计算D公司补征所得税款同时应加收的利息金额。

问答题

某印刷厂为增值税一般纳税人，2015年8月份发生以下业务：(1)接受某杂志社委托为其印刷增刊(有统一刊号)，印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元。(2)为某学校印刷复习资料1000册，普通发票上注明的印刷费为4000元。(3)接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元；另收取优质费1000元。(4)为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元。(5)向废旧物资回收单位销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，共取得收入3510元。(6)购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金17000元；购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元。相关发票已经通过认证。(7)上月购进的成本30000元(含运费成本930元，当时取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票)的纸张因管理不善浸水，无法使用。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税额。

答案：正确答案：为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税：销项税额=100000×13％=13000(元)

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2015年高考结束后，小明和其同学去北方某城市避暑休闲了1个月，在此期间，主要活动包括：(1)向当地人张某租赁了一套住房，支付了1个月的房租4000元，同时向某汽车租赁公司租赁了一辆汽车，支付了1个月的租金5000元；(2)去当地知名影院观看暑期档上映影片，电影票零售价每张60元，合计支付120元。(影院的电影放映服务选择按简易办法征收增值税)(3)由于手机费用不足，小明购买了手机充值卡，其中含通话费70元，短信费30元，同时用积分换取了20元的话费。(4)两人利用其中3天时间到当地著名景点旅游，并通过A公司预订了房间，支付房费600元，A公司将其中的580元房费转交给宾馆。(5)到达目的地之后，小明和同学参观了当地的博物馆，支付门票合计30元。(6)小明和同学游览了当地景区，合计支付门票300元。(其他相关资料：不考虑起征点因素。以上金额为含税价，增值税纳税人均为一般纳税人。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。说明出租住房和汽车应该缴纳营业税还是增值税，并计算应纳的营业税或增值税销项税额。

答案：正确答案：张某出租住房应该缴纳营业税，应纳营业税=4000×3％×50％=60(元) 汽车租赁公司应该缴纳增值税，增值税...

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某印刷厂为增值税一般纳税人，2015年8月份发生以下业务：(1)接受某杂志社委托为其印刷增刊(有统一刊号)，印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元。(2)为某学校印刷复习资料1000册，普通发票上注明的印刷费为4000元。(3)接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元；另收取优质费1000元。(4)为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元。(5)向废旧物资回收单位销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，共取得收入3510元。(6)购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金17000元；购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元。相关发票已经通过认证。(7)上月购进的成本30000元(含运费成本930元，当时取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票)的纸张因管理不善浸水，无法使用。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税额。

答案：正确答案：向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税：销项税额=3510÷(1+17％)×17％=510(元)

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位于市区的某工业企业利用厂区空地建造写字楼。2015年发生的相关业务如下：(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；(2)写字楼开发成本3000万元；(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元，其中罚息20万元，但是企业不能提供金融机构证明；(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额比例计算扣除房地产开发费用；不考虑地方教育附加。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(保留两位小数点)计算企业当年缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

答案：正确答案：营业税、城市维护建设税和教育费附加=(6500+15)×5％×(1+7％+3％)=358．33(万元)

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外商投资企业D公司成立于2010年，主要从事机动车的研发和生产，2015年6月15日，主管税务机关在日常审查中发现以下问题：(1)D公司2013年向非关联企业销售产品1000件，取得不含税销售额2000000元。(2)D公司2013年向境外关联企业销售相同产品1500件，取得不含税销售额1500000元。(3)D公司在进行2013年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整。税务机关启动反避税调查，采用可比非受控价格法对上述业务进行纳税调整。已知：2013年12月31日中国人民银行公布的同期的人民币1～2年期贷款基准利率为7．47％，1年按365天计算。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。解释什么是可比非受控价格法。

答案：正确答案：可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法。

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某印刷厂为增值税一般纳税人，2015年8月份发生以下业务：(1)接受某杂志社委托为其印刷增刊(有统一刊号)，印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元。(2)为某学校印刷复习资料1000册，普通发票上注明的印刷费为4000元。(3)接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元；另收取优质费1000元。(4)为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元。(5)向废旧物资回收单位销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，共取得收入3510元。(6)购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金17000元；购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元。相关发票已经通过认证。(7)上月购进的成本30000元(含运费成本930元，当时取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票)的纸张因管理不善浸水，无法使用。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该企业当月销项税额合计。

答案：正确答案：销项税额=13000+510+4000÷(1+17％)×17％+5000×12×17％+1000÷(1+17％...

