多项选择题

下列( )不属于城镇土地使用税的征税范围。

A．建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业的用地
B．外商投资和外国企业在华机构的用地
C．外籍人员的个人住宅用地
D．某机关单位下属经济实体的用地

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多项选择题

下列按应纳税所得额的30%计算所得税，按3%计算地方所得税的有( )。

A．中外合资经营企业取得的生产经营所得和其他所得
B．外资企业取得的生产经营所得和其他所得
C．外国企业在我国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得
D．外国企业在我国境内设立机构、场所并取得与其机构、场所无实际联系的利润，利息、租金、特许权使用费等项所得

多项选择题

按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有（）。

A．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
B．个人购买福利彩票、体育彩票中奖所得
C．个人转让自用达3年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得
D．保险赔款

多项选择题

对于实行查账征收的个体工商户，在计算其应纳税所得额时允许扣除的有( )。

A．个体户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费
B．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险
C．个体户业主的工资支出
D．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用

多项选择题

某高梁酒厂下列支出属于计算企业所得税时，不得扣除的内容是( )。

A．企业缴纳的工商联会费
B．企业赞助电视剧拍摄
C．企业拍摄高梁酒的广告支出
D．资助高校进行酿造工艺改革研究

多项选择题

在确定企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不允许从收入总额中直接扣除的是( )。

A．纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费
B．纳税人发生的技术开发费由国家财政和上级部门拨付的部分
C．纳税人通过国家机关向贫困地区的捐赠超过税法规定标准的部分
D．城市商业银行出于安全防范需要所购置的安全保卫器械，安装营业网点的防护门窗等安全防范费用支出

多项选择题

根据印花税的管理规定，下列提法正确的有( )。

A．印花税在书立、领受时纳税
B．凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣
C．印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销
D．纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可以处以应补贴印花税票金额1～3倍的罚款。

多项选择题

在征收房产税时，下列做法正确的有( )。

A．对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值计税
B．融资租赁房屋，按房产余值计税
C．纳税单位无租使用免税单位房产，由使用人纳税
D．经营性租赁房屋，按房产余值计税

多项选择题

下列契税的计税依据确定，正确的有( )。

A．土地使用权的转让、房屋买卖，计税依据为成交价格
B．土地使用权的赠与、房屋赠与，计税依据由征收机关按市场价格核定
C．土地使用权交换、房屋交换，计税依据为交换的价格差额
D．国有土地使用权的出让，计税价格为评估价格

多项选择题

根据企业所得税规定，下列固定资产项目中，当期不得计提折旧的有( )。

A．已在成本中一次性列支而形成的固定资产
B．按照规定提取维简费的固定资产
C．以经营租赁方式租出的固定资产
D．已提足折旧继续使用的固定资产

多项选择题

根据印花税的规定，下列关于货物运输合同计税依据的表述正确的有( )。

A．对国内各种形式的联运，凡在起运地统一结算全程运费的，以全程运费为依据
B．对国内分程结算运费的联运，以分程运费为依据
C．对国际货运，凡由我国运输企业运输的，托运方以全程运费为依据
D．对国际货运，凡由外国运输企业运输进出口货物的，外国企业以所持结算凭证的运费为依据

多项选择题

对从事广告业个人取得的所得其征税规定，下列表述正确的有( )。

A．纳税人在广告设计、制作、发布过程中，提供名义、形象而取得的所得按劳务报酬所得项目征税
B．纳税人在广告形成过程中，提供其他劳务而取得的所得，视具体情况按劳务报酬和稿酬所得等项目征税
C．本单位人员在广告形成过程中，取得的由本单位支付的所得，按工资、薪金所得项目征税
D．凡从事广告业取得的所得，一律按劳务报酬所得项目征税

多项选择题

下列( )不属于城镇土地使用税的征税范围。

A．建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业的用地
B．外商投资和外国企业在华机构的用地
C．外籍人员的个人住宅用地
D．某机关单位下属经济实体的用地

多项选择题

根据个人所得税法的有关规定，下列对个人所得的捐赠的处理正确的有( )。

A．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向希望工程的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分可以从应纳税所得额中扣除
B．个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除
C．个人通过非营利性的社会团体和国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除
D．个人的所得(不含偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除

多项选择题

下列个人所得中，可定额扣除800元后计征个人所得税的有( )。

A．转让著作权收入20000元
B．中国公民境内领取工资5000元
C．连载同一作品的稿酬收入总额3000元
D．储蓄存款利息所得2000元

多项选择题

按照企业所得税的有关规定，下列项目中，应计入企业当期应纳税所得额的有( )。

A．保险公司给予纳税人的无赔款优待
B．纳税人已作为支出的坏账损失，在以后年度全部或部分收回
C．纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益，按国家有关规定全额上缴财政的国有资产产权转让净收益除外
D．城市商业银行直接向国家认购的国库券利息收入

