或成本费用支出额定率核定
B．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
C．按照企业上期缴纳的税款核定本期应纳税额
D．根据企业的生产经营情况估计企业的盈利情况，并以此定额核定应纳税额
E．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

多项选择题

下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有( )。

A．居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点
B．合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
C．非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
D．按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
E．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

多项选择题

根据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。

A．企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构
B．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
C．跨省新设立的分支机构，设立当年不就地予缴企业所得税
D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

多项选择题

根据企业所得税的规定，对存在以下( )情形之一的公益性群众团体，应取消工资捐赠税前扣除的资格。

A．前3年接受捐赠的收入中用于公益事业的支持比例低于80%的
B．收到行政处罚的
C．存在逃避纳税行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的
D．在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的
E．存在违反该组织章程的活动的

多项选择题

下列处理符合土地增值税规定的有( )。

A．对同一宗土地有多个开发项目，应予以分摊土地使有权支付和土地征用金额
B．因城市市政规划，被当地政府征用的房地产免税
C．企事业单位转让旧房作为廉租住房房源且增值额未超过扣除项目金额50%的，免征土地增值税
D．某工业企业将自有房地产投资与当地知名商业企业，免征土地增值税
E．某工业企业与其他单位交换国有土地使用权，免征土地增值税

多项选择题

下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

A．提供非专利技术使用权取得的报酬
B．教师从学校领取的工资
C．高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
D．个人从事彩票代销业务取得的收入
E．住校学生参加勤工俭学活动取得的收入

多项选择题

根据车船税法的规定，车船税确定税额总的原则有( )。

A．乘用车依排气量从小到大递增税额
B．乘用车依排气量从大到小递增税额
C．小吨位船舶的税负大于大吨位船舶
D．客车按照核定载客人数20人以下和20人(含)以上两档划分，递增税额
E．客车按照核定载客人数9人以下和9人(含)以上两档划分，递增税额

多项选择题

关于契税的说法，正确的有( )。

A．契税由财产承受人缴纳
B．契税实行幅度比例税率
C．保护合法产权，避免产权纠纷，属于契税的立法原则之一
D．经有关部门批准，以房抵债和实物交换房屋，均视同房屋买卖，应由产权承受人按房屋现值缴纳契税
E．对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，免征契税

多项选择题

下列表述中，符合契税征收规定的有( )。

A．个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税
B．符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同签订的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
C．对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税
D．土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税
E．经外交部确认，经有关规定应当予以免税的外国驻华使馆承受土地、房屋权属的，免征契税

多项选择题

下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有( )。

A．成片受让土地分划分批开发转让房地产
B．建造部分自用房销售
C．出售旧有房地产
D．合作建房分别出售
E．预售商品房

多项选择题

关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有( )。

A．年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报
B．代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月15日内缴入国库
C．分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
D．由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税
E．纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报

多项选择题

根据企业所得税的相关规定，下列关于核定征收的规定表述正确的有( )。

A．税务机关应在每年5月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定
B．重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税
C．重新鉴定工作完成后，按重新鉴定的结果进行调整
D．申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款
E．申报额超过核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款