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位于市区的某工业企业利用厂区空地建造写字楼。2015年发生的相关业务如下：(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；(2)写字楼开发成本3000万元；(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元，其中罚息20万元，但是企业不能提供金融机构证明；(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额比例计算扣除房地产开发费用；不考虑地方教育附加。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(保留两位小数点)计算企业土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。

答案：正确答案：计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额=(4000+160)×50％=2080(万元)

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2015年高考结束后，小明和其同学去北方某城市避暑休闲了1个月，在此期间，主要活动包括：(1)向当地人张某租赁了一套住房，支付了1个月的房租4000元，同时向某汽车租赁公司租赁了一辆汽车，支付了1个月的租金5000元；(2)去当地知名影院观看暑期档上映影片，电影票零售价每张60元，合计支付120元。(影院的电影放映服务选择按简易办法征收增值税)(3)由于手机费用不足，小明购买了手机充值卡，其中含通话费70元，短信费30元，同时用积分换取了20元的话费。(4)两人利用其中3天时间到当地著名景点旅游，并通过A公司预订了房间，支付房费600元，A公司将其中的580元房费转交给宾馆。(5)到达目的地之后，小明和同学参观了当地的博物馆，支付门票合计30元。(6)小明和同学游览了当地景区，合计支付门票300元。(其他相关资料：不考虑起征点因素。以上金额为含税价，增值税纳税人均为一般纳税人。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算影院电影票收入应缴纳的增值税。

答案：正确答案：影院电影票收入应缴纳的增值税=120÷(1+3％)×3％=3．50(元) Cinema should pay ...

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外商投资企业D公司成立于2010年，主要从事机动车的研发和生产，2015年6月15日，主管税务机关在日常审查中发现以下问题：(1)D公司2013年向非关联企业销售产品1000件，取得不含税销售额2000000元。(2)D公司2013年向境外关联企业销售相同产品1500件，取得不含税销售额1500000元。(3)D公司在进行2013年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整。税务机关启动反避税调查，采用可比非受控价格法对上述业务进行纳税调整。已知：2013年12月31日中国人民银行公布的同期的人民币1～2年期贷款基准利率为7．47％，1年按365天计算。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算按可比非受控价格法调整后的应补征的所得税税款。

答案：正确答案：销售给非关联企业的单价=2000000÷1000=2000(元) 销售给关联企业的单价=1500000÷150...

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某印刷厂为增值税一般纳税人，2015年8月份发生以下业务：(1)接受某杂志社委托为其印刷增刊(有统一刊号)，印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元。(2)为某学校印刷复习资料1000册，普通发票上注明的印刷费为4000元。(3)接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元；另收取优质费1000元。(4)为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元。(5)向废旧物资回收单位销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，共取得收入3510元。(6)购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金17000元；购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元。相关发票已经通过认证。(7)上月购进的成本30000元(含运费成本930元，当时取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票)的纸张因管理不善浸水，无法使用。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该企业当月应抵扣的进项税额。

答案：正确答案：当月可以抵扣进项税额=40000×17％+17000+1020一(30000—930)×17％一930×11％...

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位于市区的某工业企业利用厂区空地建造写字楼。2015年发生的相关业务如下：(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；(2)写字楼开发成本3000万元；(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元，其中罚息20万元，但是企业不能提供金融机构证明；(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额比例计算扣除房地产开发费用；不考虑地方教育附加。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(保留两位小数点)计算企业土地增值税时应扣除的开发成本的金额。

答案：正确答案：计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额=3000×50％=1500(万元)

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外商投资企业D公司成立于2010年，主要从事机动车的研发和生产，2015年6月15日，主管税务机关在日常审查中发现以下问题：(1)D公司2013年向非关联企业销售产品1000件，取得不含税销售额2000000元。(2)D公司2013年向境外关联企业销售相同产品1500件，取得不含税销售额1500000元。(3)D公司在进行2013年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整。税务机关启动反避税调查，采用可比非受控价格法对上述业务进行纳税调整。已知：2013年12月31日中国人民银行公布的同期的人民币1～2年期贷款基准利率为7．47％，1年按365天计算。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。对D公司上述关联交易进行特别纳税调整时，是否需要加收利息、滞纳金和罚款。如何计算

答案：正确答案：税务机关采用转让定价调整进行反避税管理时，除了应当补征税款外，还应按规定加收利息，但无需收取滞纳金和罚款。加...

