多项选择题

我国境内个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有( )。

A．从两处或两处以上取得工资所得
B．取得应税所得，没有扣缴义务人的
C．一次取得稿酬所得的
D．年所得15万元的
E．从中国境外取得的所得

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多项选择题

下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有( )。

A．国债利息
B．国家发行的金融债券利息
C．参加企业集资取得的利息
D．自然人之间借款的利息
E．公司债券利息

多项选择题

关于个人所得税的相关税务处理办法正确的有( )。

A．纳税人对企事业单位承包、承租经营所得中承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税
B．个体工商户的生产经营所得一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税
C．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益，按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税
D．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
E．个体工商户购入、自建、实物投资和融资租入的资产，包括固定资产、无形资产、递延资产等，只能采取分次计提折旧或分次摊销的方式予以列支

多项选择题

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。

A．银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分
B．参加有奖销售所得奖金
C．个人取得董事费收入
D．购买福利彩票所得奖金
E．个人处置打包债权取得的收入

多项选择题

个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括( )。

A．个人承包、承租经营所得
B．个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得的所得
C．个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得
D．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的收益
E．个人转包、转租取得的所得

多项选择题

下列关于个人所得税表述正确的有( )。

A．离退休人员按规定领取养老金外，另从原单位领取的过节费，按“工资、薪金所得”征税
B．纳税人有减税项目规定情形的，必须经主管税务机关批准才可享受减征政策
C．扣缴义务人应扣未扣个税的，按应扣税款 50%以上3倍以下处予罚款
D．内部退养收入免征个人所得税
E．生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税

多项选择题

个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，下列属于我国现行个人所得税的特点的有( )。

A．实行的是混合所得税制
B．累进税率和定额税率并用
C．计算复杂
D．采取课源制和申报制两种征纳方法
E．费用扣除额较宽

多项选择题

以下关于个人财产对外转移提交税收证明或者：完税凭证的规定以及纳税人收回转让的股权征收个人所得税的表述中，正确的有( )。

A．申请人拟对外转移的财产已取得完税证明的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明
B．申请人拟对外转移的财产总价值在20万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明
C．申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人开具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明
D．纳税人收回转让的股权，原股权转让缴纳的个人所得税应予以退回
E．股权转让合同尚未履行完毕，因执行仲裁委员会做出的停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，不应缴纳个人所得税

多项选择题

下列符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的有( )。

A．合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税
B．作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
C．兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税
D．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税
E．律师事务所支付给雇员(包括律师及行政辅助人员、律师事务所的投资者)的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税

多项选择题

下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除2000元费用的有( )。

A．对企事业单位的承包、承租经营所得
B．工资薪金所得
C．财产转让所得
D．个体工商户业主的生产、经营所得
E．股息红利所得

多项选择题

对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有( )。

A．有价证券的买入价以及买人时按规定缴纳的有关费用
B．取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关税费
C．建筑物的购进价格以及有关税费
D．纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由纳税人参照同类市场价格确定
E．机器设备的购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用

多项选择题

下列各项中，可免征个人所得税的所得有( )。

A．个人持有的金融债券利息所得
B．残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C．个人举报违法行为而获得的奖金
D．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费
E．个人取得任职单位发的先进个人奖金

多项选择题

我国现行个人所得税的申报纳税方式有( )。

A．本人直接申报纳税
B．委托他人代为申报纳税
C．邮寄申报纳税
D．电话申报纳税
E．口头申报纳税

多项选择题

纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。

A．退休人员再任职取得的收入
B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C．单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D．股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
E．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

多项选择题

个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有( )。

A．个人出售现住房应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳
B．个人出售现住房后1年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金
C．个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库
D．个人出售现住房后1年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额大小退还纳税保证金
E．跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，可选择其中一地退还保证金

多项选择题

以下对于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述中，正确的有( )。

A．个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按“工资、薪金所得”征收
B．个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除
C．个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
D．实行核定征税的投资者，不得享受个人所得税的税收优惠
E．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

多项选择题

关于个人所得税，下列说法正确的有( )。

A．提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得，按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税
B．个人通过非营利的社会团体向第十一届全国运动会筹委会的捐赠，允许在税前全额扣除
C．某省人民政府给全省地税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税
D．对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
E．纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额

多项选择题

征收个人所得税的工资、薪金所得包括( )。

A．年终加薪
B．托儿补助费
C．劳动分红
D．独生子女补贴
E．员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入

多项选择题

下列表述中，符合个人所得税法规定的有( )。

A．个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税
B．干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税
C．个人取得教育储蓄存款利息免征个税
D．来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税
E．按照国务院规定发给的资深院士津贴，免征个人所得税

多项选择题

下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有 ( )。

A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B．在中国境内无住所且不居住的个人
C．在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人
D．在中国境内有住所的个人
E．在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

多项选择题

以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，不正确的有( )。

A．个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收
B．个人取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范围
C．在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人
D．在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定
E．个人出租住房的所得，计算的个人所得税适用10%的优惠税率

