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问答题
(2017年)某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，2017年1月发生如下业务：(1)开采原煤50万吨，其中20万吨销售给电力公司，不含税售价为0．07万元／吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)。(2)向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨，含税售价为0．117万元／吨(该售价为该企业销售洗选煤的平均售价)，另收取洗选煤厂到购买方的运输费117万元，洗选煤的综合回收率为80％。(3)将乙型洗选煤10万吨用于连续生产焦炭，乙型洗选煤无市场同类可比售价，其成本为0．08万元／吨，成本利润率为10％。(其他相关资料：原煤的资源税税率为8％。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算业务(1)应缴纳的资源税。
答案：
正确答案：业务(1)应缴纳的资源税=200000×0．07×8％=1120(万元)。
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某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2017年3月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油)：(1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9．36万元。(2)2月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，3月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4．68万元。(3)将开采的原油1．2万吨对外投资，取得10％的股份，开采原油过程中修井用原油0．1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。(4)销售汽油0．1万吨，取得不含税销售额400万元。(5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25．5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0．33万元。原油成本利润率10％，资源税税率6％，汽油1吨=1388升，消费税税率1．52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。将原油移送用于生产加工成品油是否征收资源税和增值税，说明理由。
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答案：
正确答案：应纳增值税=(8250+9．36÷1．17+2800+4．68÷1．17+1．2×1650+400)×17％—...