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2015年高考结束后，小明和其同学去北方某城市避暑休闲了1个月，在此期间，主要活动包括：(1)向当地人张某租赁了一套住房，支付了1个月的房租4000元，同时向某汽车租赁公司租赁了一辆汽车，支付了1个月的租金5000元；(2)去当地知名影院观看暑期档上映影片，电影票零售价每张60元，合计支付120元。(影院的电影放映服务选择按简易办法征收增值税)(3)由于手机费用不足，小明购买了手机充值卡，其中含通话费70元，短信费30元，同时用积分换取了20元的话费。(4)两人利用其中3天时间到当地著名景点旅游，并通过A公司预订了房间，支付房费600元，A公司将其中的580元房费转交给宾馆。(5)到达目的地之后，小明和同学参观了当地的博物馆，支付门票合计30元。(6)小明和同学游览了当地景区，合计支付门票300元。(其他相关资料：不考虑起征点因素。以上金额为含税价，增值税纳税人均为一般纳税人。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。说明电信公司应该缴纳营业税还是增值税，并计算应纳的营业税或增值税销项税额。

答案：正确答案：增值税销项税额=70÷1．11×11％+30÷1．06×6％=8．64(元) Value added tax ...

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某印刷厂为增值税一般纳税人，2015年8月份发生以下业务：(1)接受某杂志社委托为其印刷增刊(有统一刊号)，印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元。(2)为某学校印刷复习资料1000册，普通发票上注明的印刷费为4000元。(3)接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元；另收取优质费1000元。(4)为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元。(5)向废旧物资回收单位销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，共取得收入3510元。(6)购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金17000元；购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元。相关发票已经通过认证。(7)上月购进的成本30000元(含运费成本930元，当时取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票)的纸张因管理不善浸水，无法使用。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该企业当月应纳增值税税额。

答案：正确答案：计算该企业当月应纳增值税税额：当月应纳增值税=25162．99—19775．8=5387．19(元)

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位于市区的某工业企业利用厂区空地建造写字楼。2015年发生的相关业务如下：(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；(2)写字楼开发成本3000万元；(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元，其中罚息20万元，但是企业不能提供金融机构证明；(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额比例计算扣除房地产开发费用；不考虑地方教育附加。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(保留两位小数点)计算企业土地增值税时应扣除的开发费用的金额。

答案：正确答案：计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额=(2080+1500)×10％=358(万元)

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外商投资企业D公司成立于2010年，主要从事机动车的研发和生产，2015年6月15日，主管税务机关在日常审查中发现以下问题：(1)D公司2013年向非关联企业销售产品1000件，取得不含税销售额2000000元。(2)D公司2013年向境外关联企业销售相同产品1500件，取得不含税销售额1500000元。(3)D公司在进行2013年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整。税务机关启动反避税调查，采用可比非受控价格法对上述业务进行纳税调整。已知：2013年12月31日中国人民银行公布的同期的人民币1～2年期贷款基准利率为7．47％，1年按365天计算。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算D公司补征所得税款同时应加收的利息金额。

答案：正确答案：应加收利息=375000×(7．47％+5％)÷365×380=48684．25(元)