多项选择题

以下项目作为一次性收入计算缴纳个人所得税的有( )。

A．张某8月份讲课三次，其中8月5日、8月15日在A县各讲课一次，A县举办方支付报酬分别是1000元、1200元，8月25日在B县讲课一次，B县举办方支付报酬为1000元
B．李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元
C．王某转让两项专利，分别为5万元，3万元，合计8万元
D．杨某出租住房的年租金24000元
E．承接一项装修业务，装修房屋三个月，每月取得收入1000元

多项选择题

适用五级超额累进税率计算个人所得税的所得项目有( )。

A．个体工商户从联营企业分回的利润所得
B．对企事业单位的承包经营、承租经营的所得
C．个人独资企业的生产经营所得
D．合伙企业的生产经营所得
E．工资、薪金所得

多项选择题

下列关于股票期权所得的说法中，正确的有( )。

A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，应作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税
B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税
C．员工将行权后的股票再转让取得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算个人所得税
D．上市公司高管人员行权时，纳税确有困难的，经主税务机关审核，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税
E．高管人员在认购权行使前，将其股票转让而取得的所得，应并入其当月工资，合并计算个人所得税

多项选择题

以下关于个人拍卖财产原值的表述中正确的有( )。

A．通过商店、画廊等途径购买的，财产原值为购买该拍卖品时实际支付的价款
B．通过祖传收藏的，财产原值为该收藏拍卖品的评估值
C．通过赠送取得的，财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费
D．一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以按照每件拍卖品的公允价值占总的公允价值比例对总的原值进行分摊确定
E．通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交付的相关税费

多项选择题

下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有( )。

A．稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得
B．甲某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
C．乙某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
D．劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
E．翻译作品取得的所得，不论是否署名，均属于劳务报酬所得

多项选择题

我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有( )。

A．定额扣除
B．定量扣除
C．会计核算办法扣除
D．加成扣除
E．定率扣除

多项选择题

个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额，其中生产经营所得包括( )。

A．投资者从独资企业取得的工资
B．个人独资企业对外投资分回的股息
C．当年生产经营所得
D．投资者从独资企业取得的奖金
E．投资者以企业资金为自己购买汽车的支出

多项选择题

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有( )。

A．个体工商户的生产经营所得
B．年终一次性取得承租经营所得的
C．从事采掘业的人员取得的工资薪金所得
D．财产租赁所得
E．跨年度分期取得稿酬

多项选择题

我国境内个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有( )。

A．从两处或两处以上取得工资所得
B．取得应税所得，没有扣缴义务人的
C．一次取得稿酬所得的
D．年所得15万元的
E．从中国境外取得的所得

多项选择题

下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的有( )。

A．作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
B．作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
C．个人取得特许权的经济赔偿收入
D．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
E．提供著作权的使用权取得的所有所得

多项选择题

计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有( )。

A．被没收的财物
B．分配给投资者的股利
C．经营租赁费用
D．缴纳的城市维护建设税
E．缴纳的个人所得税

多项选择题

国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付10000元人民币，另一次是小说在国外出版后将收入的10%支付给译者。已知该作家从国外取得的所得是150000元。则下列说法符合规定的有( )。

A．该作家的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税
B．翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税
C．翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税
D．作家的所得属于境外的所得，不用缴纳个人所得税
E．翻译人员应纳的个人所得税是4000元

多项选择题

以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有( )。

A．稿酬所得
B．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C．特许权使用费所得
D．财产转让所得
E．股息、红利所得

多项选择题

个人取得的下列各项收入中，不用缴纳个人所得税的有( )。

A．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产
B．按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁入取得的拆迁补偿款
C．个人办理代扣代缴手续，取得的扣缴手续费收入
D．职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息
E．外籍个人取得的探亲费

多项选择题

在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过1年的高层管理人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的有( )。

A．境内所得境内企业支付的部分纳税
B．境内所得境外企业支付的部分不纳税
C．境内所得境外支付的部分纳税
D．境外所得境内企业支付的部分纳税
E．境外所得境外企业支付的部分纳税

多项选择题

关于计算个人财产拍卖所得，下列表述正确的有( )。

A．拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值
C．拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款
D．拍卖财产时纳税人按照规定实际支付的拍卖费、鉴定费、评估费等费用不得扣除
E．拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加准予扣除

多项选择题

下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有( )。

A．偶然所得
B．特许权使用费所得
C．利息、股息所得
D．财产租赁所得
E．在外国驻华机构工作的中方人员分别从雇佣单位和派遣单位取得工资的，取得的由派遣单位支付的工资、薪金

多项选择题

一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的有( )。

A．在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
B．因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C．将财产出租给承租入在中国境外使用而取得的所得
D．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得
E．提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权在中国境外使用的所得

多项选择题

下列关于个人独资和合伙企业的征收管理表述正确的有( )。

A．投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报
B．企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
C．投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
D．企业在纳税年度的中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴
E．年度终了后30日内，投资者应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证

多项选择题

个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有( )。

A．投资者买彩票中奖所得
B．独资企业对外投资分回来的股息
C．投资者个人从独资企业领取的工资
D．独资企业分配给投资者个人的所得
E．独资企业来源于中国境外的生产经营所得

多项选择题

张先生为自由职业者，2009年取得以下收入中，属于劳务报酬的有( )。

A．为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游
B．张先生个人从事彩票代销业务取得的所得
C．为出版社审稿取得收入
D．在杂志上发表摄影作品取得收入
E．为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入