多项选择题

纳税人在推销商品或劳务过程中发生的下列( )支出，有合法真实凭证的，可以计入销售费用，在计算企业所得税应纳税所得额时准予税前扣除。

A．纳税人销售货物给购货方的回扣支出
B．纳税人支付给本企业的营业员、销售人员的与销售业务量直接挂钩的提成
C．纳税人支付给有权从事中介服务的个人(不含本企业雇员)且不超过服务金额的5%支出
D．纳税人支付给独立的有权从事中介服务的中介机构的支出

多项选择题

纳税人转让房地产，有( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A．隐瞒与虚报房地产成交价格
B．因偷税被税务机关给予二次行政处罚
C．房地产成交价格在1亿元以上
D．提供扣除项目金额不实

多项选择题

下列项目中，企业所得税与外商投资企业和外国企业所得税规定相同的有( )。

A．按季度预缴时，在季度终了后的15日内预缴
B．汇算清缴的期限为年度终了后4个月内
C．当企业发生年亏损时，可用下一纳税年度的所得弥补，逐年延续弥补期限最长不超过5年
D．纳税人因解散、合并、终止，进行清算的，清算所得的确定

多项选择题

下列项目中必须由纳税人自行向税务机关申报并缴纳税款的是( )。

A．在两处或两处以上取得工资、薪金所得的
B．个体工商户从事生产、经营的所得
C．取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
D．购买福利彩票、体育彩票中奖的收入

多项选择题

土地增值税规定，下列情形中( )应采取先预缴后清算计征办法。

A．以一次交割、付清价款方式转让房地产
B．以分期收款方式转让房地产
C．开发小区先行转让部分房地产
D．以预售方式转让房地产

多项选择题

依据企业合并分立业务所得税处理的有关规定，下列各项表述正确的有( )。

A．企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳企业所得税
B．被合并企业以前年度的亏损，不得结转到合并企业弥补
C．被分立企业被分离出去的部分或全部资产，不缴纳企业所得税
D．关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得额造成影响的，税务机关有权调整

多项选择题

《个人所得税法》规定，对工资、薪金征税时，( )依法享有附加费用的扣除。

A．在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金的个人
B．应聘来中国境内的企事业单位工作取得工资、薪金的外籍专家
C．在中国境内的外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金收入的个人
D．财政部确定的取得工资、薪金收入的其他人员

多项选择题

根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，企业的坏账损失，须经当地税务机关审核认可。所谓坏账损失，一般是指下列应收款项( )。

A．因债务人破产，在以其破产财产偿还后，仍然不能收回的款项
B．因债务人死亡，在以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项
C．因债务人逾期未履行偿债义务，已超过3年，仍然不能收回的款项
D．因债务人逾期未履行偿债义务，已超过2年，仍然不能收回的款项

多项选择题

按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列各项应计入外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的有( )。

A．股票转让净收益
B．企业发行股票，发行价格高于股票面值的溢价部分
C．外商投资企业经过有关部门批准，以实物或无形资产及其他非货币资产向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值与原账面净值之间的差额
D．生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，减除与其收入有关的成本、费用和损失后的余额

多项选择题

外商投资企业和外国企业所得税中，规定可缩短折旧年限的固定资产包括( )。

A．受强烈腐蚀的机器设备
B．常年处于震荡状态的建筑、厂房
C．由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜不停运转的机器设备
D．对原有固定资产进行扩充、更换、翻修而增加价值发生的支出，增加固定资产的原值，延长使用年限的

多项选择题

在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有( )。

A．经营期流动资金借款利息
B．跨行业经营按主营项目所属行业确定的限度内的交际应酬费
C．中国境内工作职工的境外社会保险
D．我国境内设有机构的外国企业来自于境外的所得所缴纳的所得税税款

多项选择题

车船使用税的纳税人是( )。

A．在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人
B．车船租赁的，可协商由其中一方为纳税人
C．无租使用的车船，纳税人为使用人
D．拥有并使用车船的外资企业

多项选择题

依照印花税的有关规定，下列表述正确的有( )。

A．按比例税率计算纳税而应纳税额不足一角的，免纳印花税
B．按比例税率计算纳税而应纳税额不足一角的，按一角贴花
C．对于启用的新账，其实收资本和资本公积未增加的，免贴印花
D．应纳税凭证在凭证生效日贴花

多项选择题

在计算企业所得税应纳税所得额时，实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业其实际发放的工资、薪金同时符合( )条件的，允许据实扣除。

A．工资、薪金总额增长幅度低于经济效益的增长幅度
B．工资、薪金总额增长幅度高于经济效益的增长幅度
C．职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度
D．职工平均工资、薪金增长幅度高于劳动生产率增长幅度

多项选择题

下列关于车船使用税的说法中，正确的有( )。

A．按规定缴纳船舶吨税的船，免征车船使用税
B．凡用于生产经营的专用汽车，应当征收车船使用税
C．凡用于生产经营的专用汽车，由于用途特殊，应依法免征车船使用税
D．企业办的各类学校、医院，划分不清车船是否完全自用的，应征车船使用税