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2015年高考结束后，小明和其同学去北方某城市避暑休闲了1个月，在此期间，主要活动包括：(1)向当地人张某租赁了一套住房，支付了1个月的房租4000元，同时向某汽车租赁公司租赁了一辆汽车，支付了1个月的租金5000元；(2)去当地知名影院观看暑期档上映影片，电影票零售价每张60元，合计支付120元。(影院的电影放映服务选择按简易办法征收增值税)(3)由于手机费用不足，小明购买了手机充值卡，其中含通话费70元，短信费30元，同时用积分换取了20元的话费。(4)两人利用其中3天时间到当地著名景点旅游，并通过A公司预订了房间，支付房费600元，A公司将其中的580元房费转交给宾馆。(5)到达目的地之后，小明和同学参观了当地的博物馆，支付门票合计30元。(6)小明和同学游览了当地景区，合计支付门票300元。(其他相关资料：不考虑起征点因素。以上金额为含税价，增值税纳税人均为一般纳税人。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。说明A公司应该缴纳营业税还是增值税，并计算应纳的营业税或增值税销项税额。

答案：正确答案：A公司提供的代订宾馆服务应该按照服务业缴纳营业税。应纳营业税=(600—580)×5％=1(元) Hotel ...

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位于市区的某工业企业利用厂区空地建造写字楼。2015年发生的相关业务如下：(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；(2)写字楼开发成本3000万元；(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元，其中罚息20万元，但是企业不能提供金融机构证明；(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额比例计算扣除房地产开发费用；不考虑地方教育附加。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(保留两位小数点)计算企业土地增值税时应扣除的有关税金。

答案：正确答案：计算土地增值税时应扣除的有关税金=6500×5％×(1+7％+3％)+6500×0．05％=360．75(万元...

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2015年高考结束后，小明和其同学去北方某城市避暑休闲了1个月，在此期间，主要活动包括：(1)向当地人张某租赁了一套住房，支付了1个月的房租4000元，同时向某汽车租赁公司租赁了一辆汽车，支付了1个月的租金5000元；(2)去当地知名影院观看暑期档上映影片，电影票零售价每张60元，合计支付120元。(影院的电影放映服务选择按简易办法征收增值税)(3)由于手机费用不足，小明购买了手机充值卡，其中含通话费70元，短信费30元，同时用积分换取了20元的话费。(4)两人利用其中3天时间到当地著名景点旅游，并通过A公司预订了房间，支付房费600元，A公司将其中的580元房费转交给宾馆。(5)到达目的地之后，小明和同学参观了当地的博物馆，支付门票合计30元。(6)小明和同学游览了当地景区，合计支付门票300元。(其他相关资料：不考虑起征点因素。以上金额为含税价，增值税纳税人均为一般纳税人。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。博物馆取得的收入应缴纳的营业税。

答案：正确答案：博物馆取得的收入免征营业税。 Income that museum received is exempt fr...

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位于市区的某工业企业利用厂区空地建造写字楼。2015年发生的相关业务如下：(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；(2)写字楼开发成本3000万元；(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元，其中罚息20万元，但是企业不能提供金融机构证明；(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额比例计算扣除房地产开发费用；不考虑地方教育附加。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(保留两位小数点)计算企业应缴纳的土地增值税。

答案：正确答案：应缴纳的土地增值税：扣除项目合计=2080+1500+358+360．75=4298．75(万元) 增值率=...

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2015年高考结束后，小明和其同学去北方某城市避暑休闲了1个月，在此期间，主要活动包括：(1)向当地人张某租赁了一套住房，支付了1个月的房租4000元，同时向某汽车租赁公司租赁了一辆汽车，支付了1个月的租金5000元；(2)去当地知名影院观看暑期档上映影片，电影票零售价每张60元，合计支付120元。(影院的电影放映服务选择按简易办法征收增值税)(3)由于手机费用不足，小明购买了手机充值卡，其中含通话费70元，短信费30元，同时用积分换取了20元的话费。(4)两人利用其中3天时间到当地著名景点旅游，并通过A公司预订了房间，支付房费600元，A公司将其中的580元房费转交给宾馆。(5)到达目的地之后，小明和同学参观了当地的博物馆，支付门票合计30元。(6)小明和同学游览了当地景区，合计支付门票300元。(其他相关资料：不考虑起征点因素。以上金额为含税价，增值税纳税人均为一般纳税人。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。景区取得收入应缴纳的营业税。

答案：正确答案：景区取得收入应缴纳的营业税=300×3％=9(元) Income that sights received i...

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